000 «Маркой» (Москва)
В нашей компании внедрена система сбалансированных показателей, ключевые из них декомпозированы до уровня каждого подразделения, каждого сотрудника, в том числе финансового директора (таблица на с. 20). Для оценки его деятельности мы используем такие показатели, как «Процент выполнения инвестиционного плана», «Процент выполнения кредитного плана», «Доля отчетов, представленных с опозданием» и др. Например, показатель «Процент выполнения кредитного плана» отражает эффективность расчетов с кредиторами по заемным средствам. Соблюдение плана анализируется отдельно по привлечению кредитных ресурсов и погашению кредитных обязательств. Расчет производится следующим образом:
№ (код) |
Стратегические задачи |
и (код) |
Задачи подразделений |
№ (код) |
Показатели |
Проекция "Финансы» |
|||||
F2 |
Увеличение прибыли |
F2.2 |
Увеличение чистой прибыли до распределения |
F2.2M1 |
Чистая прибыль до распределения |
|
|
F2.3 |
Соблюдение доли чистой прибыли,направляемой на дивиденды |
F2.3M1 |
Доля чистой прибыли, направляемой на дивиденды |
|
|
F2.4 |
Соблюдение доли чистой прибыли, направляемой на поощрение персонала |
F2.4M1 |
Доля чистой прибыли, направляемой на премирование топ-менеджеров |
F3 |
Инвестирование в увеличение активов |
F3.1 |
Соблюдение запланированной величины инвестиций |
F3.1M1 |
Процент выполнения инвестиционного плана |
F4 |
Обеспечение ИСТОЧНИКОВ финансирования |
F4.1 |
Реинвестирование прибыли в компанию |
F4.1M1 |
Доля чистой прибыли, реинвестированной в компанию («Стардог'Б») |
|
|
F4.2 |
Соблюдение графика получения/погашения кредитов |
F4.2M1 |
Процент выполнения кредитного плана |
F5 |
Снижение издержек на капитал, % |
F5.1 |
Определение издержек на собственный капитал (решение собственника), % |
F5.1M1 |
Издержки на собственный капитал, установленные собственником |
|
|
F5.2 |
Привлечение заемных средств под процентные ставки ниже среднерыночного уровня |
F5.2M1 |
Издержки на заемный капитал по отношению к среднерыночным ставкам |
F6 |
Обеспечение финансовой устойчивости |
F6.1 |
Соблюдение платежной дисциплины (дебиторы и кредиторы) |
F6.1M1 |
Показатель расчетов с дебиторами |
|
|
|
|
F6-1M2 |
Показатель расчетов с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
F6.1M3 |
Показатель расчетов по займам и кредитам |
|
|
|
|
F6.1M4 |
Показатель расчетов с госбюджетом |
|
|
|
|
F6.1M5 |
Показатель расчетов с персоналом |
|
|
F6-2 |
Обеспечение финансовой независимости |
F6.2M1 |
Соотношение заемного и собственного капитала |
|
|
F6-3 |
Построение полноценной системы планирования |
F6.3M1 |
Точность планирования |
F7 |
Информационное обеспечение руководителей (отчетность) |
F7.1 |
Корректировка отчетных форм под потребности руководителей |
F7.1M1 |
Оценка адекватности формата представляемой отчетности |
|
|
F7.2 |
Повышение оперативности отчетности |
F7.2M1 |
Оценка своевременности представления отчетности |
|
|
|
|
F7.2M2 |
Доля отчетов, представленных с опозданием |
|
|
F7.3 |
Повышение точности информации в отчетности |
F7.3M1 |
Оценка достоверности данных отчетности |
|
|
|
|
F7.3M2 |
Количество претензий руководителей к отчетным данным |
Предоставлено Дмитрием Долбиком, финансовым директором 000 "Маркой» |
|||||
где СР - процент выполнения плана по привлечению (погашению) заемных средств, %; Р - i-й платеж по получению (погашению) заемных средств, запланированный в отчетном периоде, млн руб.; к, - коэффициент своевременности оплаты i-ro платежа от 0 до 1 (1 -платеж проведен в рамках договорных сроков; 0,5 - платеж проведен с опозданием; 0 - платеж не проведен в отчетном периоде); п - количество платежей по получению/погашению заемных средств, запланированных в отчетном периоде. Целевое значение показателя выполнения кредитного плана должно быть не меньше нормативного значения (90%). Существенные отклонения от норматива говорят о недостаточно эффективной и планомерной работе с кредитными учреждениями. Плановые сроки платежей по получению (погашению) кредитов и займов определяются по заключенным кредитным договорам. Исходными данными для расчета показателя является внутренняя финансовая отчетность компании.