4.3 Проект мероприятий по совершенствованию учета, анализа и контроля в кормопроизводстве

В СПК «Родина» разработаны и утверждены показатели учета, анализа и контроля в хозяйстве. В плане утверждены показатели и ответственные лица для устранения допущения типичных ошибок и организацией грамотной и оперативной работой планово-экономической службы.

Для повышения эффективности производства и использования кормов в хозяйстве необходимо для главного зоотехника установить программы «Рацион кормления – Кормление молочного скота», «Рацион кормления – кормление выращиваемого скота», «Рацион кормления – Молочно-товарная ферма» и «Рацион кормления – Кормовая база». Программы «Рацион кормления – Кормление» построены по общему принципу на основе новой модели рациона и служат решению задачи: «Обеспечить оптимальное кормление животных из доступного набора кормов с учетом значимости всех нормируемых компонентов питания и соотношений». В программах по рассчитанным (или заданным) рационам формируются задания на кормление определенного поголовья животных в течение указываемого времени. Формирование и ведение кормовой базы автоматизируется программой «Рацион кормления – Кормовая база». Сначала на основании рецептов рационов, комбикормов и премиксов формируются заявки для обеспечения производственных процессов. Затем анализируется степень обеспеченности этих заявок имеющимся запасом кормов; и потребность в пополнении кормовой базы отражается в сводных заявках. Программой также выполняется анализ экономической эффективности использования кормов. Повышению эффективности эксплуатации молочного стада служит программа «Рацион кормления – Молочно-товарная ферма». В основу работы программы заложена электронная картотека животных. На основании данных, заносимых в карты животных, и норм на проведение технологических мероприятий осуществляется планирование, контроль и анализ состояния и продуктивности стада. Программы «Рацион кормления – Кормление» имеют автоматическую связь с программами «Рацион кормления – Кормовая база» и «Рацион кормления – Ферма». Программой «Рацион кормления–Кормовая база» по рассчитанным рационам и рецептам и имеющимся запасам кормов и кормового сырья анализируется обеспеченность производственного процесса и формируются заявки на приобретение недостающих кормов и кормового сырья. Из программы «Рацион кормления – Ферма» берутся характеристики животных для расчета рационов.

С каждой программой поставляется пошаговая инструкция в формате MS Word и встроенная система помощи.

4.5 Экономическая эффективность мероприятий

4.5 Экономическая эффективность мероприятий

Для того чтобы определить эффективность выбранной стратегии необходимо определить экономическую эффективность реализуемых в ее рамках мероприятий. Расчет экономической эффективности мероприятий представлен ниже.

1) Оптимизация структуры кормопроизводства.

Данное мероприятие предусматривает обучение главных специалистов методам решения оптимизационных задач в MS Ecxel и дальнейшее использование ими полученных навыков. Предполагается внедрение результатов решения задачи оптимизации структуры кормопроизводства в производство.

Затраты на реализацию данного мероприятия будут состоять в обучении главного экономиста методам решения оптимизационных задач в MS Ecxel. Стоимость обучения составляет 100 тыс.руб.

Экономический эффект от внедрения оптимальной структуры кормопроизводства составит 11973,29 тыс. руб. (см. табл. ).

Эффективность будет равна: 11973,29 тыс. руб. / 100 тыс. руб. =520,58 .

2) Развитие системы внутрихозяйственного подряда

Данное мероприятие заключается в переводе на внутрихозяйственный расчет специализированных временных звеньев, созданных для выполнения отдельных технологических работ (заготовка, вывозка кормов). Реализация мероприятия должна обеспечить высоко чувство ответственности за конечные, в том числе экономические, результаты работы, повышение производительности труда.

Необходимость внедрения специализированных подразделений по кормопроизводству продиктована и тем, что оснащенность техническими средствами отрасли резко снизилась, поэтому распыленное использование оставшихся средств приведет к снижению производительности их, что отрицательно скажется на производстве кормов, их себестоимости и не будет способствовать превращению отрасли в товарное производство.

