Решение:

ГВФ: Средства для образования государственных внебюджетных фондов (ГВФ) + средства получаемые от федерльного уровня власти от ГВФ – средства передаваемые на федеральный уровень власти в ГВФ.

ХС: Прибыль (без налога = 20%), АО.

Бюджет: суммировать оставшееся- средства передаваемые на федеральный уровень власти+ средства получаемые от федерльного уровня от фед бюджета

Финансовые ресурсы, остающиеся в распоряжении хозяйствующих субъектов=861,4*0,8+341,6=1030,72 млн.руб

Финансовые ресурсы, централизуемые в государственных внебюджетных фондах=551,3+53,2-50,2=554,3 млн.руб

Финансовые ресурсы, централизуемые в бюджете=861,4+930,3+137,8+68,9+34,5+341,6+241,2+111,1+86,1-86,2=2726,7млн руб.

Задача 2 – по практике «Методы планирования финансов хозяйствующих субъектов»

Объём использования финансовых ресурсов по кварталам базисного года составил 180 тыс. руб., 100 тыс. руб., 120 тыс. руб., 200 тыс. руб. Экспертная оценка перспектив изменения объёма использования этих ресурсов показала, что в плановом квартале потребность в них должна возрасти на 20 % .

Объем использованных ресурсов в базисном году, тыс. руб.				Изменение объема использования ресурсов, %
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
180	100	120	200	20

Решение:

Анализ показывает, что предприятие работает неритмично в течение года, но начиная со 2 квартала динамика идет на увеличение. Исходя из этого, в качестве базы для определения объема финансовых ресурсов на плановый квартал примем объем использования финансовых ресурсов в предшествующем квартале базисного года.

П = Б*(100+а)/100 = 200*(100+20)/100=240.

Задача 3 – по практике «Платежный календарь»

Дать определение платежного календаря и составить платежный календарь работы предприятия на февраль месяц. Рассчитать коэффициент платежеспособности. Сделать выводы. Предложить балансирующие статьи затрат. На первый квартал запланирована выручка от реализации основной продукции в размере 648 тыс. руб., экспортные поступления – 199,5 тыс. руб. Кроме того, в феврале запланирована реализация ТМЦ на сумму 5150 руб. и выручка от прочей реализации 7180 руб. Расходы денежных средств в феврале планируются в объеме: приобретение материалов и комплектующих – 45680 руб., зарплата – 50800 руб., отчисления в социальные внебюджетные фонды – 19500 руб., уплата косвенных налогов – 50970 руб., уплата прочих налогов и сборов – 52450 руб., оплата электроэнергии – 2110 руб., отопления – 13055 руб., водоснабжения – 1000 руб., услуги ж/д транспорта – 2300 руб., услуги связи – 140 руб. Прочие расходы намечаются в сумме 2100 руб. В течение первого квартала на производственное развитие планируется направить 98760 руб., социальное развитие – 32100 руб., погашение кредита банку планируется в сумме 36000 руб., выплата процентов по кредиту - 8850 руб. Просроченная кредиторская задолженность на начало квартала составила 1830 руб.

Решение Платежный календарь - план организации оперативной финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств с расходами на осуществление финансово-хозяйственной деятельности. Форма платежного календаря произвольная, разрабатывается самим предприятием.

Платежный календарь (пример решения)(Баланс доходов и расходов на февраль)

Для того, чтобы найти значения за 1 месяц, квартальные данные нужно поделить на 3.

№	Показатели	Объем (руб.)
1	Поступление денежных средств
1.1	От реализации продукции	216000
1.2	Экспортные поступления	66500
1.3	От реализации ненужных товарно-материальных ценностей	5150
1.4	Прочая реализация	7180
	Итого поступлений	294830
2	Расходы денежных средств
2.1	Косвенные налоги	50970
2.2	Оплата за материалы и комплектующие	45680
2.3	Заработная плата	50800
2.4	Отчисления в социальные фонды	19500
2.5	Электроэнергия	2110
2.6	Отопление	13055
2.7	Вода	1000
2.8	Связь	140
2.9	Ж/д транспорт	2300
2.10	Прочие налоги и сборы	52450
2.11	Гашение кредита и процентов банку	14950
2.12	Расходы на социальное развитие	10700
2.13	Расходы на производственные расходы	32920
2.14	Просроченная кредиторская задолженность	610
2.15	Прочие расходы	2100
	Итого расходов	299285
3	Балансирующие статьи
3.1	Превышение поступлений над расходами
3.2	Превышение расходов над поступлениями	4455
Коэффициент платежеспособности (Итого поступлений/ Итого расходов)		98,5 %

Т.к. коэффициент платежеспособности получился меньше единицы необходимо сбалансировать платежный календарь за счет не первоочередных расходов, перенеся их на следующий месяц. В качестве балансирующих статей затрат можно предложить расходы на социальное развитие, прочие расходы, т.к. они не являются фиксированными. Данные статьи были выбраны, т.к. уменьшение этих расходов не повлечет за собой дополнительных затрат в будущем.