Плата за землю Практичне заняття 4
Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.
Розв’язання вправ з обліку та оподаткування спеціальних режимів оподаткування у сільському господарстві.
Завдання
1. Ознайомитись з особливістю фіксованого сільськогосподарського податку.
2.Розрахувати питому вагу, в загальному обсязі виробництва, сільськогосподарської продукції на основі даних таблиці 1.
2. Розрахувати фіксований сільськогосподарський податок на основі даних таблиці 2.
3. Заповнити на основі даних таблиці 2 декларацію по фіксованому сільськогосподарському податку.
4. Скласти оборотну відомість по руху фіксованого с/х податку станом на 01.07.2013 р.
Умови для виконання завдання.
I. На основі статі 302 ПК ознайомитись з видами земельних ділянок, котрі являються об’єктом оподаткування, записати в зошит.
II. Розрахувати фіксований сільськогосподарський податок на основі даних таблиці 2.
Таблица № 1
Найменування продукції
|
кількість |
цена за одини- цю, грн. |
сума, грн. |
Пшениця, кг |
1140500 |
3,00 |
|
Ячмінь, кг |
82000 |
2,50 |
|
Просо, кг |
12600 |
3,50 |
|
КРХ в живій вазі, кг |
2500 |
25,00 |
|
Птиця в живій вазі, кг |
15600 |
15,00 |
|
Овочі, кг |
12200 |
5,00 |
|
Разом |
|
|
|
Кефир, літр |
11000 |
5,50 |
|
Сметана, літр |
10600 |
8,00 |
|
Ковбаси, кг |
2200 |
40,00 |
|
Консерви овощні, усл. банок |
5500 |
8,00 |
|
Консервы мясные, усл. банок |
5600 |
15,00 |
|
Разом |
|
|
|
Продаж покупних товарів |
|
|
|
Аміачна селітра |
2500 |
11300,00 |
|
Ящики дерев’яні |
1200 |
25,00 |
|
Бочки жілізні |
200 |
250,00 |
|
Фляги молочні |
100 |
150,00 |
|
Вугілля |
25100 |
1400,00 |
|
Металолом |
13100 |
10,00 |
|
Разом |
|
|
|
Всього |
|
|
|
Таблиця № 2
Наіменування земельних ділянок |
Площа, га |
грошова оцінка за 1га |
коеффі- циєнт |
ставка податку % |
сума грн. |
Гвардійська посилкова рада |
|
|
|
|
|
1. Рілля |
3500 |
5950 |
3,2 |
|
|
2.Пасовища |
250 |
980 |
3,2 |
|
|
3.Багаторічні насадження |
120 |
21300 |
3,2 |
|
|
4.Землі водного фонду |
30 |
1200 |
3,2 |
|
|
5.Землі під овочами закритого ґрунту |
1,012 |
6100 |
3,2 |
|
|
Укромнінська посилкова рада |
|
|
|
|
|
1. Рілля |
4500 |
5950 |
3,2 |
|
|
2.Пасовища |
350 |
980 |
3,2 |
|
|
3.Багаторічні насадження |
100 |
21300 |
3,2 |
|
|
4.Землі водного фонду |
50 |
1200 |
3,2 |
|
|
5.Землі під овочами закритого ґрунту |
1,230 |
6100 |
3,2 |
|
|
- податковий період 2013 год;
- платник - ВП НУБіП України «Кримський агропромисловий коледж»
ідентифікаційний код за ЄДРПОУ -33294728, телефон
321- 620, - почтовый индекс 97517, код междугородний (0652);
- державна податкова служба у Сімферопольському районі АРК.
-код месцевого органу самоврядування 0124755302.
