6.3 Зразок екзаменаційного білета для студентів денної форми навчання

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДВНЗ «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені Вадима Гетьмана»

факультет Економіки АПК

Кафедра обліку, аналізу та аудиту в АПК

НАУКА “Облік і звітність в оподаткуванні”

НАПРЯМ ПІДГОТОВКИ 6509 “Облік і аудит”

Спеціалізація «Облік і аудит в АПК»

Денна форма навчання

Екзаменаційне завдання № 1

1. Платники, об’єкти оподаткування та ставки збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій.

2. Первинний облік податкового кредиту та податкових зобов’язань з податку на додану вартість.

3. Податковий облік операцій із розрахунками в іноземній валюті.

4. Виходячи з поданих нижче даних, розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб та заповнити фрагмент Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум, утриманого з них податку за ф. 1 ДФ (додається), якщо за квітень поточного року:

а) працівнику Колос Г.В. (ідентифікаційний код 1234567891) нараховано доходи у вигляді заробітної плати в сумі 5450,00 грн. (працівник перебуває у трудових відносинах з ТОВ “Чайка” і ним подана заява про застосування податкової соціальної пільги станом на 01.05.2011 р.);

б) працівнику Колос Г.В. (ідентифікаційний код 1234567891) доходи у вигляді дивідендів у сумі 12400,00 грн.

5. За даними про господарські операції ВАТ “Асла” за травень поточного року визначити суми податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ, обчислити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, та скласти фрагмент реєстру виданих та отриманих податкових накладних і фрагмент податкової декларації з ПДВ (додається):

1. Відвантажено АТ “Світанок” товари на загальну вартість 2400,00 грн.: відпускна вартість – 2000,00 грн., ПДВ – 400,00 грн., попередня оплата за які надійшла минулого податкового періоду;

2. Відвантажено ЗАТ “Датекс” товари на загальну вартість 18000,00 грн.: відпускна вартість – 15000,00 грн., ПДВ – 3000,00 грн., оплата за які не надійшла; виписано податкову накладну;

3. Оприбутковано комп’ютер від фірми “ДКТ” вартістю 5400,00 грн.: вартість придбання – 4500,00 грн., ПДВ – 900,00 грн., оплату за які не проведено; отримано податкову накладну;

4. Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті від ТОВ “Олімп” попередню оплату за товари на загальну суму 8700,00 грн.: відпускна вартість – 7250,00 грн., ПДВ – 1 450,00 грн; виписано податкову накладну;

5. Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті 15800,00 грн. митним органам для розмитнення товарів англійської фірми «АВС»;

6. Отримано товари від фірми “ААА” за ВМД № 312345: митна вартість товарів складає 2000,00 доларів США (офіційний курс НБУ 8,01 грн. за 1 долар США);

7. Нараховано податковий кредит з податку на додану вартість, сплачений митним органам, на імпортні товари згідно ВМД № 34/12345 в сумі ? грн. (суму визначити самостійно за даними операції 6);

8. Переказано з поточного рахунку в іноземній валюті попередню оплату за товари в сумі 12000,00 євро німецькій фірмі згідно контракту № 129/2012 (офіційний курс НБУ 10,50 грн за 1 євро.

6. На підставі поданих даних та вказаних господарських операцій підприємства визначити податок на прибуток за 1 квартал поточного року (в гривнях, без копійок), заповнивши фрагмент податкової декларації з податку на прибуток (додається):

• оприбутковано товари від постачальника, оплата за які проведена минулого податкового періоду, на загальну вартість 24000,00 грн.: вартість придбання 20000,00 грн., ПДВ 4000,00 грн.;

• відвантажено товари покупцям, оплата за які не надійшла: фактична собівартість – 10000,00 грн.; виручка від реалізації – 21600,00 грн.: відпускна вартість 18000,00 грн., ПДВ 3 600,00 грн.;

• нараховано заробітну плату працівникам підприємства – 3200,00 грн.;

• нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (37,26%) – ? грн.;

• нараховано дивіденди засновникам товариства – 5000,00 грн.;

• переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету авансовий внесок з податку на прибуток у зв’язку з нарахуванням дивідендів – ? (визначити за даними попередньої операції);

• нараховано амортизацію основних фондів групи 4 – 1214,00 грн.

Затверджено на засіданні кафедри обліку, аналізу та аудиту в АПК (Протокол № __ від _________р.)

Завідувач кафедри М.М.Коцупатрий