- •1. Сущность страхования
- •2. Риск в страховании
- •3. История возникновения и развития страхования
- •4. Участники страховых отношений
- •5. Характеристика страховых событий, страховых рисков и страховых случаев. Два условия проведения страхования
- •6. Формы страхования
- •7. Классификация видов страхования
- •9. Личное страхование
- •10. Имущественное страхование
- •11. Страхование ответственности
- •12. Перестрахование.
- •13. Страхование жизни
- •14. Основы финансовой устойчивости страховых компаний
- •15. Чистые активы страховой компании
- •16. Маржа платёжеспособности
- •17. Страховые резервы
- •18. Размещение страховых резервов
- •19. Заключение и расторжение договоров страхования
- •20. Выручка (доход) страховщиков
- •21. Актуарные расчёты
- •22. Страховые премии и страховое возмещение
- •Вопросы для подготовки к зачету
- •Сущность страхования.
15. Чистые активы страховой компании
Оценка имущества, средств в расчетах и других видов активов страховой организации, созданной в форме акционерного общества, производится в Расчете чистых активов.
Чистые активы - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.
В состав активов, участвующих в расчете, включаются по балансовой стоимости следующие статьи:
нематериальные активы (права пользования земельными участками, природными ресурсами, права, возникающие из патентов, лицензий на осуществление страховой деятельности, ной-хай, программных продуктов, монопольные права и привилегии, организационные расходы, знаки обслуживания и т.д.);
стоимость отдельных квартир, приобретенных акционерным обществом в порядке размещения средств страховых резервов;
инвестиции и финансовые вложения;
дебиторская задолженность, за исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставной капитал;
прочие активы, за исключением налога на добавленную стоимость и номинальной стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
Пассивы, участвующие в расчете, — это обязательства акционерного общества, в состав которых включаются статьи:
страховые резервы (за минусом доли перестраховщика);
депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
кредиторы;
прочие пассивы, кроме сумм, отраженных по статье «Доходы будущих периодов».
16. Маржа платёжеспособности
Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие:
А – О > Н
где:
А - фактический размер активов страховщика, руб.;
О - фактический объем обязательств страховщика, руб.;
Н - нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.
При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.
Размер норматива свободных активов страховщика устанавливается:
по видам страхования, иным, чем страхование жизни - 16% годовой суммы поступлений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и перестрахования;
по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхованию жизни.