6.Аналитический учёт, его формы.

Аналитический учет- детальный, подробный, ведется по счетам II порядка.

Основной формой аналитического учета является лицевой счет, который составляется в двух экземплярах. Первый в Банке, второй- выписка выдается клиенту.

Номер лицевого счета состоит из 20 знаков и должен (показывать или) однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и целевому назначению.

Разряд 0 0000 000 0 0000 0000000

№ разряда 1 2345 678 9 10111213 14151617181920

1 разряд- № раздела счета

2-3 разряды образуют счета I порядка

1-5 разряды образуют счета II порядка

6-8 разряды- код валюты

9- защитный ключ

10-13 разряды- номер подразделения БР

14-20 разряды- принимают значения:

- для открытия лицевого корреспондентского счета- это порядковый номер, где 18,19,20 разряды соответствуют последним 3 цифрам БИКа.

- для открытия бюджетного счета: 14-16 разряды для символов и шифров бюджетной отчетности, 17-20 разряды- порядковый номер.

- для лицевого счета по учету доходов и расходов14 разряд- признак транзитного счета (при формировании финансового результата за год). 15-17 разряды- это символ отчета о прибылях и убытках. 18-20 разряды- порядковый номер.

Реквизиты лиц сч:

-текущ дата-дата предыдущ оп-ии и входящий остаток на начало дня

-№док-та, на основании которого совершины оп-ии-вид оп-ии – код док-та (01-плат поруч, 02-плат треб и др) -№кор счёта -обороты по Дт и Кт, остаток на конец дня.

Другой формой аналитического учета является ведомость остатков по счетам I,II порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Составляется ежедневно.

7.Синтетический учёт, его формы.

Синтетический учет – обобщающий, по счетам первого порядка. Формы синтетического учета: Ежедневная оборотная ведомость и Ежедневный баланс.

Оборотная ведомость условно состоит из 3 частей: 1)вход.остатки (А=П) 2)Обороты (Д=К) 3)исх.остатки (А=П) Должно быть соблюдено 3 пары равенства. На основании оборотн. Ведомости сост ежедневн баланс.

Баланс - представляет собой систему показателей, сгруппированных в сводную таблицу и хар-их в ден выражении состав, размещение, источники и наименование ср-в на отчётную дату. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе учреждений БР. Он составляется по итогам счетов второго порядка, при этом по каждому счету II порядка суммы показываются отдельно в колонках:

- по счетам в рублях - в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, - итого по счету Подписывают баланс и оборотную ведомость после рассмотрения руководителя и главного бухгалтера.

8. Организация и учёт кассовой работы в подразделениях Банка России.

Основной норм док-т: инструкция БР от 28.12.2007 №132-И «О порядке ведения эмиссионных и кассовых оп-ий в учрежд БР» Для ведения кассовой работы в учрежд БР ( РКЦ, отделения) создаётся кассовый узел:

1.Отдел кас. Оп-ий, включающий резервные фонды и оборотную кассу (прих и расх, кассы пересчёта) 2.отдел экспертизы 3.ден хранилища 4.бухгалтерия

Кас обслуж кред орг осущ на основании договора между кред орг-ей и учрежд БР. С каждым работником закл договор о полной мат ответственности.

Нал ден ср-ва учит на А баланс сч 20201 Прием ден наличности в прих кассы РКЦ произв-ся: -от клиентов – по объявл на взнос наличными -от сотрудников – по прих кас ордерам

Выдача нал денег из рас. Кассы осущ на основании:

-ден чека (заполн клиентами) -расх кас ордера (заполн сотрудниками)

При выдачи нал денег из кассы сост след проводка:

Дт30101 (сч клиента)

Кт20201

При поступл нал денег в кассу:

Дт20201

Кт30101 (сч клиента)

Ден чеки явл бланками строго отчётности и учит на внебаланс сч 91207 в условно оценивается 1 руб за книжку.