- •2.Практическая часть
- •2.1 Учет основных хозяйственных операций и составление бухгалтерской отчетности организации.
- •58) Расчет фактической себестоимости гп
- •Счет 01/2 «Выбывшие ос»
- •Счет 02 «Амортизация ос»
- •Счет 04/1 «Созданные нма»
- •Счет 04/2 «Выбывшие нма»
- •Счет 05 «Амортизация нма»
- •Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет «10 Материалы»
- •Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
- •Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 23 «Вспомогательные производства»
- •Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 44 «Расходы на продажу»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 57 «Переводы в пути»
Счет 57 «Переводы в пути»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
52 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
- |
- |
|||
14) |
384000 |
384000 |
|
|
|
Итого |
384000 |
384000 |
384000 |
- |
- |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ операции |
Обороты по дебиту |
Итого по дебиту
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
|
62 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
618782 |
|||
11) |
778128 |
778128 |
|
|
|
12) |
62208 |
62208 |
|
|
|
20) |
6048000 |
6048000 |
|
|
|
Итого |
6888336 |
6888336 |
6775773 |
|
506219 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
||
91/1 |
90/1 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
1285490 |
|
||||
28) |
30420 |
|
30420 |
|
|
|
39а) |
11520 |
|
11520 |
|
|
|
47) |
13600 |
|
13600 |
|
|
|
61) |
|
2287152 |
2287152 |
|
|
|
Итого |
55540 |
2287152 |
2342692 |
2252260 |
1375922 |
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
№ операции
|
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
51 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
600000 |
|||
11) |
80000 |
80000 |
|
|
|
Итого |
80000 |
80000 |
180000 |
|
700000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
51 |
|
|
Д |
К |
|
Сн на 01.02.03 |
|
1700000 |
|||
11) |
100000 |
100000 |
|
|
|
Итого |
100000 |
100000 |
- |
|
1600000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
||
51 |
19 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
605044 |
||||
11) |
605044 |
|
605044 |
|
|
|
55) |
|
1051001 |
1051001 |
|
|
|
Итого |
605044 |
1051001 |
1656045 |
524404 |
526597 |
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию обеспечению»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
||
51 |
60 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
369372 |
||||
11) |
369372 |
|
369372 |
|
|
|
51) |
|
36360 |
36360 |
|
|
|
Итого |
369372 |
36360 |
405732 |
203330 |
|
166970 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
||||||
50 |
76 |
68 |
73 |
Д |
К |
|||||
Сн на 01.02.03 |
|
1037563 |
||||||||
4) |
1020000 |
|
|
|
1020000 |
|
|
|
||
5) |
|
41563 |
|
|
41563 |
|
|
|
||
52а) |
|
|
117000 |
|
117000 |
|
|
|
||
52б) |
|
26760 |
|
|
26760 |
|
|
|
||
52в) |
|
|
|
300 |
300 |
|
|
|
||
Итого |
1020000 |
68323 |
117000 |
300 |
1205623 |
818400 |
|
650340 |
||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
50 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
6480 |
|||
6) |
24000 |
24000 |
|
|
|
Итого |
24000 |
24000 |
23569 |
|
6049 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
|
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
60000 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
300 |
59700 |
|
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
|
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
96000 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
96000 |
- |
- |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
|
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
157824 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
- |
157824 |
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
||
51 |
91/1 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
389995 |
||||
11) |
1560 |
|
1560 |
|
|
|
64) |
990 |
|
990 |
|
|
|
65) |
|
2900 |
2900 |
|
|
|
Итого |
2550 |
2900 |
5450 |
73747 |
|
458292 |
Счет 80 «Уставный капитал»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
|
|
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
14096000 |
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
- |
|
14096000 |
Счет «82 Резервный капитал»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
|
|
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
39600 |
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
- |
|
39600 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
|
|
|
Д |
К |
|
Сн на 01.02.03 |
|
1365984 |
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
-- |
|
1365984 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
|
|
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
957744 |
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
- |
|
957744 |
Счет 90 «Продажи»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|||||
44 |
43 |
68 |
26 |
99 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
- |
- |
|||||||
59) |
83094 |
|
|
|
|
83094 |
|
|
|
60) |
|
832500 |
|
|
|
832500 |
|
|
|
62) |
|
|
348888 |
|
|
348888 |
|
|
|
63) |
|
|
|
834437 |
|
834437 |
|
|
|
67) |
|
|
|
|
1288233 |
1288233 |
|
|
|
Итого |
83094 |
832500 |
