Тема 10. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Тест 1. Визначте переваги застосування спрощеної системи оподаткування платниками єдиного податку:

1. Зменшується кількість податків і зборів, що сплачуються до бюджету.

2. Звільняється від подання звітності до фондів державного соціального і пенсійного страхування.

3. Зменшується кількість та обсяги податкових звітів, що подаються до органів державної податкової службі.

4. Можуть проводити будь-які види діяльності без обмежень.

5. Можуть здійснювати будь-які види розрахунків без обмежень.

Тест 2. Визначте податки, платником яких може бути єдиноподатник:

1. Земельний податок.

2. Екологічний податок.

3. Мито.

4. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів.

5. Акцизний податок.

Тест 3. Назвіть види діяльності, що може здійснювати суб’єкт підприємництва, який перейшов на спрощену систему оподаткування за ставкою 5%:

1. Виробництво та оптова торгівля лікарськими засобами.

2. Виробництво та імпорт лікеро-горілчаних та тютюнових виробів.

3. Діяльність з організації азартних ігор.

4. Роздрібна торгівля продуктами дитячого харчування.

5. Оптова та роздрібна торгівля тканинами та фурнітурою.

Тест 4. Назвіть суб’єктів, які можуть перейти на спрощену систему оподаткування:

1. Громадські організації, які є неприбутковими установами внесеними органами ДПС до відповідного Реєстру.

2. Страхові організації.

3. Банки.

4. Довірчі товариства.

5. Командитні товариства.

Тест 5. Назвіть умови, при яких мале підприємство (4 група, ставка 5%) може перейти на спрощену систему оподаткування з І кварталу, якщо за попередній рік:

1. Середньомісячний дохід не перевищував 100000 грн, а середньооблікова чисельність за січень становила 53 особи, за червень − 55, а за кожен з решти місяців не перевищувала 47 осіб.

2. Середньомісячний дохід не перевищував 190000 грн, а середньооблікова чисельність за місяць не перевищувала 45 осіб.

3. Середньоквартальний дохід не перевищував 340000 грн, а середньооблікова чисельність за жовтень склала 53 особи, за листопад − 52 особи, за грудень − 54 особи, а за кожен з решти місяців не перевищувала 49 осіб.

4. Середньоквартальний дохід не перевищувала 700000 грн, а середньооблікова чисельність за жовтень склала 48 осіб, за листопад − 52 особи, за грудень − 47 осіб, а за кожен з решти місяців не перевищувала 49 осіб.

Тест 6. Назвіть події та операції, які порушують умови перебування на спрощеній системі оподаткування:

1. Здійснення бартерних операцій.

2. Продаж підакцизних товарів.

3. Часткова видача заробітної плати в натуральній формі.

4. За результатами звітного року отримано збиток від проведення фінансово-господарської діяльності.

Тест 7. Визначте фактори, які збільшують об’єкт оподаткування єдиним податком:

1. Отримана платником єдиного податку безповоротна фінансова допомога у вигляді матеріальних засобів.

2. Позитивний фінансовий результат від продажу основних засобів платника єдиного податку.

3. ПДВ.

4. Відсотки по депозитам, які не отримано, а приєднано до основної суми депозиту платника єдиного податку.

5. Внески до статутного фонду.

Задача 1. Товариство з обмеженою відповідальністю, що продажє текстильні вироби, з 01.01. звітного року перейшло на сплату єдиного податку за ставкою 3% і зареєструвалось платником ПДВ. У І кварталі звітного року підприємство отримало виручку від реалізації товарів на суму 900 тис. грн та старих офісних меблів на 180 тис. грн, залишкова вартість яких становила 20 тис. грн. У цьому самому періоді ТОВ оприбуткувало товарів на суму 600 тис.грн; придбало автомобіль для використання у виробничій діяльності за 120 тис. грн та виплатило заробітну плату працівникам на суму 100 тис. грн. Крім того, засновники додали до статутного фонду товариства 1250 тис. грн.

Визначте суму податків та зборів, які необхідно ТОВ перерахувати до бюджету за І квартал звітного року.

Задача 2. Мале виробниче підприємство, що користується спрощеною системою оподаткування за ставкою 3%, у звітному кварталі отримало:

• виручку від реалізації своєї продукції – 180 тис. грн;

• виручку від реалізації цінних паперів – 5 тис. грн., куплених у попередньому кварталі за 6 тис. грн;

• безповоротної фінансової допомоги – 1 тис. грн.

У звітному кварталі закінчився строк позовної давності кредиторської заборгованості підприємства за надані послуги в розмірі 30 тис.грн.

Визначте суму єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету малим виробничим підприємством за спрощеною системою оподаткування.

Задача 3. Торговельне підприємство “Молочник” (роздрібна торгівля молочними продуктами харчування) є платником ПДВ і податку на прибуток, але планує перейти на спрощену систему оподаткування. У наступному кварталі торговельне підприємство передбачає отримати на розрахунковий рахунок виручку від реалізації:

• основних фондів на суму 44 тис. грн, залишкова вартість яких становила на момент продажу 6 тис. грн;

• транспортних послуг – 18 тис. грн;

• цінних паперів (облігацій місцевої позики) на суму 10 тис. грн, які були куплені в попередньому кварталі за 7 тис. грн.

У касу підприємства повинно надійти виручки від реалізації товарів товарів і авансових платежів від контрагентів на суму 620 тис. грн.

Витрати підприємства в наступному кварталі плануються в таких розмірах:

• витрати на придбання ТМЦ для їх подальшої реалізації – 210 тис. грн.,

• витрати на виплату заробітної плати – 50 тис. грн;

• витрати на придбання торгового патенту – 1 тис. грн щомісячно;

• витрати на придбання холодильних установок для використання в господарській діяльності підприємства – 300 тис. грн;

• орендна плата за користування земельною ділянкою 300 грн та складським приміщення – 400 грн щомісячно;

Визначте, чи вигідно торговельному підприємству “Молочник” перейти на спрощену систему оподаткування? Якщо вигідно, то яку ставку обрати? У разі переходу на спрощену систему оподаткування платником яких податків торговельне підприємство буде? Обгрунтуйте свою відповідь на підставі відповідних норм законів.