19.Учёт материальных запасов.

В составе материальных запасов учитывается часть имущества, используемого для оказания услуг, управленческих, хозяйственных с социально-бытовых нужд. Материальные запасы принимаются к учёту по фактической стоимости. Матер. запасы стоимостью менее установленного лимита БР независимо от срока полезного пользования, а также мат. запасы сроком полезного использования менее 12 месяцев независимо от стоимости учитываются на след. активных счетах 2-ого порядка:

61002 (А) - "запасные части", которые предназначены для поддержания в рабочем состоянии оборудования, технических средств, автотранспорта. Здесь не учитываются: автошины и комплекты "диск шина", приобретённые отдельно от транс. средств.

61005 (А) - "Материалы для упаковки ден. наличности". Учитываются стандартные мешки (МД1), кассеты для банкнот, пломбы, шпагат и др. расходные материалы для обработки ден. наличности.

61008 (А)- "Материалы". Строительно-хозяйственные материалы,концелярские принадлежности, запасы топлива и горюче-смазочные материалы, тара, патроны, бумага, дискеты, газовые болончики и обтирочные материалы для оружия, узлы и детали, содержащие драг. металлы.

61009 (А)- "Инвентарь и принадлежности". Учитывается инвентарь и принадлежности, орг. техника, спец. одежда и средства индивидуальной защиты (бронежилеты и защитные шлемы). 61010 (А)- "Издания". Книги, брошюры, печатные издания, электронные и справочные материалы и т.д.

Сч. 610(А) По Д-покупка, по К-выбытие, использование. Ск дебетовое

Проводки: 1)перечисл аванса поставщику за МЗ: Дт-60312,Кт-30101, 30701, 309

2) Получение мат. запасов: Дт-610,Кт-60312

3) При передаче мат. запасов в эксплуатацию, их стоимость относят на расходы банка: Дт-70209, Кт-610..

Матеральные запасы стоимостью от 20 тыс. руб. (включительно) до установленного БР лимита, срок которых превышает 12 месяцев после отпуска со склада и списания их стоимости на расходы, учитываются в течении срока полезного использования на внебалансовом счёте № 91214. Дт-91214, Кт-99999

20.Учёт доходов Банка России.

Учёт доходов ведётся на пассивном балансовом счёте № 701 1-ого порядка ("Доходы"). К нему открыты счета 2-ого порядка в зависимости от вида доходов. № 70101 (П)- "процентные доходы" (за выданный кредит), № 70102 (П)- "доходы от операций с цен. бумагами" и др.Отчисление сумм доходов на счета 2-ого порядка производятся со схемой аналитического учёта доходов и расходов в БР. сч.701(п): По Д Списание на счёт 70301(прибыль), по К-получение доходов.

Дт- 701..,Кт- 70301

Примеры: 1) Выявлены излишки в результате инв-ции по осн. средствам Дт- 60401,Кт- 70107

2) За нарушение (невыполнение) своих обязательств КО-цией по депозитным операциям начислен штраф: Дт- 30101 (П),Кт- 70106

21. Учёт расходов Банка России.

учёт расходов ведётся в 7 разделе Главы "А" на активном балансовом счёте 1-ого порядка №702 "Расходы", к нему открываются счета 2-ого порядка в зависимости от вида расхода. № 70201- процентные расходы, № 70204 - расходы по операциям с цен. бумагами, Т.к. счета являются активными, то по Дт отражается увеличение суммы произведённых расходов, по Кт отражается списание суммы расходов на активный счёт ("убытки тек. года" ежемесячно) сч.702: Дт- 70401, Кт- 702..

Примеры операций со счетами, корреспондирующими с 702 "расходы".

1) БР не исполнил своего обязательства перед КО по депозитной сделке: Дт- 70208, Кт- 30101 -сумма штрафа

2) Переданы в эксплуатацию Мат. запасы: Дт- 70209, Кт- 610.. "др. расходы" БР

3) Начислена амортизация по Немат. активам (осн. средства) Дт- 70209, Кт- 60903

Учёт расходов на содержание служащих учреждений БР. На каждого сотрудника открывается карточка лицевого счёта. В ней указываются: данные о сотруднике, сумма начисленной з/п, сумма удержания из неё (НДФЛ). БР как работодатель перечисляет страх взносы во внебюдж фонды. В учёте составляются след. проводки: 1) Начислена з/п сотруднику БР:

Дт- 70206 (А) "Расходы банка"

Кт- 60305 (П) "Расчёт по оплате труда" 30000 руб.

2) Удержан НДФЛ : Дт- 60305, Кт- 60301 3900 руб.

3) Выплачена з/п сотрудникам: Дт- 60305, Кт- 20201 26100 руб.

4) Начислены страх взносы во внебюдж фонд: Дт- 70206,Кт- 60301

5) Перечислены налоги, удержанные из з/п в бюджет: Дт- 60301,Кт- 40101