- •Перелік питань з курсу «Податкова система» на дек (2013 р.)
- •Економічна природа та функції податків у податковій системі.
- •Елементи податків та їх характеристика.
- •Принципи оподаткування.
- •Види податків і зборів та їх характеристика.
- •Сутність та структура податкової системи.
- •Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання.
- •Сутність пдв як форми універсального акцизу.
- •Платники податку на додану вартість. Реєстрація осіб як платників пдв.
- •Об’єкт та база оподаткування податком на додану вартість.
- •Ставки податку на додану вартість.
- •Пільги з пдв.
- •Порядок обчислення пдв. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв.
- •Бюджетне відшкодування пдв.
- •Порядок подання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом по пдв.
- •Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •Об'єкти оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставки податку.
- •Порядок обчислення та строки сплати акцизного податку до бюджету.
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Види мита та їх характеристика.
- •Основні елементи мита. Порядок нарахування і сплати мита.
- •Сутність прибуткового оподаткування підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств
- •Порядок визначення доходів та складу витрат при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •Об’єкти та методи нарахування амортизації.
- •Ставки податку на прибуток підприємств та порядок їх застосування.
- •Оподаткування операцій особливого виду та окремих видів діяльності податком на прибуток підприємств.
- •Пільги з податку на прибуток підприємств.
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку та порядок їх застосування.
- •Порядок нарахування та строки фіксованого сільськогосподарського податку до бюджету.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- •Податкова знижка при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Ставки податку на доходи фізичних осіб.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •Податкові соціальні пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих видів доходів.
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •Умови переходу суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (сплату єдиного податку).
- •Ставки, порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •Збір за спеціальне використання води.
- •Плата за землю.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Плата за користування надрами.
- •Екологічний податок.
- •Склад місцевих податків і зборів та порядок їх розрахунку.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •Податковий контроль.
- •Облік платників податків.
- •Види відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування.
- •Прогнозно-анолітична робота органів дпс.
Платники та об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств
Згідно із законом платниками податку з прибутку є:
резиденти України - суб'єкти підприємницької діяльності, бюджетні, громадські та інші установи, підприємства та організації, у тому числі філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, які здійснюють свою діяльність, що спрямована на отримання прибутку як у межах України, та і поза її митною територією;
фізичні і юридичні особи - нерезиденти України, у тому числі їхні постійні представництва, які отримують доходи з джерелом походження з України або виконують представницькі функції іноземних засновників;
філії, відділення та інші відокремлені підрозділи платників податку, що не мають статусу юридичної особи, розташовані на території іншої ніж такий платник податку територіальної громади.
Об’єкт оподаткування податку на прибуток визначається як різниця між валовим доходом, скоригованим у звітному податковому періоді, валовими витратами та нарахованими за правилами податкового обліку амортизаційними відрахуваннями.
Порядок визначення доходів та складу витрат при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
Валовий дохід – це загальна сума доходу платника податку від всіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України так і за її межами.
До валових доходів відносять:
загальні доходи від продажу товарів, робіт, послуг.
доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій з надання фінансових послуг.
доходи від спільної діяльності.
доходи з інших джерел у вигляді:
а) сум безповоротної фінансової допомоги або вартості товарів безоплатно наданих платнику податку.
б) сума поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець планового періоду.
в) сума штрафів чи пені, одержаних за рішенням відповідних державних органів та суду.
г) сума дотацій і субсидій з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів, отриманих платником податку.
До валових доходів не відносять:
сума податку на додану вартість за винятком випадків, коли підприємство продавець не є платником податку на додану вартість.
сума коштів або вартість майна отримані за рішенням суду як компенсація збитків понесених платником в результаті порушення його прав та інтересів.
сума надмірно сплачених податків та зборів, що повертаються з бюджетів.
прямі інвестиції або реінвестиції у корпоративні права імітовані платником. сума одержаного емісійного доходу.
кошти, що надходять у вигляді міжнародно-технічної допомоги.
інші надходження визначені законодавством.
Скоригована величина валового доходу – це величина, що визначається як різниця між загальною сумою валового доходу від усіх видів діяльності, в тому числі прибутку звільненого від оподаткування, і сумою коригувань.
Зміст і склад валових витрат.
Валові витрати виробництва та обігу – це сума будь-яких витрат платника податку на придбання або виготовлення товарів, робіт, послуг.
До складу валових витрат включаються:
суми будь-яких витрат сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв’язку з підготовкою, організацією, введенням виробництва та продажем робіт, продукції, послуг.
сума внесених (нарахованих) до бюджету податків та зборів.
суми безнадійної заборгованості.
суми витрат на оплату праці, в тому числі суми нарахувань до соціальних фондів.
Не включаються до складу валових витрат:
сплачений податок на прибуток.
податок на додану вартість.
податок на доходи фізичних осіб.
вартість торгових патентів.
сума штрафів та пені за рішенням відповідних державних органів та суду.
виплата дивідендів.
інші потреби не пов’язані з веденням державної діяльності.
Платник податку веде податковий облік приросту (убутку) балансової вартості товарів (крім тих, що підлягають амортизації та цінних паперів), сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, напівфабрикатів, малоцінних предметів на складах, НЗВ та залишках ГП. Вартість запасів оплачених але не отриманих платником податку до приросту запасів не включають.
Вартість запасів оплачених але не відвантажених платником податку до убутку запасів не включається.
Якщо вартість запасів на кінець періоду перевищує їх вартість на початок періоду різниця включається до складу валових доходів, якщо навпаки – до валових витрат.