Разработка проекта финансовых результатов предприятия сферы сервиса
По результатам анализа методами динамичного программирования были решены вариантные оптимизационные задачи с заданными критериями оптимальности, с определенными связями между переменными и целевой функцией, выраженными системой уравнений или неравенств.
Методами динамичного программирования решаются вариантные оптимизационные задачи с заданными критериями оптимальности, с определенными связями между переменными и целевой функцией, выраженными системой уравнений или неравенств.
В основе метода динамического программирования лежит принцип оптимальности [3]. Постановка задачи для построения экономико-математической модели определена структура товарооборота предприятия при заданных затратах ресурсов, объемах ресурсов и установленном товарообороте с размером 3 млн. руб. (табл. 15)
Таблица 15 . Влияние оптимального ассортимента на прибыль организации
Показатели |
2010 г. (отчет) |
Оптимальный вариант |
Оптимальный вариант к уровню 2010 г., % |
|
Товарооборот, руб. |
2932427 |
3000000 |
125.40 |
|
Затраты, руб. |
236334 |
90000 |
38,08 |
|
Прибыль, руб. |
540900 |
1127074 |
2.1 раза |
|
Рентабельность. % |
12.3 |
37,6 |
+ 25,3 |
|
Выработка, руб. |
239242 |
300000 |
125,40 |
|
Заработная плата, руб. |
1720 |
3000 |
174.42 |
|
Рассмотренные экономические методы показывают пути совершенствования работы предприятий сервиса. Однако эти методы не дают возможности спрогнозировать и спланировать деятельность предприятий в последующие периоды времени. Для этой цели экономические методы должны сочетаться, например, со статистическими методами корреляции и регрессии, широко применяемыми в логистическом менеджменте.
Ниже рассмотрены противоречия, возникающие при совместном использовании экономических методов анализа и учета с логистическими, главной причиной которых является различное толкование понятия издержек. Так в логистике применяется понятие логистических издержек (ЛИ).
Для получения максимальной прибыли предприятия разрабатывается и решается в программе Excel экономико-математическая модель и даются конкретные рекомендации (табл. 16).
В
условиях действия множества факторов
показатели парной корреляции оказываются
условными и неточными. Количественно
оценить влияние различных факторов на
результат, определить форму и тесноту
связи между результативным признаком
у
и факторными признаками
можно методами множественной
(многофакторной) корреляции.
Таблица 16. Экономико-математическая модель
Таблица 16. Экономико-математическая
э |
|||||||||||||
Ресурсы Ограничения
|
П1 |
П2 |
П3 |
П4 |
П5 |
П6 |
П7 |
П8 |
П9 |
П10 |
П11 |
Вi |
|
С1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
С2 |
2,2 |
6,6 |
5 |
8 |
1,2 |
1,2 |
9 |
4,2 |
|
|
|
22000 |
|
СЗ |
30 |
400 |
300 |
550 |
20 |
20 |
260 |
210 |
|
|
|
60000 |
|
С4 |
180 |
240 |
150 |
130 |
110 |
110 |
0 |
0 |
|
|
|
90000 |
|
С5 |
0 |
30 |
10 |
30 |
0 |
0 |
6 |
3 |
|
|
|
3000 |
|
С6 |
10 |
|
|
|
|
|
3 |
4,5 |
|
|
|
0 |
|
С7 |
|
|
|
|
30 |
|
20 |
|
|
|
|
0 |
|
С8 |
|
3 |
25 |
2 |
|
30 |
15 |
3 |
|
|
|
0 |
|
С9 |
|
|
|
|
|
10 |
10 |
2 |
|
|
|
0 |
|
С10 |
1,3 |
0,7 |
0,8 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
9,4 |
6,2 |
|
|
|
0 |
|
С11 |
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10000 |
|
С12 |
|
|
|
250 |
|
|
|
|
|
|
|
10000 |
|
С13 |
|
|
|
|
|
|
30 |
|
1 |
|
|
220 |
|
С14 |
|
|
|
|
|
|
1,5 |
|
|
1 |
|
10 |
|
С15 |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
1 |
30 |
|
С16 |
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
150 |
|
С17 |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
650 |
|
С18 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
|
С19 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
С20 |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
С21 |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
С22 |
|
|
|
|
1 |
1 |
|
|
|
|
|
355 |
|
Прибыль |
1,6 |
3,1 |
|
3,8 |
|
|
|
|
0,8 |
4,6 |
8,4 |
2847,0 |
|
|
|
|
|
На основе решения парной корреляции наиболее существенными факторами выявлены значения х5 и х6. Уравнения корреляционной зависимости имеет вид: у = -1754,51 + 3,986 х1 + 0,478 х2. Коэффициент корреляции R = 0,871.
Определяем прогноз финансового результата на 2011 год:
у = - 1754,51 + (3,99 х 499,01) + (0,48 х 13705,56) = - 1754,51 + 1955,14 + 6578,67 = 6779,30 тыс. руб.
Прогнозируемый финансовый результат на 2014 год предусмотрен:
у = 1754,51 + (3,99 х 653,34) + (0,48 х 18274,01) = - 1754 + 2606,83 + 8771,53 = 9623,85 тыс. руб.
Прогнозируемый размер прибыли на одно предприятие сервиса по сравнению с фактической прибылью с отчетным годом предусматривается увеличить в 2011 году на 2862,8 тыс. рублей, а в 2014 году – на 5707,3 тыс. рублей. Соответственно предусматривается рост прибыли торговых предприятий по сравнению с отчетным годом в 2011 году на 73,1% (6779,30 : 3916,51), а в 2014 году на 145,7% (9623,85 : 3916,51).
Таким образом, существенное влияние на финансовый результат оказывают среднегодовая численность работников и товарные запасы.
При разработке проектов с помощью экономико-математических методов следует учитывать следующее:
Оптимальный ассортимент реализуемых услуг улучшает финансовые результаты организаций сферы обслуживания, прибыль увеличивается в 2,1 раза.
Совместное использование экономико-математических и логистических подходов к исследованиям хозяйственной деятельности предприятий позволяет более достоверно установить прогнозы финансовых результатов их работы и спланировать на будущие периоды их стратегию (например, на 2011-2014 г.г.), а так же выявить наиболее значимые факторы, влияющие на их рентабельность.