IV. Скласти оборотну відомість по руху фіксованого с/х податку складом на 01.___. 2013 р..
________________________
(назва підприємства)
Оборотна відомість по рахунку ____________ за __________ 201__ року
Сальдо на початок звітного періоду |
Нараховане |
Перераховано |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
дебет |
кредит |
|
|
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 № 1016
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби) |
1 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з фіксованого сільськогосподарського податку |
Тип виду декларації |
1.1. Т |
Порядковий номер за рік1 |
|
|
||||||||||||||||||||
Тип декларації |
|
|||||||||||||||||||||||||
01 |
|
Загальна |
|
|||||||||||||||||||||||
02 |
|
Нова загальна |
|
|||||||||||||||||||||||
03 |
|
Уточнююча загальна |
|
|||||||||||||||||||||||
04 |
|
Звітна |
|
|||||||||||||||||||||||
05 |
|
Нова звітна |
|
|||||||||||||||||||||||
06 |
|
Уточнююча звітна |
|
|||||||||||||||||||||||
за |
|
|
|
|
рік |
починаючи з2 |
|
|
. |
|
|
з урахуванням уточнень з3 |
|
|
. |
|
|
|
||||||||
2 |
Найменування платника податку |
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||
3 |
Код згідно з ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
|
|
. |
|
|
. |
|
||
5 |
Код організаційно-правової форми господарювання |
|
|
|
|
|||||
6 |
Місцезнаходження платника податку |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|||
|
Міжміський код |
|
|
|
|
|||||
|
Телефон |
|
|
|
|
|
|
|
||
Електронна адреса4 |
Факс4 |
|
|
|
|
|
|
|
||
7 |
Найменування органу державної податкової служби за основним місцем |
|||||||||||||
обліку платника |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||
|
|
|||||||||||||
8 |
Найменування органу державної податкової служби за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок), |
|||||||||||||
до якого подається декларація |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||
|
||||||||||||||
9 |
Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками, гривні - з двома десятковими знаками |
|||||||||||||||||
№ з/п |
Категорія земель |
Площа земельної ділянки |
Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки |
Ставка податку (% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки) |
Річна сума податку (к. 3 х к. 4 х к. 5 / 100) |
Січень (к. 6 х 10/100/3) |
Лютий (к. 6 х 10/100/3) |
Березень (к. 6 х 10/100/3) |
Квітень (к. 6 х 10/100/3) |
Травень (к. 6 х 10/100/3) |
Червень (к. 6 х 10/100/3) |
Липень (к. 6 х50/100/3)
|
Серпень (к. 6 х50/100/3) |
Вересень (к. 6 х 50/100/3) |
Жовтень (к. 6 х 30/100/3) |
Листопад (к. 6 х 30/100/3) |
Грудень (к. 6 х 30/100/3) |
к. 6 х 10/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 50/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 30/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
|||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
1 |
Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у т. ч. для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті) |
||||||||||||||||
1.17 |
рілля |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.27 |
сіножаті |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.37 |
пасовища |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.47 |
багаторічні насадження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Землі водного фонду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Нараховано на 20__ рік, усього (сума р. 1 - 2 к. 7 - 18) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
48 |
Нараховано на 20__ рік за даними раніше поданої декларації (р. 3 декларації, що уточнюється) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
58 |
Нараховано до збільшення податкового зобов'язання на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 3 - р. 4)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
68 |
Розмір заниження податкового зобов'язання минулих податкових період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
78 |
Нараховано до зменшення податкового зобов'язання на 20___ рік (позитивне значення (р. 4 - р. 3)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
88 |
Розмір завищення податкового зобов'язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
98 |
Сума штрафу (колонки 7 - 18 рядка 6 х 3 % або 5 %) |
|
|||||||||||||||
109 |
Сума пені |
|
|||||||||||||||
118 |
Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності |
на |
|
арк. |
|||||||||||||
12 |
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України |
на |
|
арк. |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
1310 |
Сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції) та від надання супутніх послуг |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік |
|
1410 |
Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік |
|
1510 |
Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий (звітний) рік, % |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік |
|
До декларації додаються:
|
|
додаток "Відомості про наявність земельних ділянок" |
Інформація, наведена в декларації, є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр) |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
Керівник платника податку |
|
|
|
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
М. П.
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|||||||||
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|||||||||
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" ____________ 20__ року |
|
|
|
|
|
|
|
(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) |
|
|
|
За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): |
|
|
|
порушень (помилок) не виявлено / складено акт від "___" ____________ 20__ року №________ |
|
|
|
"___" ____________ 20__ року |
|
|
|
|
(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) |
|
____________
1 Платником зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій).
2 Заповнюється у разі подання декларації за нові земельні ділянки (починаючи з /число/місяць/).
3 Заповнюється у разі уточнення податкових зобов'язань (з урахуванням уточнень з /число/місяць/).
4 За бажанням платника.
5 При поданні загальної, нової загальної або уточнюючої загальної декларації не заповнюється.