348888 |
834437 |
1288233 |
3387152 |
2287152 |
- |
- |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|||||||||
99 |
01/2 |
68 |
44 |
04/2 |
71 |
10 |
16 |
76 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
- |
- |
|||||||||||
16) |
24000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
24000 |
|
|
|
27) |
|
28710 |
|
|
|
|
|
|
|
28710 |
|
|
|
29) |
|
|
4640 |
|
|
|
|
|
|
4640 |
|
|
|
31) |
|
|
|
840 |
|
|
|
|
|
840 |
|
|
|
37а) |
|
|
|
|
7450 |
|
|
|
|
7450 |
|
|
|
37б) |
3310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
|
|
|
38) |
|
|
|
|
|
760 |
|
|
|
760 |
|
|
|
48а) |
|
|
|
|
|
|
8300 |
|
|
8300 |
|
|
|
48б) |
|
|
|
|
|
|
|
1071 |
|
1071 |
|
|
|
49) |
|
|
2075 |
|
|
|
|
|
|
2075 |
|
|
|
50а) |
2154 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2154 |
|
|
|
64) |
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
990 |
|
|
|
66) |
1910 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1910 |
|
|
|
Итого |
31374 |
28710 |
6715 |
840 |
7450 |
760 |
8300 |
1071 |
990 |
86210 |
86210 |
- |
- |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
|
60 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
110347 |
|||
33) |
15120 |
15120 |
|
|
|
Итого |
15120 |
15120 |
12000 |
|
107227 |
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
|
|
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
109152 |
|||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
- |
- |
|
109152 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету
|
Итого по кредиту
|
Ск на 01.03.03 |
||
91/9 |
68 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
|
777708 |
||||
31) |
3770 |
|
3770 |
|
|
|
68) |
|
51801 |
51801 |
|
|
|
Итого |
3770 |
51801 |
55571 |
219607 |
|
941744 |
4.Подвести итоги оборотов по синтетическим счетам. Составить оборотную ведомость за февраль.
Таблица 2.9
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль 2003г.
№ счета
|
Наименование счета
|
Остатки на начала периода
|
Обороты за месяц
|
Обороты на конец периода
|
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
01 |
ОС |
6243200 |
|
5129460 |
73680 |
11298980 |
|
02 |
Амортизация ОС |
|
945516 |
8130 |
6900 |
|
944286 |
04 |
НМА |
1102032 |
|
16490 |
19100 |
1099422 |
|
05 |
Амортизация НМА |
|
275508 |
2100 |
9960 |
|
283368 |
08 |
Вложения во необоротные активы |
903628 |
|
5099560 |
5099560 |
903628 |
|
10 |
Материалы |
883253 |
|
492500 |
862220 |
513533 |
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
173102 |
|
593300 |
593300 |
173102 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
76708 |
|
100800 |
111226 |
66282 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
94478 |
|
1037056 |
1051001 |
80533 |
|
20 |
Основное производство |
1584936 |
|
1114414 |
1006499 |
1692851 |
|
23 |
Вспомогательные производства |
|
|
353589 |
353589 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
382374 |
382374 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
834437 |
834437 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
607084 |
|
1006499 |
832500 |
781083 |
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
83934 |
83934 |
|
|
50 |
Касса |
9760 |
|
1158163 |
1052400 |
115523 |
|
51 |
Расчетные счета |
10427300 |
|
2083560 |
9106865 |
3403995 |
|
52 |
Валютные счета |
300000 |
|
768000 |
384000 |
684000 |
|
57 |
Переводы в пути |
|
|
384000 |
384000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
618782 |
6888336 |
6775773 |
|
506219 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1285490 |
|
2342692 |
2252260 |
1375922 |
|
Продолжение таблицы 2.9 |
|||||||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займы |
|
600000 |
80000 |
180000 |
|
700000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
1700000 |
100000 |
|
|
1600000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
605044 |
1656045 |
524404 |
526597 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
369372 |
405732 |
203330 |
|
166970 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
1037563 |
1205623 |
818400 |
|
650340 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
6480 |
24000 |
23569 |
|
6049 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
60000 |
|
|
300 |
59700 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
96000 |
|
|
96000 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
157824 |
|
|
|
157824 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
389995 |
5450 |
73747 |
|
458292 |
80 |
Уставный капитал |
|
14096000 |
|
|
|
14096000 |
82 |
Резервный капитал |
|
39600 |
|
|
|
39600 |
83 |
Добавочный капитал |
|
1365984 |
|
|
|
1365984 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
957744 |
|
|
|
957744 |
90 |
Продажи |
|
|
2287152 |
2287152 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
86210 |
86210 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
110347 |
15120 |
12000 |
|
107227 |
98 |
Расходы будущих периодов |
|
109152 |
|
|
|
109152 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
777708 |
55571 |
219607 |
|
941744 |
Итого
|
24004795 |
24004795 |
35800297 |
35800297 |
22932975 |
22932975 |
|
5. Составить баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО «Люкс» на 01.03.2003год.