Определение потребности в оборотных средствах.

Определение потребности в оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования. Цель этого процесса: определить рациональный размер оборотных средств (руб.), отвлекаемых на определённый срок в сферу производства и в сферу обращения.

Норма – N – дни

Норматив – Н – руб.

Норма – это относительная величина, соответствующая объёму запаса каждого элемента оборотных средств и практически всегда измеряется в днях.

Норматив – это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности (руб.).

Нормы.

1) Nтек. зап. – норма текущего запаса.

Nтек. зап. = Gмi * Tn,

где Gмi – среднесуточная потребность в i-том элементе оборотного средства,

Tn – средний интервал между поставками.

гар.

2) Nстр. – страховая/гарантийная норма.

Создаётся в случае нарушения плановых поставок.

3) Nтранс. – транспортная норма.

4) N технологического запаса. Если необходимо подготовить материал для поставки + анализ + лабораторные испытания.

5) Подготовительная.

n

Nобщ. = ∑Ni

i=1

Нормативы.

Н = Рi * Nобщ.,

где Рi – среднесуточная потребность в i-том элементе оборотных средств.

1) Н на основные материалы и покупные полуфабрикаты.

2) Н на вспомогательные материалы.

часто регулярно (Н1); среднесуточная потребность и общий запас дня.

Нвсп.

редко (фактические данные)

3) Н на энергоресурсы (кроме газа).

4) Н на запчасти.

5) Н на малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты.

складской запас (Н1)

Н инстр.

эксплуатация (50% стоимости всего малоценного и

быстроизнашивающегося инструмента)

6) Н на незавершённое производство.

Н6 = (В/Д) * Т * К,

где В – объём продукции четвёртого квартала,

Д – количество дней (90 дней),

Т – длительность производственного цикла,

К – коэффициент нарастания затрат.

7) Н на расходы будущих периодов.

8) Н на остатки готовой продукции на складе предприятия.

Показатели эффективности оборотных средств:

1) Коэффициент оборачиваемости (скорость оборота).

Характеризует размер объёма выручки от реализации на один рубль оборотных средств.

Коб. = Qp/Соб. ср.,

где Qр – объём выручки от реализации,

Соб. ср. – средний остаток оборотных средств.

2) Продолжительность одного оборота.

Тоб. = Тк/Коб,

где Тк = 30 (месяц),

90 (квартал),

360 (год).

3) Коэффициент загрузки (величина обратная коэффициенту оборачиваемости).

Показывает размер оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации.

Производственные кадры и производительность.

ПК – это состав постоянных работников предприятия, различных профессионально-квалификационных групп, входящих в списочный состав.

Rсп (списочный) = Rяв * kсп

Rяв (явный) = (Nn * TEi) / (Fg * kвн),

где Nn – программа выпуска,

TEi – время, затрачиваемое на изготовление единицы продукции (трудоёмкость),

Fg – действительный фонд времени одного рабочего,

kвн – коэффициент выполнения норм.