6 При зміні протягом року об'єкта оподаткування, нормативної грошової оцінки земельної ділянки, ставок податку показники у колонках 7 - 18 заповнюються (із застосуванням формул за відповідними колонками) з дня календарного місяця, в якому починають, та/або до дня календарного місяця, в якому припиняють діяти вказані зміни.
7 За потреби кількість рядків 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 2 може бути збільшено або зменшено.
8 Рядки 4 - 9 та 11 заповнюються у разі уточнення податкових зобов'язань. Сума штрафу (р. 9) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту "а" або "б" пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.
9 Сума пені (р. 10) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.
10 Рядки 13, 14, 15 підлягають обов'язковому заповненню (при поданні загальної та/або звітної декларації) за даними розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік.
11 Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Питання для самоконтролю
1.Порядок визначення доходів та їх склад (10 підпунктів статі 135 ПК).
2.Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування (5 підпунктів статі 136 ПК).
3.Склад витрат та порядок їх визначення (10 підпунктів статі 138 ПК).
4.Витрати, що не враховуються при визначені оподатковуваного прибутку
(5 підпункті статі 139 ПК).
5.Порядок нарахування амортизації.
6.Порядок обчислення податку на прибуток підприємств.
7.Звільнення від оподаткування (5 підпунктів статі 154 ПК).
8.Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
9.Оподаткування неприбуткових установ та організацій (10 підпунктів статі 157 ПК ).
10.Ставки податку за земельні ділянки сільськогосподарських угодій (ст.272 ПК)
11.Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативно грошову оцінку яких не проведено (ст..275 ПК).
12. Пільги щодо сплати податку для юридичних та фізичних осіб (ст.281-282 ПК).
13.Порядок обчислення плати за землю та строк сплати податку (ст.286-287 ПК).
14.Індексація нормативної грошової оцінки земель (ст.289 ПК)
15. Орендна плата (ст.288 ПК)
16.Порядок нарахування та строки сплати фіксованого
сільськогосподарського податку (ст.306-307 ПК).
17.Відповідальність платника податку (ст.309 ПК).
Література:
1. Податковий Кодекс України, статі 133-161.
2. Податковий Кодекс України, стаття 272.
3. Податковий Кодекс України, стаття 275.
4. Податковий Кодекс України, стаття 281-282.
5. Податковий Кодекс України, стаття 286-287.
6. Податковий Кодекс України, стаття 289.
7. Податковий Кодекс України, стаття 288.
8. Податковий Кодекс України, стаття 306-307.
9. Податковий Кодекс України, стаття 309.
10.Податковий Кодекс України, стаття 234.
11.Податковий Кодекс України, стаття 235.
12.Податковий Кодекс України, стаття 238-239.
Непрямі податки
Практичне заняття 5
Тема: Складання податкових накладних з продажу та придбання.
Розв’язання вправ з обліку податку на додану вартість
Завдання
1. Ознайомитись з порядком складання податкових накладних (статя 201 ПК)
2..Скласти податкові накладні на продаж та на придбання товарів /послуг/
Умови для виконання завдання.
I. Ознайомитись з об’єктом оподаткування з податку на додану вартість
II. Скласти податкові накладниі на придбання та на продаж на основі данних таблиці 1.
Таблиця 1
№ п/п |
Зміст господарської опрерації |
Найменування товарів |
Одиниця виміру |
кількість |
Ціна без пдв грн |
пдв 20% |
Загальна вартістьгрн |
1. |
Продано платникам пдв. |
Ячмінь |
кг |
25200 |
2,00 |
|
• |
2. |
Продано платникам пдв |
Яблоки |
кг |
5600 |
2,00 |
|
|
3. |
Продано не платникам пдв. |
Мука |
кг |
1200 |
4,00 |
|
|
4 |
Вартість навчання |
студентів |
чоловік |
250 |
2000 |
|
|
5 |
Проживання в гуртожитках |
студентів |
чоловік |
300 |
900 |
|
|
6 |
Дохід їдальні |
студентів |
чоловік |
250 |
600 |
|
|
|
Разом продаж |
|
|
|
|
|
|
1. |
Сплачено Крименерго |
электроэнергия учебные корпуса |
Квт/ч |
10500 |
0,80 |
|
|
2. |
Придбано : |
Бензин - А80 для їдальні |
л |
1800 |
2,30 |
|
|
3. |
Оплачено Крымэнерго |
електроенергию для їдальні |
Квт |
3600 |
0,80 |
|
|
4. |
Придбани |
Проезд. білети |
шт. |
2 |
74,65 |
|
|
5 |
сплачено Крименерго |
електроенергія гуртожиткам |
|
10100 |
0,30 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Продавец: визначить самостійно найменовання
Інд. податковий номер 207449901249, номер свідот. Регістр.00722117
Покупець: визначить самостійно найменовання
Інд. податковий номер 126203501145 , номер свідот. Регіст. 11622116
Призвіще, ініциали особи, підписавшей податкову накладну, визначаємо самостійно.
