40.Государственный бюджет, его дефицит и профицит.Государственный долг и проблемы его обслуживания.

Государственный бюджет – это основной финансовый план доходов и расходов государства на определенный срок, утвержденный в законодательном порядке. Иными словами это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда.

Основными статьями расходов государственного бюджета являются расходы на оборону, на финансирование государственных программ и инвестиций, социально-культурные нужды (в том числе, трансфертные платежи), на обслуживание государственного долга и другие.

Основная статья доходов – налоги, а так же неналоговые  поступления. К ним относятся доходы от государственной собственности, от государственной торговли и займы. Если расходы правительства равны его доходам, то бюджет назы­вается сбалансированным. Величина, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы, называется дефицитом. Наиболее оптимальным способом покрытия бюджетного дефицита является выпуск и продажа государственных облигаций.

Величина, на которую доходы госу­дарственного бюджета превышают его расходы, называется профицитом. 

Бюджетный дефицит может быть заранее запланирован, что должно быть отражено в проекте подготовленного бюджета, или по тем или иным причинам может возникнуть в ходе его реализации. И эту разницу, как правило, необходимо покрывать за счет дополнительных ресурсов.

Общая сумма накопленных за все годы бюджетных дефицитов составляет государственный долг. Различают внутренний и внешний государственный долг. Уровень государственной задолженности в целом, как правило, определяется в процентном отношении к ее валовому внутреннему продукту.

Обслуживание долга — это выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной сум­мы долга.

  С появле­нием внешнего долга возникают не только кредитные обязательства, но и обязательства другого рода — за оказание финансовой помощи кредиторы требуют выполнения ряда условий. Внешний государственный долг подразумевает жесткие сроки погашения кредита, несоблюдение которых ведет к новым санкциям.

Пути решения проблемы внешнего долга – это его реструктуризация, отсрочка платежей и новые иностранные займы.

41. Налог: понятие, основные элементы, классификация( пропорциональный, прогрессивный, регрессивный налог, прямые и косвенные налоги.

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Теоретическую основу налогов составляют их элементы. Каждый налог содержит следующие основные элементы: субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую ставку, налоговый оклад, налоговые льготы.

Субъект налога или налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

Объект налога – предмет, подлежащий обложению (доход, имущество, товары). Часто название налога вытекает из объекта. Например, земельный налог, подоходный налог. Изъятие налога после получения дохода (владельцем по декларации) предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных доходах.

Источник налога – доход субъекта (заработная плата, прибыль, процент), из которого уплачивается налог. По некоторым налогам (например, налог на прибыль) и объект, и источник совпадают.

Единица обложения – единица изменения объекта (по подоходному налогу – денежная единица страны; по земельному налогу – гектар, акр).

Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения.

Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.

Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством (скидки, вычеты и др.).

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. Это такой налог, который возрастает медленнее, чем доход. 

Прямые и косвенные

В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы  и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребление. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие.