- •1.Отраслевая структура финансового сектора экономики
- •2. Субъекты финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты.
- •3.Неисполнение решения налогового органа о перечислении налога, пени
- •3.Операции по уступке права требования и механизм их осуществления.
- •4.Операции факторинга и механизм их осуществления.
- •5.Операции репо и механизм их осуществления.
- •6.Операции хеджирования и механизм их осуществления.
- •8.Основные нормативные документы, регламентирующие деятельность организаций финансового сектора экономики.
- •1. Финансовым инструментом срочной сделки признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом "о рынке ценных бумаг".
- •10.Ответственность организаций финансового сектора экономики как налоговых агентов.
- •11.Обязанности кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •12.Ответственность кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •13.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями при выплате доходов физическим лицам.
- •14.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями в отношении материальной выгоды.
- •16.Выполнение обязанностей налогового агента негосударственными пенсионными фондами.
- •17.Выполнение обязанностей налогового агента страховыми организациями.
- •18.Особенности исчисления и уплаты ндс кредитными организациями.
- •19.Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс негосударственными пенсионными фондами.
- •22.Особенности исчисления и уплаты ндс акционерными инвестиционными фондами.
- •23.Особенности исчисления и уплаты ндс при уступке права требования и факторингу.
- •24.Особенности исчисления и уплаты ндс по операциям факторинга.
- •25.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций кредитными организациями.
- •26.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество страховыми организациями.
- •28.Государственная пошлина, уплачиваемая в связи с действиями на финансовых рынках.
- •29.Формирование финансового результата в кредитных организациях.
- •30.Формирование финансового результата в страховых организациях.
- •31.Особенности определения расходов кредитных организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •33.Особенности по формированию резервов страховых медицинских организаций в налоговом учете.
- •34.Состав и особенности определения доходов страховых организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •36.Особенности определения расходов страховых организаций
- •37.Особенности формирования налоговой базы негосударственных пенсионных фондов в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •38.Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам в целях налогообложения прибыли.
- •39.Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при уступке права требования.
- •40.Особенности уплаты налога на прибыль организаций при операциях с государственными ценными бумагами.
- •41.Особенности налогообложения сделок репо.
- •42.Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
- •43.Налогообложение финансового результата по сделкам хеджирования.
- •44.Определение стоимости ценных бумаг для целей налогообложения.
- •45.Особенности налогообложения физических лиц по договорам страхования
- •46.Особенности налогообложения физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
- •47.Учет и налогообложение накопленного процентного (купонного) дохода при операциях с государственными ценными бумагами.
- •49.Особенности налогообложения операций факторинга.
1.Отраслевая структура финансового сектора экономики
Финансовый сектор – это часть экономики, связанная с функционированием финансовых инструментов, которые оказывают услуги по передаче денег и т.д.
Финансовый сектор оказывает влияние на функционирование реального сектора экономики в качестве посредника в процессе превращения сбережений и др. денежных средств в инвестиции.
Финансовый рынок – это организованная или неформальная система торговли финансовыми инструментами. На нем происходит обмен деньгами, предоставление кредитов, мобилизация капитала. Основную роль на нем играют финансовые инструменты, направляющие потоки денежных средств от собственников к заемщикам. Товаром на этом рынке выступают собственно деньги, ц.б.,. производные финансовые инструменты.
Субъекты финансового рынка: организации и физ лица, которые совершают операции с финансовыми инструментами.
К лицензионным видам деятельности на финн. рынке:
-банковская деятельность
-страховая деятельность
-профессиональная деятельность на РЦБ
-деятельность по управлению пенсионными и инвестиционными фондами
Финансовые организации – юр лица, осуществляющие на основании соответствующих лицензий банковских операций, либо услуги по страхованию, либо предоставлению услуг на рынке ценных бумаг, а также НПФ, его управленческая компания, управленческая компания ПИФ, лизинговая компания, кредитный потребительский кооператив или иные организации на рынке финн услуг.
Финансовый рынок складывается из ряда сегментов:
1) РЦБ: биржевой и внебиржевой;
2) рынок банковских услуг: денежный ранок, рынок ссудного капитала, рынок драг металлов, рынок ин валюты;
3) ранок страховых услуг;
4) рынок услуг по доверительному управлению денежными средствами и др. имуществом.
2. Субъекты финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты.
Организации являются налоговыми агентами в отношении некоторых агентов и выполняют функции налоговых агентов: исчисляют, удерживают, перечисляют суммы налога в бюджет (в отношении НДФЛ, н/о дивидендов и доходов от долевого участия, НДС с оборотов по реализации ТРУ иностранных юр лиц , не состоящих на учете, также при аренде гос имущества)
Кредитные организации являются информационным и платежными посредниками между н/п и государством. Эта функция отлична от функций н/п и налогового агента.
Функции:
1) ст. 86 НК. Банки открывают счета организаций, ИП только при предъявлении свидетельства о постановки на учет. Банк обязан сообщить об открытии иили закрытии счета, об изменении реквизитов счетав нал органе по месту своего нахождения в течение 3 дней на бумажном носителе или в электронном виде.
2)п.2ст.86 НК. Бланк обязан выдать налоговому органу справки о наличии счетов в банке, об остатках ден. средств на счетах, выписке по операциям на счетах в течение 3 дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Указанные документы выдаются банком в случае:
1.проведение нал. органом мероприятий налогового контроля у соответствующего н/п.
2.после вынесения решения нал. органа о взыскании налога и решение о приостановлении опереций или об отмене приостановления операций по счетам в банке
Формы запросов устанавливаются ФНС, ЦБ РФ. По каждому счету – отдельная выписка.
3) Функция по перечислению средств н/п на счета бюджетной системы (платежный посредник). Банк обязан перечислить в течение 1 операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. (срок продляется до 5 дней, если поручение передается в обособленное подразделение банка, не имеющее корреспондирующего счета)
4) Выполнение инкассовых поручений налогового органа по уплате своевременно не перечисленных в бюджет налогов, пени, санкций (п.1 ст.46)Форма утверждается ФНС. В течение 1 операционного дня. Если банк не исполнит решение о взыскании недоимки, то налоговый орган имеет право взыскать ущерб с банка в размере налогов, потерянных для бюджета по вине банка.
Виды нарушений и ответственности банков:
1.нарушение порядка открытия счета н/п ( только при наличии свидетельства о постановке на учет)
2.нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, штрафа, пеней (операциооный день определяет банк сам в соответствии с положением ЦБ, необходимо учитывать правила ведения банковского счета)