- •Тема 10 Учет прочих расходов
- •10.1 Учет расчетов по налогам
- •10.2 Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями
- •10.3 Расчеты по имущественному и личному страхованию
- •10.4 Учет расчетов по претензиям
- •10.5 Учет операций по внутрихозяйственным расчетам по выделенному имуществу и по текущим операциям
- •10.6 Учет операций по договорам управления имуществом, с учредителем управления и доверительным управляющим
- •Тема 11 Учет собственного капитала
- •11.1.1 Учет уставного капитала акционерного общества
- •11.1.2 Учет уставного капитала общества с ограниченной ответственностью
- •11.1.3 Изменение величины уставного капитала
- •11.1.4 Начисление доходов (дивидендов) учредителям
- •11.1.5 Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию
- •11.2 Учет добавочного каптала
- •11.3 Учет резервного капитала
- •11.4 Структура финансового результата хозяйственной деятельности организации. Процедура реформации баланса
- •11.5 Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
Тема 10 Учет прочих расходов
10.1 Учет расчетов по налогам
10.2 Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями
10.3 Расчеты по имущественному и личному страхованию
10.4 Учет расчетов по претензиям
10.5 Учет операций по внутрихозяйственным расчетам по выделенному имуществу и по текущим операциям
10.6 Учет операций по договорам управления имуществом, с учредителем управления и доверительным управляющим
10.1 Учет расчетов по налогам
Таблица 21 – Характеристика налогов
№ п/п |
Название налога |
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Источник начисления и уплаты налога |
Сроки уплаты налога |
Начислено |
Перечислено |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||||
1. |
Налог на прибыль |
Доходы - расходы |
24% в т.ч. 6,5% - федеральный бюджет, 17,5% - региональный , 9% - дивиденды, 15% - доходы по ценным бумагам |
Прибыль |
Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодам) |
99 |
68 |
68 |
51 |
|
2. |
НДС |
Обороты по реализации на территории РФ без НДС |
10%, 18% |
Обороты по реализации |
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
«Входной» НДС |
||||
19
68-1 |
60,71, 76 19 |
|
|
|||||||
НДС в составе выручки |
||||||||||
90-3 91-2 |
68-1 68-1 |
68-1 |
51 |
|||||||
3. |
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) |
Вмененный доход |
15% |
Прибыль организации |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
99 |
68 |
68 |
51 |
|
Продолжение таблицы 21 |
|
|||||||||
№ п/п |
Название налога |
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Источник начисления и уплаты налога |
Сроки уплаты налога |
Начислено |
Перечислено |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||||
5. |
ЕСН |
Фонд оплаты труда |
26%, в т.ч. 14% - пенс. фонд, 6% - фед. бюджет, 2,9% - фонд соц. страх., 1,1% - фед. фонд ОМС, 2% - тер. фонд. ОМС |
Себестоимость продукции |
В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца, не позднее 15 числа следующего месяца |
20, 23, 25, 26, 44 |
69 |
69 |
51 |
|
6. |
Налог на имущество организации |
Остаточная стоимость основных средств |
2,2% |
Финансовый результат организации или себестоимость продукции (по выбору организации) |
Сроки, установленные законодательством субъектов РФ |
91-2 26 |
68 68 |
68 68 |
51 51 |
|
7. |
Транспортный налог |
Мощность двигателя |
|
Себестоимость продукции |
Сроки, установленные законодательством субъектов РФ |
26 |
68 |
68 |
51 |
|
8. |
(УСН) |
Доходы или доходы - расходы |
Д – 6%, Д-Р – 15%
|
Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов |
Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период |
99 |
68 |
68 |
51 |
|
9. |
И др. налоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|