- •Слайд 3. Выводы по теме 1
- •Слайд 20. Выводы по теме 3
- •Регистр учета кредиторской задолженности
- •Слайд 22. Состав показателей регистра учета кредиторской задолженности
- •Аналитический регистр учета поступления имущества (работ, услуг, прав) группы регистров учета хозяйственных операций
- •Слайд 27. Состав показателей регистра учета поступления денежных средств
- •Слайд 28. Состав показателей регистра формирования стоимости объекта (единицы) учета:
- •Слайд 32. Роль выбранного организацией метода признания выручки и расходов для построения системы налоговых регистров
- •Слайд 33. Оценка групп операций с точки зрения их участия в формировании налоговой базы по налогу на прибыль при методе начисления
Слайд 27. Состав показателей регистра учета поступления денежных средств
Обязательные реквизиты аналитического регистра формирования стоимости объекта (единицы) учета:
Наименование Показателя |
Источник информации |
Для чего |
1. Дата операции |
По данным регистров: - поступления имущества (товаров, работ, услуг, имущественных прав); - начисления амортизации; - начисления оплаты труда |
|
2. Объект учета |
||
3. Наименование объекта учета |
||
4. Наименование операции |
||
5 Сумма |
||
6. Оценка в рублях аванса, перечисленного в иностранной валюте |
Регистр учета поступления денежных средств |
|
7. Дата признания объекта учета |
Первичный документ (например, акт ввода в эксплуатацию объекта ОС, др.) или иной распорядительный |
|
8. Основание (реквизиты документа) |
||
9. Стоимость объекта учета |
Расчетным путем (для наименования, отраженного в строке 3, сумма расходов, указанных по строкам 5 и 6) |
|
10. Показатель, который характеризует, в какой момент организация будет учитывать стоимость этой единицы учета в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль |
Действующее законодательство, коды (иной способ придания соответствующего порядка учета, разработанный в организации) |
|
Слайд 28. Состав показателей регистра формирования стоимости объекта (единицы) учета:
Регистр формирования отчетных данных в отношении декларации по налогу на прибыль должен иметь следующие обязательные реквизиты:
Наименование Показателя |
Источник информации |
Для чего |
1. Дата операции |
По данным регистров: - учета хозяйственных операций; - учета состояния единицы (объекта) учета; - промежуточных расчетов |
|
2. Реквизиты операции |
||
3. Источник информации (из какого регистра) |
||
4. Вид дохода/расхода |
|
|
5. Сумма |
|
Слайд 29. Состав показателей регистра формирования отчетных данных
Группа
Регистров учета хозяйственных операций
Слайд 30. Самая короткая цепочка связи регистров налогового учета
Выбор метода является решающим, поскольку он определяет те хозяйственные операции, которые будут являться основной для отражения в регистрах учета хозяйственных операций, а они принципиально различны:
Операция
|
Метод начисления |
Кассовый метод |
Признание доходов от реализации товаров (работ, услуг) |
|
|
Признание санкций к получению
|
|
|
Признание расходов на оплату труда
|
|
|
* Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (п. 2 ст. 273 НК РФ).