I. Доходы и расходы

(в руб.)

N п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы - всего	в т.ч. доходы, учитываемые при расчете единого налога	Расходы - всего	в т.ч. расходы, учитываемые при расчете единого налога
1	2	3	4	5	6	7
23	Приходный кассовый ордер N 10 от 10.04.2004	Выручка от реализации товара ООО "Пассив"	12 000	12 000	-	-
24	Приходный кассовый ордер N 11 от 15.05.2004	Получен заем по договору N 1 от 05.04.2004от ООО "Пассив"	20 000	-	-	-
25	Платежное поручение N 5 от 14.05.2004	Перечислена арендная плата за II квартал 2004 г.	-	-	9 000	9 000
26	Расходный кассовый ордер N 3 от 05.06.2004	Выплачена материальная помощь Антонову И.И.	-	-	2 000	-
27	Платежное поручение N 6 от 05.06.2004	Перечислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	-	-	10	10
Итого за II квартал			32 000	12 000	11 010	9 010
Итого за полугодие			42 000	22 000	19 010	17 010

III. Расчет налоговой базы по единому налогу

полугодие 4

за _________ 200_ года

отчетный

(________ (налоговый) период)

(в руб.)

Наименование показателя	Код строки	2004 год
		I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы, учитываемые при расчете единого налога	010	10 000	22 000	-	-
Расходы, учитываемые при расчете единого налога	020	8 000	17 010	-	-
Итого: - доходы, уменьшенные на величину расходов (строка 010 - строка 020)	030	2 000	4 950	-	-
- превышение расходов над доходами (строка 020 - строка 010)	031	-	-	-	-

Индивидуальное задание:

Отразить операции в книги доходов и расходов, рассчитать единый налог разными способами, определить, какой объект налогообложения более выгоден данному предприятию.

04.01.04. Получен аванс от покупателя за товары -200000 руб.

04.01.04. Проданы товары оптом – 500000 руб.

04.01.04. Перечислена поставщикам неустойка – 5000 руб.

04.01.04. Списана стоимость проданных товаров – 260000 руб.

10.01.04. Списаны расходы на приобретение права на изобретение – 20000 руб.

12.01.04. Проданы товары – 1870000 руб.

12.01.04. Списана стоимость товаров – 1160000 руб.

20.01.04. Проданы материалы -360000 руб.

20.01.04. Списаны материалы – 300000 руб.

05.02.04. Получены дивиденды – 45000 руб.

05.02.04. Получены проценты по займу – 17000 руб.

10.02.04. Получены безвозмездно материалы от учредителя – 3000 руб.

15.02.04. Выплачена зарплата – 132399 руб.

15.02.04. Перечислены взносы в ПФ, ФСС – 18801 руб.

03.03.04. Выплачено пособие за счет работодателя – 2550 руб.

10.03.04. Перечислена арендная плата за офис – 36000 руб.

20.03.04. Списаны рекламные расходы – 9375 руб.

26.03.04. Оплачено за банковское обслуживание – 400 руб.

26.03.04. Перечислено за аренду торгового оборудования – 1200 руб.

28.03.04 Оплачен ремонт ККМ – 180 руб.

29.03.04. Приобретены канцелярские товары – 2695 руб.

30.03.04. Списаны расходы на основные средства:

- компьютер -26600 руб.

- торговый павильон – 929800 руб.

Список литературы.

1 Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

2 Гражданский Кодекс РФ, ч. II от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.12.2003).

3 Налоговый Кодекс РФ, ч. II от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от30.06.2004).

4 План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации

и Инструкция по его применению от 30.10.2000.

5 Ивашкин Б. Н. Бухучет в торговле – М.,:ИКЦ ДИС , 1997.

6 Сушонкова Е.М. Бухгалтерский учет и налогообложение в торговле. М., Юнити 2003.

7 Материалы Справочно-правовой системы «Консультант плюс».

8 Материалы периодической печати:

«Экономика и жизнь», 2003-2004;

«Бухгалтерская газета», 2003-2004.

9 «Экономико-правовой бюллетень», № 4, 2004. «Бухгалтерский и налоговый учет товаров».

10 «Экономико-правовой бюллетень», № 2, 2003. «Упрощенная система налогообложения

44