I. Доходы и поступления

1. Прибыль — всего, в том числе по видам деятельности.

2. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества организации.

3. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий.

4. Доходы по ценным бумагам.

5. Прирост устойчивых пассивов.

6. Валютные курсовые разницы, доходы от продаж (покупки) ва­люты.

7. Амортизация основных фондов на восстановление.

8. Амортизация нематериальных активов.

9. Налоги и платежи, относимые на издержки производства и обращения.

10. Налоги и платежи, относимые на финансовые результаты.

11. Долгосрочные ссуды.

12. Прочие доходы и поступления. Итого доходов и поступлений. II. Расходы и отчисления

1. Реальные инвестиции.

2. Прирост оборотных средств.

3. Выплата доходов по ценным бумагам.

4. Погашение ссуд банка.

5. Отчисления в резервный фонд организации.

6. Отчисления на социальное развитие.

7. Отчисления на материальное поощрение.

8. Отчисления вышестоящей организации.

9. Взносы в экологический фонд.

10. Финансовые инвестиции.

11. Взносы в благотворительные фонды.

12. Взносы а межотраслевые внебюджетные фонды.

13. Прочие отчисления и расходы. Итого расходов и отчислений. III. Взаимоотношения с бюджетом

Платежи и налоги в бюджет:

1. налоги и платежи, относимые на издержки производства и обращения;

2. налоги и платежи, относимые на финансовые результаты;

3. налоги и платежи, уплачиваемые за счет прибыли.

Ассигнования из бюджета:

1. на возвратной основе;

2. на безвозвратной основе.

Особую актуальность в условиях нестабильной экономичес­кой ситуации получает оперативное финансовое планирование. Необходимость разработки такого плана существенно возросла в связи с изменением условий расчетов и кредитования коммерче­ских организаций, большими штрафными санкциями за несвое­временность осуществления платежей, большими объемами де­биторской и кредиторской задолженности. Все это требует повышенного внимания к ежедневной сбалансированности по­ступлений и платежей, а при отсутствии таковой — своевремен­ного принятия необходимых мер по привлечению дополнитель­ных средств в хозяйственный оборот.

Назначение и роль оперативных финансовых планов коммер­ческих организаций состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно последователь­ности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наиболь­шего экономического аффекта.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, налогового календаря и кассового плана.

Платежный календарь предприятия составляют по всем стать­ям денежных поступлений и расходов, проходящих через их сче­та в коммерческих банках, что позволяет определить обеспечен­ность и счет всех денежных ресурсов выполнения обязательств по платежам.

Налоговый календарь является частью платежного календаря. Он составляется на основании действующего налогового законо­дательства и позволяет постоянно следить за сроками уплаты на­логов и других обязательных платежей, а также представления отчетности в налоговые органы, органы внебюджетных фондов, органы статистики. Налоговый календарь избавляет от неприят­ностей, связанных с уплатой штрафов и пеней из прибыли, ос­тающейся в распоряжении коммерческой организации.

Кассовый план это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денеж­ных средств через кассу коммерческой организации. Составление кассового плана и контроль за его выполнением играют важную роль в повышении платежеспособности предприятия. Своевре­менная обеспеченность наличными деньгами характеризует со­стояние денежных отношений внутри юридического лица.

В за­рубежной практике вместо указанных оперативных финансовых планов составляется единый план движения денежных средств на счетах в банках и кассах предприятий.