Организация деятельности подразделений будет достигаться путем наделения их необходимыми земельными, трудовыми и материальными ресурсами, основными производственными фондами для выполнения доведенного задания и увеличения производства кормов, оценки результатов, соизмерения фактических расходов с нормативными и определения или экономии средств по основным показателям хозрасчетной деятельности; усиления материальной и моральной заинтересованности подразделения и отдельных работников в рациональном использовании производственных ресурсов, выполнения заданий и обязательств перед другими структурными подразделениями, а также их материальной ответственности за результаты работы. Таким образом, поднимется производительность труда и эффективность труда

Таблица 33 – Экспертные оценки величины эффекта, полученного в результате введения внутрихозяйственного учета в кормопроизводстве

Эксперт	Рост производительности труда, %
Электронное издание "Интенсификация кормопроизводства и животноводства" заслуженного работника сельского хозяйства РФ, доктора экономических наук Ивана Яковлевича Овчаренко	5
Главный экономист	3
Главный бухгалтер	2
Разработчик мероприятия	3
Средняя оценка	3,25

Увеличение годовой прибыли в кормопроизводстве составит 2412*0,0325=78,39 тыс. руб.

3) Приобретение новой техники для кормопроизводства.

Гранулятор – самостоятельная составная часть оборудования – предназначенный для дозирования продукта, его перемешивания после увлажнения паром (водой) и гранулирования. Его можно использовать также для гранулирования комбикормов, опила, лузги, соломы и других продуктов, обладающими свойствами гранулирования. Пресс – основная составная часть гранулятора. Он предназначен для получения гранул из увлажненного продукта путем продавливания ее прессующими вальцами через радиальные отверстия кольцевой матрицы. Пресс состоит из редуктора и узла прессования.  

 Смеситель представляет собой горизонтальный цилиндр с патрубками для подвода пара. Рабочим органом служит мешалка, расположенная по оси цилиндра и вращающаяся в двух подшипниках. Привод к мешалке осуществлен с помощью клиноременной передачи  от электродвигателя. Последний установлен на плите, шарнирно прикрепленной к цилиндру. Натяжение ремней производится изменением положения плиты. При выходе в смеситель продукт увлажняется паром, подаваемым через гребенку. При поставке гранулятора с встроенной системой подачи пара на смеситель устанавливается гребенка и ресивер с манометром для контроля давления пара. 

 Продукт равномерно подается в смеситель, где он поверхностно увлажняется паром до влажности, необходимой для гранулирования, и интенсивно перемешивается мешалкой для выравнивания смеси по составу и влажности. Из смесителя увлажненный продукт выводится в пресс . В камере прессования продукт затягивается между вращающимися матрицей и прессующими вальцами и продавливается в радиальные отверстия матрицы, где под действием большого давления происходит формирование гранул. Выдавленные из отверстий гранулы наталкиваются на неподвижный нож и обламываются. Обломанные гранулы падают вниз и через патрубок кожуха выводятся из пресса. Гранулы, выходящие из пресса, имеют высокую температуру и непрочны, поэтому их необходимо в дальнейшем охладить.

В данном  случае рассматривается гранулятор ОГМ-0,8, он предназначен для производства гранул из комбикормов, отрубей, травяной муки, а также, в зависимости от нужд потребителя, других материалов, изготовленных с помощью комбикормового оборудования. У данного оборудования есть масса преимуществ:

По окончании своего краткого доклада, хочу еще раз обратить Ваше внимание на очень важный для экономики хозяйств фактор – оптимизация затрат на производство путем использования современного оборудования (фактически при годовых инвестициях в руб. возможно получить чистую прибыль в руб.).

Для расчета эффективности разделим затраты на текущие и капитальные.

В рамках данного мероприятия приобретение гранулятора ОГМ-0,8 будет отнесено к капитальным затратам. Гранулятор ОГМ-0,8 – 475 тыс. руб., с учетом доставки.

