- •Перелік питань з курсу «Податкова система» на дек (2013 р.)
- •Економічна природа та функції податків у податковій системі.
- •Елементи податків та їх характеристика.
- •Принципи оподаткування.
- •Види податків і зборів та їх характеристика.
- •Сутність та структура податкової системи.
- •Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання.
- •Сутність пдв як форми універсального акцизу.
- •Платники податку на додану вартість. Реєстрація осіб як платників пдв.
- •Об’єкт та база оподаткування податком на додану вартість.
- •Ставки податку на додану вартість.
- •Пільги з пдв.
- •Порядок обчислення пдв. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв.
- •Бюджетне відшкодування пдв.
- •Порядок подання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом по пдв.
- •Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •Об'єкти оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставки податку.
- •Порядок обчислення та строки сплати акцизного податку до бюджету.
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Види мита та їх характеристика.
- •Основні елементи мита. Порядок нарахування і сплати мита.
- •Сутність прибуткового оподаткування підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств
- •Порядок визначення доходів та складу витрат при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •Об’єкти та методи нарахування амортизації.
- •Ставки податку на прибуток підприємств та порядок їх застосування.
- •Оподаткування операцій особливого виду та окремих видів діяльності податком на прибуток підприємств.
- •Пільги з податку на прибуток підприємств.
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку та порядок їх застосування.
- •Порядок нарахування та строки фіксованого сільськогосподарського податку до бюджету.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- •Податкова знижка при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Ставки податку на доходи фізичних осіб.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •Податкові соціальні пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих видів доходів.
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •Умови переходу суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (сплату єдиного податку).
- •Ставки, порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •Збір за спеціальне використання води.
- •Плата за землю.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Плата за користування надрами.
- •Екологічний податок.
- •Склад місцевих податків і зборів та порядок їх розрахунку.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •Податковий контроль.
- •Облік платників податків.
- •Види відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування.
- •Прогнозно-анолітична робота органів дпс.
Пільги з податку на прибуток підприємств.
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових операцій отриманих у вигляді: грошових коштів, майна, що надходять у вигляді безвозвратной финансовой помощи; пасивних доходів (отримані у вигляді дивідендів, %, страхових виплат, роялті);грошових коштів чи майна, що надходять до неприбуткових організацій у якості компенсації вартості отриманих державних послуг.
До неприбуткових організацій відносяться: органи державної влади, благодійні організації, пенсійні фонди, кредитні союзи, релігійні організації.
Пільги з оподаткування поділяються на 5 груп: повне звільнення від податків; зниження ставки; звільнення від оподаткування частки прибутку, яка спрямовується на здійснення визначеної законом мети; спеціальні пільги; використання підприємствами переносу збитків.
Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
Датою збільшення валових витрат є дата події, яка сталася раніше:
1. списання з банківських рахунків або видача з каси платника податків коштів на оплату товарів, робіт, послуг.
2. оприбуткування платником податку товарів або фактично отриманих робіт, послуг.
Датою збільшення валового доходу є дата події, яка сталася раніше:
1. зарахування коштів від покупця на банківський рахунок або їх відрахування в касі платника податку.
2. відвантаження товарів або фактичне надання робіт, послуг платником податку.
Податок, що підлягає до сплати до бюджету визначається за формулою:
∑пп = ОО * Спп – Пп,
Де ОО – об’єкт оподаткування.
Спп – ставка податку на прибуток.
Пп – плата за патент, якщо підприємство викупило патент для здійснення своєї діяльності.
основні недоліки які я вбачаю в сучасному законодавстві.
По-перше - це хибна трактовка моменту отримання доходу.
Відповідно до пп. 11.3.1 Закону України “ Про внесення змін до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” датою отримання доходу є дата, що приходиться на податковий період, на протязі якого першою відбувається будь-яка з наступних подій.
Дата зарахування коштів на банківський рахунок платника податку в оплату за реалізовані товари (роботи, послуги), а у випадку їх реалізації за готівку – день оприходування грошей в касі платника податку.
Дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) – дата фактичного надання платником податку цих робіт (послуг).
Для підприємства все протікає нормально до тих пір поки оплата товарів та їх отримання чи постачання відбуваються синхронно, або по крайній мірі в один податковий період.
Тепер уявимо собі, що підприємство продало товар чи надало послугу в податковому періоді № 1, а отримало гроші в періоді № 2. За Законом в періоді № 1 підприємство в податковому періоді № 1 отримало валовий дохід і повинно в цьому періоді сплатити податок на прибуток, але ж гроші будуть зараховані на розрахунковий рахунок підприємства лише в податковому періоді № 2.
У випадку прострочення платежу на суму недоїмки буде нараховано пеню в розмірі 120 % облікової ставки Національного банка України на повну суму недоїмки за весь термін прострочення.
На мій погляд необхідно встановити момент отримання доходу дату отримання коштів за проданий товар, надані роботи, послуги.
По-друге – це те, що зараз фактично і юридично діє два законодавчі акти, що регулюють оподаткування прибутку підприємств на Україні. Це пояснюється тим, що Законом України “ Про внесення змін до Закону України “ Про оподаткування прибутку підприємств “ була затверджена лише нова редакція раніш діючого Закону.
По-третє, не зрозуміло для чого держава ввела оподаткування доходів отриманих від операцій з державними цінними паперами. Очевидно що це призведе до зменшення ділової активності на цьому ринку і як наслідок держава не зможе в необхідний час отримати кошти для покриття касового дифіциту.
По-четверте відміна пільг зарубіжним інвесторам, які були їм гарантовані Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств“, я вважаю економічної користі державі не принесе, а от політичної шкоди завдасть.
Очевидно що законодавцям треба виправити ці недоліки щоб уникнути юридичних, економічних та політичних казусів.