1.2 Дисциплина "Бухгалтерский учет в банках"

1. Учетно-операционная работа в банке, ее содержание, задачи и принципы организации.

Значение учетно-операционной работы. Общие подходы к организации бухгалтерского учета. Участники учетно-операционной работы, их функции. Организация операционного дня банка.

2. Аналитический и синтетический учет, сущность, назначение, контроль соответствия их данных.

Основные регистры аналитического учета, их назначение. Обязательные реквизиты лицевого счета. Регистры синтетического учета, их характеристика. Контроль соответствия данных аналитического и синтетического учета. Порядок исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете.

3. Сущность банковского перевода с использованием платежного поручения, порядок его оформления, приема и оплаты.

Сущность банковского перевода. Обязательные реквизиты платежного поручения. Действия ответственного исполнителя банка при оплате документа или при отказе от приема документа к исполнению. Зачисление банком-получателем денежных средств на счет бенефициара.

4. Сущность банковского перевода с использованием платежного требования, порядок составления и сдачи на инкассо, его оплата.

Сущность банковского перевода. Порядок составления платежного требования бенефициаром и приема его банком-получателем. Порядок исполнения платежного требования банком-отправителем. Бесспорный порядок списания средств.

5. Сущность расчетов с использованием чеков, порядок выдачи чековых книжек, документооборот, отражение операций в учете.

Сущность расчетов чеками. Документы для получения чековой книжки, порядок ее оформления. Действия ответственного исполнителя банка-чекодержателя при поступлении поручения-реестра чеков и чеков на инкассо. Действия ответственного исполнителя банка-чекодателя при поступлении поручения-реестра чеков и чеков для оплаты. Документооборот. Учет операций.

6. Расчеты с использованием банковских платежных карточек, их сущность, отражение операций в учете банка-эмитента и банка-эквайера.

Понятия «дебетовая карточка», «кредитовая карточка», «банк-эмитент», «банк-эквайер». Эмиссия банковских платежных карточек. Расчеты по операциям с использованием банковских платежных карточек. Учет операций в банке-эмитенте и банке-эквайере.

7. Порядок приема и выдачи ценностей кассой банка.

Места для хранения ценностей в банке. Материальная ответственность кассира. Документы по приему и выдаче денежной наличности кассой банка. Порядок совершения кассовых операций.

8. Порядок приема денежной выручки вечерней кассой банка и пересчета проинкассированной денежной выручки.

Назначение вечерней кассы, организация ее работы. Обязанности работников банка вечерней кассы при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов. Обязанности контролера и кассира при пересчете проинкассированной денежной выручки.

9. Учет операций по приобретению, выдаче в подотчет и списанию бланков строгой отчетности.

Виды бланков строгой отчетности. Выдача бланков строгой отчетности в подотчет и контроль за их использованием. Регистры учета, порядок их ведения. Счета по бухгалтерскому учету бланков строгой отчетности, их характеристика. Бухгалтерский учет операций с бланками строгой отчетности.

10. Учет вкладных (депозитных) операций.

Счета по учету вкладных (депозитных) операций, их характеристика. Учет операций по зачислению средств на вкладной (депозитный) счет, начислению процентов, причислению процентов ко вкладу (депозиту), выдаче вклада (депозита).

11. Учет операций с банковскими сертификатами.

Счета по учету депозитных и сберегательных сертификатов, их характеристика. Учет операций по выпуску (продаже) банковских сертификатов, начислению процентов, погашению номинальной стоимости банковского сертификата и процентов по нему.

12. Учет кредитных операций с клиентами.

Характеристика счетов бухгалтерского учета по кредитным операциям. Учет операций по предоставлению кредита, начислению процентов, погашению кредита и процентов по нему. Учет бухгалтерских проводок по образованию и погашению пролонгированной, просроченной задолженности по кредитам.

13. Учет операций факторинга.

Характеристика счетов по учету операций факторинга. Отражение в учете банка-фактора операций предоставления финансирования, отражения дисконта, погашения задолженности.

14. Учёта лизинговых операций у лизингодателя.

Характеристика счетов по учету лизинговых операций у лизингодателя. Отражение в учете банка передачи предмета лизинга, начисления лизингового платежа, получения от лизингополучателя лизинговых платежей.

15. Учёта лизинговых операций у лизингополучателя.

Характеристика счетов по учету лизинговых операций у лизингополучателя. Отражение в учете банка получения предмета лизинга, начисления лизингового платежа, перечисления лизингодателю лизинговых платежей.

16. Учет операций эмиссии акций по формированию уставного фонда, начислению дивидендов по акциям.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с акциями. Отражение в учете банка-эмитента операций эмиссии акций по формированию уставного фонда, начислению дивидендов по акциям.

17. Учет операций с векселями банка.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с векселями банка. Отражение в учете банка операций выпуска векселей, начисления процентных расходов, дисконта и погашения векселей.

18. Порядок установления корреспондентских отношений между банками, принципы и основные критерии при выборе банка – корреспондента.

Виды корреспондентских счетов, характеристика принципов и критериев при выборе банка-корреспондента. Документы для установления корреспондентских отношений между банками. Учет поступлений и платежей в иностранной валюте.

19. Сущность аккредитивной формы расчетов, виды аккредитивов, порядок открытия аккредитива, учет операций.

Сущность аккредитивной формы расчетов. Виды аккредитивов. Отражение в учете банка-эмитента открытия аккредитива, оформления выплат, закрытия аккредитива. Документооборот. Учет операций.

20. Учёт покупки и продажи иностранной валюты с участием субъектов хозяйствования на валютном рынке.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с покупкой и обязательной продажей клиентом иностранной валюты. Расчеты по операциям покупки и продажи иностранной валюты, совершаемые банком с биржей и отражение их в учете. Взимание комиссионного вознаграждения за совершение операций.

21. Учёт валютно-обменных операций с участием физических лиц.

Документы по доставке денежной наличности в обменный пункт, их характеристика. Отражение в учете банка покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты.

22. Учёт операций покупки – продажи платёжных документов в иностранной валюте.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с дорожными чеками. отражение в учете банка операций покупки, продажи, конверсии дорожных чеков.

23. Состав и оценка основных средств, учет поступления и выбытия основных средств, порядок начисления амортизации.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с основными средствами. Отражение в учете банка поступления, перемещения, выбытия основных средств, начисления амортизационных отчислений.

24. Состав и оценка нематериальных активов, учет поступления и выбытия нематериальных активов, порядок начисления амортизации.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с нематериальными активами. Отражение в учете банка поступления, перемещения, выбытия нематериальных активов, начисления амортизационных отчислений.

25. Состав и оценка товарно-материальных ценностей, учет поступления, списания и реализации товарно-материальных ценностей.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с товарно-материальными ценностями. Отражение в учете поступления, реализации и списания товарно-материальных ценностей.

26. Порядок начисления, удержаний, выплаты заработной платы и отражения операций в учете.

Характеристика счетов по учету расходов на содержание персонала. Отражение в учете банка начисления заработной платы, премий, удержаний, выплаты.

27.Порядок начисления, выплаты и учета пособий из фонда социальной защиты населения.

Характеристика счетов по учету пособий из фонда социальной защиты начисления. Отражение в учете банка начисления и выплаты пособий из фонда социальной защиты населения.

28. Виды доходов и расходов банка, отражение операций в учете.

Принципы начисления по доходам и расходам банка. Классификация доходов и расходов банка. Характеристика счетов по учету доходов и расходов банка. Бухгалтерские проводки по учету доходов и расходов банка.