- •Слайд 3. Выводы по теме 1
- •Слайд 20. Выводы по теме 3
- •Регистр учета кредиторской задолженности
- •Слайд 22. Состав показателей регистра учета кредиторской задолженности
- •Аналитический регистр учета поступления имущества (работ, услуг, прав) группы регистров учета хозяйственных операций
- •Слайд 27. Состав показателей регистра учета поступления денежных средств
- •Слайд 28. Состав показателей регистра формирования стоимости объекта (единицы) учета:
- •Слайд 32. Роль выбранного организацией метода признания выручки и расходов для построения системы налоговых регистров
- •Слайд 33. Оценка групп операций с точки зрения их участия в формировании налоговой базы по налогу на прибыль при методе начисления
Слайд 20. Выводы по теме 3
Регистр учета кредиторской задолженности
Наименование реквизита |
Для чего (пример) |
||
Реквизиты договора |
Идентификация договора и контрагента |
|
|
Контрагент |
|
||
Дата операции |
Идентификация операции (единицы налогового учета) |
|
|
Вид операции |
|
||
Сумма задолженности |
Информация о первоначальной величине задолженности |
|
|
Срок платежа (погашения задолженности) |
Для определения даты признания задолженности в составе внереализационных доходов |
|
|
Дата начала течения срока исковой давности |
|
||
Дата погашения (списания) задолженности |
Информация о погашении задолженности |
|
|
Основания для погашения (списания) задолженности |
|
|
|
Сумма погашенной (списанной) задолженности |
|
|
|
Остаток задолженности |
К переносу в состав доходов по истечении срока исковой давности |
|
|
Слайд 22. Состав показателей регистра учета кредиторской задолженности
Аналитический регистр учета поступления имущества (работ, услуг, прав) группы регистров учета хозяйственных операций
Наименование реквизита |
Для чего |
Дата операции |
Идентификация операции |
Основание операции (реквизиты, идентифицирующие документ) |
|
Условия поступления |
Для квалификации операции: доходы, расходы (учитываемые / не учитываемые для целей налогообложения) и др. |
Основания для исключения суммы из расчета налоговой базы по налогу на прибыль |
Информация для контроля за правильностью исчисления налоговой базы по налогу на прибыль |
От кого получено |
Субъект кредиторской (погашения дебиторской) задолженности |
Наименование поступающего объекта |
Информация о предмете сделки |
количество |
Позволяет определить цену предмета сделки |
Цена за единицу |
|
Валюта* |
|
Курс валюты на дату приобретения* |
|
Сумма |
|
Иная цена |
|
Основание для применения иной цены |
|
Наименование объекта, с которым связано данное поступление* |
Дает возможность учесть данную сумму при формировании стоимости конкретной единицы учета |
* Если производится операция в рублях или операция не связана с формированием стоимости отдельного объекта учета, то реквизиты имеют нулевое значение.
Слайд 23. Состав показателей регистра поступления имущества (работ, услуг, прав)
Регистр
учета выбытия имущества (работ,
услуг, прав)
(условие
– на возмездной основе;
Наличие
особенностей в учете итогов операции
- есть)
Слайд 24. Возникновение обязанности по формированию дополнительных регистров для обеспечения установленного специального порядка признания убытка по операции при исчислении налога на прибыль
Регистр
учета поступления денежных средств
(условие
– возмездный заем)
Регистр
учета выбытия денежных средств
(условие
– возмездный заем)
Слайд 25. Возникновение обязанности по формированию специальных регистров для исчисления и признания в целях налогообложения сумм процентов по долговым обязательствам
Регистр
учета поступления денежных средств
(условие
– в валюте)
Регистр
учета выбытия денежных средств
(условие
– в валюте)
Слайд 26. Возникновение обязанности по формированию специальных регистров для исчисления и признания в целях налогообложения сумм внереализационных доходов и расходов, связанных с пересчетом имущества, требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте.
Регистр учета поступления денежных средств должен иметь следующие необходимые реквизиты:
Наименование реквизита |
Для чего |
Дата операции |
|
Основание операции (реквизиты платежного поручения или кассового ордера) |
|
Условия поступления |
|
Основания для исключения суммы из расчета налоговой базы по налогу на прибыль |
|
От кого получены |
|
Валюта |
|
Курс валюты на дату поступления |
|
Сумма |
|
Вид дохода (код строки налоговой декларации) |
|