- •2.Практическая часть
- •2.1 Учет основных хозяйственных операций и составление бухгалтерской отчетности организации.
- •58) Расчет фактической себестоимости гп
- •Счет 01/2 «Выбывшие ос»
- •Счет 02 «Амортизация ос»
- •Счет 04/1 «Созданные нма»
- •Счет 04/2 «Выбывшие нма»
- •Счет 05 «Амортизация нма»
- •Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет «10 Материалы»
- •Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
- •Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 23 «Вспомогательные производства»
- •Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 44 «Расходы на продажу»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 57 «Переводы в пути»
58) Расчет фактической себестоимости гп
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма |
1 |
Остаток НЗП на начала |
1584936 |
2 |
Затраты на изготовление |
1114414 |
3 |
Остаток НЗП на конец |
1692851 |
4 |
Итого фактическая себестоимость готовой продукции |
1006499 |
59)
Д 44 К Д90/2 К44
- |
- |
7) 1400 |
31) 840 |
31) 840 |
59) 83094 |
45) 72360 |
|
46) 9334 |
|
Об (Д) = 83934 |
Об (К) = 83934 |
- |
- |
Таблица 2.6
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции.
Д сч |
Затраты на производство по элементам |
Итого по элементам |
Распред.счета 23 |
Распред.счета 25 |
Итого дебет счетов |
|||||
О2,05 |
10,16 |
70 |
69 |
60,71 |
96.др |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
20 |
2760 |
284644 |
324600 |
84396 |
30840 |
4800 |
732040 |
|
382374 |
382374 |
23 |
1440 |
203762 |
108720 |
28267 |
8760 |
2640 |
353589 |
|
|
|
25 |
|
162982 |
96480 |
25085 |
|
|
284547 |
97827 |
|
97827 |
26 |
12660 |
230993 |
252240 |
65582 |
12640 |
4560 |
578675 |
255762 |
|
255762 |
44 |
|
81694 |
|
|
2240 |
|
83934 |
|
|
|
Итого |
16860 |
964075 |
782040 |
203330 |
54480 |
12000 |
2032785 |
353589 |
382374 |
737963 |
Таблица 2.7
60) Расчет фактической себестоимости реализованной продукции
Показатели |
Кредит счета |
Сумма, руб |
1. Фактическая себестоимость реализационной готовой продукции |
43 |
832500 |
2. Общехозяйственные расходы |
26 |
834437 |
3. Расходы на продажу |
44 |
83094 |
4. Итого полная себестоимость проданной продукции |
|
1750020 |
3. Открыть счета Главной книги, отразить начальное сальдо на счетах на основании остатков. Разнести суммы операций в счета Главной книги, подсчитать в них обороты за месяц и вывести сальдо на 01.03.2003год.
Таблица 2.8
Главная книга за февраль 2003год
Счет 01/1 «ОС в эксплуатации»
№ операции |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Ск на 01.03.03 |
|
08 |
Д |
К |
|||
Сн на 01.02.03 |
6 243 200 |
- |
|||
23) |
5092620 |
5092620 |
|
|
|
Итого |
5092620 |
5092620 |
36840 |
1 129 890 |
- |