Тема 5. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та їх роль у формуванні податкового навантаження суб’єкта підприємництва.

1. Механізм впливу нарахування та сплати єдиного соціального внеску суб’єктом підприємництва – роботодавцем на фінансові результати його діяльності та фінансову стійкість (П, матеріали лекції з даної теми).

2. Суб’єкти підприємництва – роботодавці, що є платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (П, ст..4 ЗУ №2464-VI).

3. Порядок нарахування єдиного внеску суб'єктами підприємницької діяльності при страхуванні найманих працівників (П, розділ ІІІ ЗУ №2464-VI).

4. Особливості визначення об’єкту для нарахування єдиного внеску для суб'єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб, які не використовують працю найманих працівників (П, ст. 7 ЗУ №2464-VI).

5. Порядок врахування суб’єктом підприємництва виплат найманим працівникам при визначенні максимальної величини бази нарахування єдиного внеску (П, ст.9 ЗУ №2464-VI).

6. Законодавчі вимоги щодо строків нарахування та сплати єдиного соціального внеску суб’єктами підприємництва – роботодавцями П, ст.9 ЗУ №2464-VI).

7. Особливості обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування фізичними особами – платниками єдиного чи фіксованого податку П, ст.9 ЗУ №2464-VI).

8. Нарахування (утримання) єдиного внеску та розподіл його суми між Пенсійним фондом та іншими фондами державного соціального страхування П, ст.11 ЗУ №2464-VI).

Тема 6. Місцеві податки і збори, що їх сплачують суб’єкти підприємництва.

1. Склад та механізм впливу місцевих податків і зборів на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ПК – 10.1, 10.2; П; НП тема 6.1)

2. Права місцевих органів самоврядування щодо встановлення місцевих податків та зборів та регулювання механізму такого оподаткування.

3. Призначення, порядок обчислення та сплати податку на нерухоме майно. (П; ПК – 265)

4. Об’єкти оподаткування, ставки, пільги, строки сплати збору за місця для паркування транспортних засобів. (ПК – 266)

5. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності та його вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ПК – 267)

6. Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту. (ПК – 267.2)

7. Ставки та порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. (ПК – 267.3 – 267.5)

Тема 7. Оподаткування банків.

1. Податки які сплачують банки та їх загальна характеристика. (Податковий Кодекс – 9.1, 10.1, 10.2)

2. Особливості оподаткування прибутку банків. (Навчальний посібник «Оподаткування підприємств» – тема 7.1; ПК розділ ІІІ)

3. Особливості формування доходів, які враховуються при оподаткуванні прибутку банку. (ПК – 135.4.2)

4. Характеристика видів витрат, які впливають на оподаткування прибутку банку. (ПК – 138 1.1)

5. Переваги і недоліки застосування консолідованої сплати податку на прибуток банком. (Наказ ДПА України N 36 від 24.01.2011 «Про затвердження форми Розрахунку податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства»)

6. Особливості сплати банками непрямих податків. (Податковий кодекс Розділ V, Розділ VІ; Митний кодекс; Навчальний посібник «Оподаткування підприємств» тема 7.2)

7. Особливості формування страхових резервів та їх вплив на оподатковуваний прибуток банків. (Постанова правління Національного банку України «Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків» N 279 від 06.07.2000 із змінами.; Постанова правління Національного банку України «Про затвердження Порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву» N 722/19460 від 17.06.2011р.; Постанова правління Національного банку України «Про затвердження Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами» N 31 від 02.02.2007 із змінами).

8. Порядок нарахування зборів до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (початковий, регулярний, спеціальний). (Закон України «Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб» від 20 вересня 2001 року N 2740-III із змінами і доповненнями. Рішення адміністративної Ради фонду гарантування вкладів фізичних осіб N 1 від 14.01.2002 «Про затвердження Положення про порядок нарахування і сплати зборів до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб» із змінами).