Величину прямых эксплуатационных затрат (Пр) определяем по формуле

Пр=ЗП+Зэл+Ам+ТО+Прз,                            

где    ЗП – величина заработной платы, руб.;

Зэл –затраты на электроэнергию.;

Ам – амортизационные отчисления, руб.;

ТО – затраты на ТО и ТР, руб.;

Прз – прочие затраты, руб.

Величина заработной платы

ЗП=ТС*К1*К2,

  где    К1 – коэффициент социальных отчислений;

К2 – премиальные;

ТС – тарифная ставка.

    ЗП=271,04*1,2*1,25=406,56 руб./смену

Затраты на электроэнергию

Зэл=55*7*1,6=616 руб./смену

Амортизация (Ам)

 Ам =  Бст* α /  Wгод                           

где    Бст- балансовая стоимость оборудования, руб.;

α – отчисления на амортизацию;

Wгод, - годовая наработка

 Ам =  475000*0,125/280=212,05 руб./смену

Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт

ТО=  Бст* α /  Wгод                                                               

где    α – отчисления на техническое обслуживание и текущий ремонт

ТО=  475000*0,2/280=339,29 руб./смену

Прочие затраты (5%)

Прз=(406,56+616+237,5+380)*0,05=82 руб./смену

Всего затрат

Пр=406,56+616+237,5+380+82=1722,06 руб./смену

За год текущие затраты составят 1722,06*280=482,18тыс.руб.

Результатом данного мероприятия будет снижение затрат на корма на 9,5%, вследствие увеличения поедаемости кормов в виде однородной массы. Размер эффекта был установлен методом экспертных оценок (таблица).

Таблица 34 – Экспертные оценки величины эффекта, полученного в результате приобретение гранулятора

Эксперт	Относительная величина снижения затрат, %
Главный экономист	9
Главный бухгалтер	8
Главный зоотехник	10
Разработчик мероприятия	11
Средняя оценка	9,5

Затраты на корма по МТФ составляют 12657,34 тыс. руб. Следовательно реализация данного мероприятия позволит сократить расходы на корма на 1202,45 тыс. руб.

Эк. эффект составит: 1202,45 тыс. руб. – 446,55 тыс. руб. = 755,9 тыс. руб.

Экономическая эффективность равна: 755,9 тыс. руб. / 446,55 тыс. руб. = 1,69.

Срок окупаемости кап. вложений, лет: 475 тыс.руб./ 755,9 тыс.руб. = 0,63.

Таблица 35 – Эффективность мероприятия по приобретению гранулятор ОГМ-0,8.

Наименование показателя	Значение, руб.	Примечания
I. Капитальные затраты:
Гранулятор ОГМ-0,8	475000	Приобретается за счет собственных средств
Приведенные капитальные затраты за год, с учетом классификации основных средств	95000
Итого:	475000
II. Годовые текущие затраты:
1.Затраты на электроэнергию	172480	616руб/смена*280дней
2.Затраты на ремонт и обслуживание гранулятора в год	95001.2	339.29руб/смена *280 дней
3. Амортизация	59374	212,05руб/смена *280 дней
Оплата труда	113836,8	406,56руб/смена *280 дней
Прочие затраты	22960	82 руб/смена *280 дней
Итого:	463652
Всего годовых совокупных текущих затрат	446550,8
Экономический эффект годовой	755900
Экономическая эффективность	1,69
Срок окупаемости капитальных вложений, лет	0,63

4) Приобретение и установление программного обеспечения фирмы

Таблица 36 – Экспертные оценки величины эффекта от использования программного обеспечения фирмы "Рацион кормления "

Эксперт	сокращения затрат на корма дойного стада на
Статья в журнале Молоко & Корма. Менеджмент № 1 (18) 2008	3 %
Главного зоотехника	1 %
Разработчик мероприятия	1 %

Таблица 37 – Эффективность мероприятия по приобретению программного обеспечения фирмы "Рацион кормления "

