- •1.Отраслевая структура финансового сектора экономики
- •2. Субъекты финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты.
- •3.Неисполнение решения налогового органа о перечислении налога, пени
- •3.Операции по уступке права требования и механизм их осуществления.
- •4.Операции факторинга и механизм их осуществления.
- •5.Операции репо и механизм их осуществления.
- •6.Операции хеджирования и механизм их осуществления.
- •8.Основные нормативные документы, регламентирующие деятельность организаций финансового сектора экономики.
- •1. Финансовым инструментом срочной сделки признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом "о рынке ценных бумаг".
- •10.Ответственность организаций финансового сектора экономики как налоговых агентов.
- •11.Обязанности кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •12.Ответственность кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •13.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями при выплате доходов физическим лицам.
- •14.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями в отношении материальной выгоды.
- •16.Выполнение обязанностей налогового агента негосударственными пенсионными фондами.
- •17.Выполнение обязанностей налогового агента страховыми организациями.
- •18.Особенности исчисления и уплаты ндс кредитными организациями.
- •19.Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс негосударственными пенсионными фондами.
- •22.Особенности исчисления и уплаты ндс акционерными инвестиционными фондами.
- •23.Особенности исчисления и уплаты ндс при уступке права требования и факторингу.
- •24.Особенности исчисления и уплаты ндс по операциям факторинга.
- •25.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций кредитными организациями.
- •26.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество страховыми организациями.
- •28.Государственная пошлина, уплачиваемая в связи с действиями на финансовых рынках.
- •29.Формирование финансового результата в кредитных организациях.
- •30.Формирование финансового результата в страховых организациях.
- •31.Особенности определения расходов кредитных организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •33.Особенности по формированию резервов страховых медицинских организаций в налоговом учете.
- •34.Состав и особенности определения доходов страховых организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •36.Особенности определения расходов страховых организаций
- •37.Особенности формирования налоговой базы негосударственных пенсионных фондов в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •38.Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам в целях налогообложения прибыли.
- •39.Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при уступке права требования.
- •40.Особенности уплаты налога на прибыль организаций при операциях с государственными ценными бумагами.
- •41.Особенности налогообложения сделок репо.
- •42.Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
- •43.Налогообложение финансового результата по сделкам хеджирования.
- •44.Определение стоимости ценных бумаг для целей налогообложения.
- •45.Особенности налогообложения физических лиц по договорам страхования
- •46.Особенности налогообложения физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
- •47.Учет и налогообложение накопленного процентного (купонного) дохода при операциях с государственными ценными бумагами.
- •49.Особенности налогообложения операций факторинга.
16.Выполнение обязанностей налогового агента негосударственными пенсионными фондами.
. При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые организациями и иными работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
накопительная часть трудовой пенсии;
суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.
2. При определении налоговой базы учитываются:
суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц;
денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.
Указанные в настоящем пункте суммы подлежат налогообложению у источника выплат.
Внесенные физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения суммы платежей (взносов), в отношении которых физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы (за исключением случаев досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд).
При этом негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, негосударственный пенсионный фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.