9. Порядок проведения ревизии в ркц.

Цель ревизии:

1.проверить фактическое наличие всех денег и ценностей в кассе и кладовой, путём их пересчёта; 2.проверить их соответствие учётным данным;

3.выявить недостатки в постановке кассовой работы, принять меры по их устранению.

Ревизия проводится:

1.По распорядит док-ту рук-ля БР, работниками БР:

-не реже одного раза в квартал

-ежегодно по состоянию на 1 января

-при смене лиц ответственных за сохранность ценностей

-при выявлении нарушений (при выявлении кассового просчёта на сумму свыше 10 т.р)

2.По распорядит док-ту рук-ля ТУБР в связи со сменой рук-ля учрежд БР

3.На основании распорядит док-та БР работниками службы Главного аудитора БР.

Суммы док-ов не проведённых по бух учёту в оправдание остатка оборотной кассы не принимаются и считаются недостачей или излишком.

1.На излишек нал денег в кассе сост проводка:

Дт20201

Кт70107

2.На сумма излишка бланков:

Дт91207

Кт99999

3.При недостаче денег в кассе на осн расх кас орд сумма относится на сч виновного лица(60308)

Дт60308

Кт20201

При погашении кассиром суммы недостачи в тот же день:

Дт20201

Кт60308

О проведённой ревизии сост акт в одном экземпляре, подписывается работниками и лицами ответственными за сохранность ценностей.

10.Характеристика счетов по учёту резервных фондов.

Рез.фонды банкнот и монет -годные банкн.и монета предназначеные для обеспечения плат.оборота ден.наличностью, и ветхие банкноты, изъятые из обращения

Учет рез.фондов ведется на А.внебалансовых счетах:

1) в головном хранилище на сч.901. К нему открыты счета второго порядка: 90101, 90102, 90105.

2) в РКЦ, полевых учреждениях на сч.902. Счета второго порядка также как и по счетам 901,

3) Для учета и контроля за рез.фондами, подчиненных подразделений БР в ТУБР, открываетсясч.903. Счета второго порядка 90301,90302,90305.(МГТУ)

4) В ДНДО БР ведётся внебаланс сч 904. Сч.второго порядка см.в плане счетов.

По Д: 1.Увелич.рез.ф.Отраж-ся при получении банкнот и монеты от ФГУП "Гознак" и из рез.фондов др. структурных подразделений БР

2.При перечислении банкнот и монеты из оборотной кассы.

По К: 1. Уменьш.рез.ф.отраж-ся при отсылке банкнот и монеты в структурное подразделение БР (подкрепление)

2.при перечислении ден.знаков в оборотн.кассу.

11.Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов кредитных организаций.

При расчётах через расч-ую сеть БР каждая КО открывает один кор сч в учрежд БР на П бал сч 30101, каждой КО присваивается 9-значный код участника расчётов (БИК) через РКЦ: 00-код России(04) 00 РФ(45-МСК,46-МО) 00-№учрежд БР 000 (для учреждений и подразделений БР принимают след значения: 000-РКЦ, 001- ГРКЦ, 002 – для р учрежд БР, 050-999 – для КО.

По Кт осущ зачисл ср-в, а по Дт списание, остаток кредитовый (показатель наличия ср-в на сч).

В БР не допускается Дт остаток на кор сч основные оп-ии по кор сч отраж след образом:

1.Ко сданы нал деньги на кор сч в РКЦ

Дт20201

Кт30101

2.КО получены нал деньги со своего кор сч в РКЦ

Дт30101

Дт20201

3.Поступили на кор сч в РКЦ ден ср-ва для зачисл на сч клиентов

Дт30706

Дт30101

4Списаны со счетов клиентов и кор сч ден ср-в

Дт30101

Кт30701

При отсутствии на кор сч КО док-ты относящиеся к 1-5 гр. Очерёдности, помещ в картотеку к внебаланс сч 90904:

Дт90904

Кт99999

Док-ты относящиеся к 6 гр очерёдности, возвращаются КО

Оплата из картотеки:

Дт30101

Кт40104, 30701

Дт99999

Кт90904