Наименование показателя	Значение, руб.	Примечания
I. Капитальные затраты:
1. Компьютер	23000	Собственные средства (помещение имеется)
2. Программное обеспечение фирмы "Рацион кормления "	45000	Приобретается за счет собственных средств
3.Обучение зоотехника	6000	Курсы
Итого:	74000
II. Годовые текущие затраты:
1. Доплата зоотехнику	9600	Доплата к основной заработной плате 10 % (8000 руб. * 0,1*12 мес.)
2. Содержание помещения	29422	Электроэнергия свет ( 1,5 кВтч * 7ч.* 24дн * 12мес. * 3,69 руб. = 11158,56 руб.) + отопление (6 мес. * 2300 руб. = 13800 руб.) + работа компьютера (0,6 кВт/час *7 час.* 24дн.* 12мес * 2,20 руб. = 4463,42 руб.)
3. Обслуживание оборудования	2000	Раз в год вызов специалиста для чистки и наладки файлов и программ
Итого:	41022
III. Капитальные затраты приведенные к текущим	25900	К=0,35
		74000 руб. * 0,35
Всего годовых совокупных текущих затрат	66922	41022 руб. + 25900 руб.
Материальные затраты на корма	19354684	За год на стадо 1159 голов
Экономия сокращения затрат на корма дойного стада	193547	С учетом экспертных оценок снижение себестоимости на 1 % ( 19354684*0,01)
Экономический эффект годовой	126625	Дополнительная прибыль (193547 руб. - 66922 руб.)
Экономическая эффективность	1,89	126625 руб. / 66922 руб.
Срок окупаемости капитальных вложений, лет	0,58	74000 руб. / 126625 руб.

Обобщим результат реализации мероприятий в таблице.

Таблица 38 – Экономическая эффективность отдельных мероприятий стратегии

Мероприятие	Капитальные затраты	Совокупные текущие затраты, тыс.руб.	Экономический эффект (прирост прибыли)	Эффективность (рентабельность) мероприятия	Примечание
Установка программного обеспечения	74,0	66,92	126,63	1,89	Уменьшение затрат на 1%
Приобретение гранулятора ОГМ-0,8	475	446,55	755,9	1,69	Уменьшение затрат на 9,5%
Оптимизация структуры кормопроизво дства	-	100	11973,29	119,7	-
Развитие системы внутрихозяйственного подряда	-	60	78,39	1,31	Увеличение производительности труда на 3,25%
Итого	х	х	12934,21	х	х

Данная таблица показывают, что стратегия в целом эффективна. В целом, реализация стратегии позволит снизить затраты на корма.

Для двух мероприятий потребовались капитальные вложения. Поэтому об эффективности данных мероприятий можно судить также и по эффективности инвестиций на их реализацию (таблица 39).

Таблица 39 – Эффективность инвестиций

Мероприятие	Срок эксплуатации оборудования	Суммарный экономический эффект	Капитальные затраты	Срок окупаемости, лет	Рентабельность инвестиций, %
Установка программного обеспечения	3года	379,89	74	0,59	5,13
Приобретение гранулятора ОГМ-0,8	5лет	3779,5	475	0,63	7,96

По данным таблицы можно сделать вывод, что эффективность инвестиций, связанных с реализацией мероприятия в рамках выбранной стратегии снижения издержек, достаточно высокая. Установка программного обеспечения обеспечивает прибыль в 5,13 руб. (Суммарный экономический эффект приобретения программного обеспечения делим на капитальные затраты и получаем рентабельность 379,89/74 = 5,13 руб.) на каждый рубль инвестиций, а эксплуатация гранулятора – 7,96 руб. (Суммарный экономический эффект приобретения гранулятора делим на капитальные затраты и получаем рентабельность 3601,35/475 = 7,96 руб.) на каждый рубль капитальных затрат.

Таким образом, проведя расчеты эффективности мероприятий, предложенных в рамках стратегии снижения издержек, можно сказать, что стратегия в целом эффективна, мероприятия приносят прибыль, а капитальные затраты быстро окупаются.