Финансовое планирование на предприятии

Финансовое обеспечение хозяйственной деятельности пред­приятия осуществляется на основе финансового плана, который представляет собой баланс его доходов и расходов или бюджет.

Финансовое планирование — это разновидность управленчес­кой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, доходов, их оптимальное распре­деление и использование с целью обеспечения финансовой ус­тойчивости предприятия.

Основными задачами финансового планирования являются:

1. обеспечение нормального кругооборота денежных средств пред­приятия, включая их вложение в реальные финансовые, интел­лектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, соци­альное развитие;

2. выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффектив­ного использования разнообразных доходов предприятия;

3. соблюдение интересов акционеров и инвесторов;

4. выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми и вышестоящими органи­зациями;

5. контроль за финансовым состоянием предприятия.

В зависимости от периода, на который разрабатывается фи­нансовый план, различают: стратегическое финансовое планиро­вание; текущее финансовое планирование; оперативное финан­совое планирование.

Стратегическое финансовое планирование представляет собой исследование и разработку возможных путей развития финансов коммерческих организаций в перспективе в течение 3-5 лет. Это главная форма реализации стратегических целей развития предприятий. Стратегическое финансовое планирование обеспечива­ет достижение высокой эффективности хозяйствования, что про­является в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.

Стратегическим планом коммерческой организации можно считать бизнес-план. Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы решить 4 основные задачи:

1. изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта;

2. оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы опре­делить потенциальную прибыльность задуманного дела;

3. обнаружить все «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;

4. определить те показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояние дел.

Финансовый аспект бизнес-плана выражен в разделах «Финансовый план» и «Стратегия финансирования».

Раздел «Финансовый план» призван обобщить в стоимостной форме материалы пре­дыдущих разделов. Он включает разработку следующих 5 доку­ментов:

1. прогноз объемов реализации;

2. баланс денежных расходов и поступлений;

3. таблица доходов и затрат;

4. сводный баланс активов и пассивов предприятия;

5. график достижения безубыточности.

В разделе «Стратегия финансирования» излагается план полу­чения средств для создания или развития предприятия: общий объем средств для реализации данного проекта, их источники, окупаемость проекта и получение дохода инвестора на вложен­ный капитал.

Ведущим финансовым планом в современных условиях явля­ется текущий. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, ме­сяц и представляет собой баланс доходов и расходов коммерчес­кой организации или ее бюджет. Основой текущего финансового плана являются планы по производству и реализации продукции, исходя из заказов, договоров, рыночной конъюнктуры, факторов, на нее влияющих. Текущий финансовый план необходим любой коммерческой организации, но особенно акционерному обществу, поскольку у последнего он является объектом рассмотрения, обсуждения и утверждения собранием акционеров.

Примерный перечень статей баланса доходов и расходов коммерческой организации.