Лабораторная работа 8. Построение начального плана производства. Баланс мощности.

Целью работы любого производства является получение прибыли. Прибыль зависит от спроса. Методы построения кривой спроса : зависимости совокупного спроса от цен, известны. Но для небольшого предприятия, которое может рассчитывать лишь на несколько процентов совокупного спроса, это вряд ли полезно. Величиной, определяющей план, является не совокупный спрос, а спрос на продукцию данного предприятия.

Рассмотрим в качестве примера небольшое предприятие по производству автоматов для продажи кофе. Для упрощения плановых расчетов будем считать, что в номенклатуре продукции всего 2 вида автоматов. На предприятии работают 110 человек, из них 20 ИТР и рабочие, т.е. оно не является малым. Имеются 2 здания, которые являются собственностью предприятия и находятся на его балансе. Кроме них в состав основных производственных фондов предприятия входят оборудование( станки) и прочие фонды (автомобили, кары и т.д.).

Принятие решения об объеме производства – это принятие рискованного решения. Всегда полезно иметь прогноз объема продаж. Т.к. прогноз делается на основе временного ряда продаж за несколько последних периодов, его построение возможно только для уже работающего предприятия. Можно построить модель зависимости объема продаж от ряда управляемых параметров, которая особенно удобна для вновь создаваемого предприятия. Однако небольшое предприятие обычно не располагает информацией, необходимой для построения факторной модели. Алгоритмы построения временных рядов хорошо разработаны, но на реальную величину спроса влияют множество слабо контролируемых факторов – сервис, дизайн, послепродажное обслуживание, мода и т.д.

При создании нового предприятия риск неустраним. Все, что можно сделать – это рассчитать критический объем выпуска или критический объем выручки.

Задача прогнозирования объема продаж на некоторый товар по временному ряду может быть выполнена рассмотренными выше методами.

Критический объем выпуска – минимальный объем реализации, покрывающий минимально необходимые затраты, находится из уравнения баланса.

Здесь В - критический объем выпуска

z - фиксированная зарплата

Z - условно-постоянные затраты за вычетом z

D - дополнительная нагрузка, включающая налог на имущество и др. налоги и обязательные фискальные платежи, облагаемой базой которых не является выручка (земельные платежи, штрафы, пени и др.), также погашение кредита, проценты за кредит и т.п., то есть затраты, не зависящие от выручки

- нормативы отчислений во внебюджетные фонды и подоходного налога

- доля условно-переменных затрат за вычетом зарплаты в выручке

- суммарный норматив налогов, облагаемой базой которых является объем выпуска

- доля сдельной зарплаты в выручке.

- налоговый мультипликатор

Неравенство, определяющее границы выживания предприятия :

.

Таблица 1

ЗФ	2100
Zпост.	3400
Д	14
б	0,356
в	0,82
г	0,01
n	0

При составлении плана производства необходимо учитывать, что потребность в производственной мощности не должна превышать ее наличия. Величина объема выпуска оценивается его трудоемкостью, измеряемой в станко-часах и нормо-часах на ручных операциях. Потребность в мощности равна трудоемкости производственной программы. Производственная мощность – это вектор, размерность которого о оборудования и равна сумме количества групп взаимозаменяемого оборудования и количества профессий основных производственных рабочих на ручных операциях. Плановая потребность в мощности на производственную программу – вектор той же размерности.

Матричное уравнение для определения потребности в мощности имеет вид

ПМ = НВ*Х , где

НВ - матрица, содержащая нормы времени на станочных (ручных операциях)

Х - вектор объема выпуска продукции (таблица 3).

Таблица 2

наименование	ед.изм.	Изделие
		АК-3	АТ-100
Станок ТВ РТ 2505	часы/100 шт.	6	6
Пресс	часы/100 шт.	7,5	7,8
Станок фрезерный 6610	часы/100 шт.	2,7	3,6
Станок фрезерный 6 РЕГ	часы/100 шт.	11,1	11

Таблица 3

наименование	Ед. изм.	Кол-во/100
АК-3	шт.
АТ-100	шт.

Расчет планового фонда времени работы оборудования.

Таблица 4

наименование	Станок ТВ РТ 2505	пресс	станок фрезерный 6610	Станок фрезерный 6 РЕГ
Календарный фонд	365	365	365	365
Выходные и праздники	109	109	109	109
Номинальный фонд раб. Времени (дни)
Капитальный и профильный ремонт (дни)	23	19	21	21
Эффективный фонд времени работы единицы оборудования (дни)	233	237	235	235
Количество смен	1,4	1	1	1
Номинальная продолжительность смены (часы)	8	8	8	8
Льготное сокращение смены (часы)	0,2	0,2	0,2	0,2
Плановая продолжительность смены (часы)
Эффективный фонд времени работы единицы оборудования (часы)
Количество единиц продукции	7	16	5	20
Всего плановый фонд времени

Номинальный фонд рабочего времени(дни) = Календарный фонд – Выходные и праздники.

Эффективный фонд времени = Номинальный фонд – Капитальный и профилактический ремонт.

Плановая продолжительность смены = номинальная продолжительность смены(час) - льготное сокращение смены.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования = Эффективный фонд времени * Количество смен * Плановая продолжительность смены.

(Поскольку стандартов на использование наименований технико-экономических показателей нет, могут быть использованы другие наименования.)

Балансировка мощности

Балансировка потребности в мощности имеет определяющее значение для планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия. Имеющиеся ресурсы должны быть использованы иначе не окупятся затраты на их приобретение и содержание. С другой стороны, если ресурсов требуется больше, чем есть в наличии, производственный план выполнен не будет. Целесообразно принять условие, чтобы потребность в мощности приближенно соответствовала ее наличию.

АХ=В

На практике ограничения на наличие ресурсов не являются абсолютно жесткими.

Наиболее мягкими являются ограничения на наличие материалов и комплектующих, т.к. в рыночной экономике можно купить почти все и в любом количестве. Поэтому ограничения на материальные ресурсы не учитываются при балансировке наличия и потребности ресурсов.

Более жесткими являются ограничения на наличие трудовых ресурсов. Эти ограничения тем более жесткие, чем выше требования к квалификации персонала.

Еще более жесткими являются ограничения на потребность в оборотном капитале. Дефицит оборотного капитала можно покрыть за счет банковского кредита, эмиссии ценных бумаг, привлечения партнеров, товарного кредита у поставщиков. Если предприятие имеет хорошую кредитную историю, это ограничение не является абсолютно жестким.

Наиболее жестким является ограничение на потребность в станко-часах работы оборудования. Состав и структура станочного парка определяется в долгосрочном периоде. Основные производственные фонды – наименее подвижная часть капитала. Однако и это ограничение не является абсолютно жестким. Есть возможность варьировать в некоторых пределах коэффициент сменности, возможна сверхурочная работа.

Балансировку мощности можно считать удовлетворительной, если потребность в мощности отличается от планового наличия на 10-15%.

Если потребность сильно отличается от наличия, надо ввести новый план производства.

Задание.

1. Рассчитать критический объем выпуска по соотвествующей формуле.

2. Сделать прогноз объема продаж, используя функцию Тенденция, по данным табл. 3 лабораторной работы 2.

3. Рассчитать нормы времени по табл. 4.

4. Выполнить балансировку мощности, добиваясь, чтобы отношение НМ/ ПМ составляло 0,85-1,15.