3.2 Расчет эффективности мероприятий и прогнозного баланса

Сумма запасов предприятия на отчетную дату составляет 2110 тыс. руб. Проведем расчет суммы при реализации первого мероприятия. Размер выручки от реализации товаров составил:

∑В=(З*0,88 - З*0,88*0,02) + З*0,12 , где

∑В – выручка от реализации продукции, тыс. руб.,

З – запасы на отчетную дату, тыс. руб.

∑В=(2110*0,88-2110*0,88*0,02) + 2110*0,1 = 2030,66 тыс. руб.

Часть себестоимости (80%), отраженной в строке 2120 формы 2, увеличится на 11,1 % и составит 17496 тыс.руб., так как это переменные издержки, темп прироста которых совпадает с темпом прироста выручки.

Темп прироста выручки = (20372,66/18342*100%) -100% =11,1%

Остальные строки отчета о прибылях и убытках остаются такими же, как и в от­четном периоде.

Таблица 31 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при реализации первого мероприятия (в тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	За отчетный период	Прогноз	Изменения (+/-)
А	Б	1	2	3
1	Выручка (нетто) от продажи товаров (работ, услуг)	18342	20372,66	2030,66
2	Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	16069	17496	1427
3	Валовая прибыль (п.1 – п.2)	2273	2876,66	603,66
4	Управленческие расходы
5	Прибыль (убыток) от продаж (п.1 – п.2 – п.4 – п.5) Продолжение таблицы 31	2273	2876,66	603,66
6	Проценты к уплате
7	Проч. доходы	10	10	-
8	Проч. расходы	527	527	-
9	Прибыль (убыток) до налогообложения	1756	2339,66	583,66
10	Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи с учетом налоговых санкций	574	760,4	186,4
11	Чистая прибыль (убыток) нераспределенная прибыль (убыток)	1182	1579,26	397,26

Таким образом, в результате проведения мероприятия наблюдается увеличение суммы чистой прибыли. Денежные средства, оставшиеся в распоряжении предприятия, после реализации данного мероприятия составят:

∑ДС = ЧП_пр – ЧП_от , где

∑ДС- сумма денежных средств, полученных в результате реализации мероприятия,

ЧП_пр – чистая прибыль прогнозная,

ЧП_от – чистая прибыль отчетного периода.

∑ДС = 1579,26-1182=397,26 тыс. руб.

Проводим факторинг:

Среднерыночные ставки по факторинговым кредитам составляют 17%, плата за обслуживание составляет 4%. Таким образом, предприятие понесет убытки при прода­же дебиторской задолженности в размере 21% ее суммы.

Для улучшения финансового состояния предприятия по схеме факторинга будет продано дебиторской задолженности на сумму 244,23 тыс. руб. При этом 51,3 тыс. руб. (244,23 * 21%/100%= 51,3 тыс. руб.) будут убытками предприятия. Полученные от продажи средства в размере 192,9 тыс. руб. (244,23-51,3=192,9 тыс. руб.), а также денежные средства, оставшиеся в распоряжении предприятия, после реализации предыдущего мероприятия составят:

∑ДС =192,9 + 397,26 = 590,16 тыс. руб.

Часть денежных средств, в размере 280,16 тыс. руб., необходимо направить на покрытие кредиторской задолженности, 100 тыс.руб. – на покрытие краткосрочных кредитов и займов и 110 тыс.руб.- на резервный капитал.

Теперь, исходя из прогнозируемого отчета о прибылях и убытках, необходимо построить прогнозный баланс.

Составление прогнозного баланса начинается с определения ожидаемой величины собственного капитала. Предлагаемое мероприятие предусматривает изменение собствен­ного капитала только в части нераспределенной прибыли. При этом величина нераспреде­ленной прибыли будет увеличена на 397,26 тыс. руб. (рассчитанная чистая прибыль про­гнозного периода). Однако, так как факторинговая схема предполагает убытки в размере 21% проданной дебиторской задолженности, то величина нераспределенной прибыли бу­дет уменьшена на величину убытков, равную 51,3 тыс. руб. Таким образом, значение строки 1370 баланса увеличится на 345,96 тыс. руб. (397,26– 51,3 =345,96 тыс. руб.) и составит 2237,96 тыс. руб.

В активе баланса произойдет увеличение строки денежных средств на остаток денежных средств после проведения мероприятий (590,16–280,16-100-110 = 100 тыс. руб.). Тогда значение строки 1250 баланса в прогнозном периоде составит 797 тыс. руб.

Остальные строки баланса в ходе предлагаемого мероприятия не изменятся.

В результате мероприятия общий прогнозный баланс будет иметь структуру, пред­ставленную в таблице 32.

Таблица 32 – Прогнозный баланс организации после внедрения мероприятия

АКТИВ	Код строки	Отчетный период (в тыс. руб.)	Прогнозный период (в тыс. руб.)	Изменения (+/-)
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1130	950	950	-
ИТОГО по разделу I	1100	950	950	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	2110	2110	-
Дебиторская задолженность	1230	1163	918,77	-244,23
Денежные средства	1250	697	797	100
Прочие оборотные активы	1260	9	9	-
ИТОГО по разделу II	1200	3979	3834,77	-144,23
БАЛАНС	1600	4929	4784,77	-144,23
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	132	132	-
Добавочный капитал	1350	615	615	-
Резервный капитал	1360	119	229	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	1892	2237,96	345,96
ИТОГО по разделу III	1300	1892	3117,93	1311,96
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	1520	775	494,84	-280,16
Прочие обязательства	1550	1172	1172	-
ИТОГО по разделу V	1500	2171	1666,84	-504,16
БАЛАНС	1700	4929	4784,77	-144,23