Расчет увеличения прибыли при изменении каждого из факторов на 10%

Фактор	Влияние в тыс.руб./%		Сумма увеличения прибыли, тыс.руб.		Увеличение прибыли, %
	на выручку	на затраты
1) увеличение продажной цены на 10% единицы продукции	+1175	–		+1175	(1175100) / 1975 = 59,49
2) увеличение объема производство на 10%	+1175	+830,6		+344,4	(344,4100) / 1975 = 17,44
3) сокращение постоянных затрат на 10%	–	-146,9		+146,9	(146,9100) / 1975 = 7,44
4) сокращение переменных затрат на 10% единицы продукции	–	-830,6		+830,6	(830,6100) / 1975 = 42,06

3.6 Анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты за период»

Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 7,44 %. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше, чем:

а) влияние фактора «увеличение продажной цены на единицу продукции» в (59,49 / 7,44) = 7,996 раза;

б) влияние фактора «увеличение объема производства продукции»

в (17,44 / 7,44) = 2,34 раза;

в) влияние фактора «уменьшение переменных затрат на единицу продукции» в (42,06 / 7,44) = 5,653 раза.

Раздел 4. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

на 28 %

Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера прибыли за тот же период может произойти за счет одного из следующих факторов:

а) увеличения продажной цены на единицу продукции;

б) увеличения объема производства продукции;

в) снижения переменных затрат на единицу продукции.

4.1 Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 28%

1. Плановая прибыль (П_пл) = 1975 тыс.руб.;

2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 1469 тыс.руб.;

3. Новый размер постоянных затрат 14691,28 = 1880 тыс.руб.

Таблица 9

Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных затрат на 28%

Факторы	Плановая величина фактора, тыс.руб./%	Во сколько раз влияние данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат	% компенсации увеличения постоянных затрат на 28%	Новая величина фактора, тыс.руб./%
Продажная цена	117,5	7,996	28/ 7,996 = + 3,5%	117,5 + 117,53,5 / / 100 =121,6
Объем производства продукции	100	2,34	28 / 2,34 = + 11,96%	100 + 1002,34 / / 100 = 102,34
Переменные затраты на единицу продукции	83,06	5,653	28 / 5,653 = - 4,95%	83,06 – 83,065,653 / / 100 = 78,37

4.2 Проверка правильности расчетов

Проверку правильности расчетов раздела 4.1 производят по формуле:

П = (ПЦ_ед – П_ерЗ_ед)  О – ПЗ

Постоянные затраты можно увеличить на 28% без ущерба для прибыли, если одновременно:

А) увеличится продажная цена на 3,5%:

1975 = (121,6 – 83,06)  100 – 1880 = 1974 тыс.руб.

Б) увеличится объем производства продукции на 12,17%:

1975 = (117,5 – 83,06)  102,34 – 1880 = 1645 тыс.руб.

В) снизятся удельные переменные затраты на 4,45%:

1975 = (117,5 – 78,37)  100– 1880= 2033 тыс.руб.