Данні податкових накладных на продаж записуємо кожен день в Реєстр виданих податкових накладних .
Данні податкових накладных на придбання записуємо кожен день в Реєстр податкових накладних отриманих.
Підрахунок ітогів проводимо в книгах щомісячно (в кінці кажного месяця). Напроти кожного підсумка ставить підпись бухгалтер, відповідальний за податковий облікі і головний бухгалтер.
Оригінал |
Видається покупцю |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 N 1379 |
|||||||||||||||||||||||||||||
Включено до ЄРПН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Залишається у продавця (тип причини) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Копія (залишається у продавця) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
(Потрібне виділити поміткою "Х") |
ПОДАТКОВА НАКЛАДНА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Дата виписки податкової накладної |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядковий номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1) (номер філії) |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продавець |
|
|
|
|
|
|
|
Покупець |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Особа (платник податку) - продавець |
|
|
|
|
|
Особа (платник податку) - покупець |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(індивідуальний податковий номер продавця) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(індивідуальний податковий номер покупця) |
||||||||||||||||||||||
Місцезнаходження (податкова адреса) продавця |
|
|
|
|
Місцезнаходження (податкова адреса) покупця |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Вид цивільно-правового договору |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
від |
|
|
|
|
|
|
|
|
N |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма проведених розрахунків |
(вид договору) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Розділ |
Дата виникнення податкового зобов'язання (постачання (оплати2)) |
Номенклатура товарів/послуг продавця |
Код товару згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру товару |
Кількість (об'єм, обсяг) |
Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ |
Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками |
Загальна сума коштів, що підлягає сплаті |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
основна ставка |
нульова ставка |
звільнення від ПДВ3 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(постачання на митній території України) |
(експорт) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього по розділу I |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II |
Зворотна (заставна) тара |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III |
Податок на додану вартість |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV |
Загальна сума з ПДВ |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
______________________________________________________________
М. П. (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)
1 Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
2 Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
3 |
|
|
|
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
Непрямі податки
Практичне заняття 6
Тема: Складання реєстрів отриманих та виданих податкових накладних
Розв’язання вправ з обліку податку на додану вартість
Завдання
1. Ознайомитись з порядком складання реєстру отриманих та виданих податкових накладни.
2.Скласти реєстр отриманих та виданих податкових накладних.
3.Ознайомитись з порядком складання Декларації з податку на додану вартість.
4.Скласти Декларацію з податку на додану вартість та відобразити її в програмі «Податкова звітність».
Умови для виконання завдання.
I. Заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних на основі податкових накладних з практичного заняття 5.
Для цього:
-податкові накладні на продаж (податкові зобов’язання) відображаємо в Реєстрі виданих податкових накладних;
-податкові накладні на придбання (податковий кредит) відображаємо в Реєстрі отриманих податкових накладних.
II. Скласти Декларацію з податку на додану вартість на основі заповнених реєстрів отриманих та виданих податкових накладних.
Для цього:
-підсумковий результат за місяць з Реєстру виданих податкових накладних перенести в першій розділ декларації-податкові зобов’язання;
- підсумковий результат за місяць з Реєстру виданих податкових накладних перенести в першій розділ декларації-податкові зобов’язання;
- підсумковий результат за місяць з Реєстру отриманих податкових накладних перенести в другий розділ декларації-податковий кредит;
-різницю між двумя розділами декларації відобразим у третьому розділі декларації, позитивне значення- сплата до бюджету, від’ємне значення-відшкодування із бюджету.
III. Зайти в програму «Податкова звітність» і перенести інформацію з паперових носіїв на електронні носії.
IV. Скласти оборотну відомість по руху податку на додану вартість в щоденнику.
Затверджено наказом Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1002
О1 |
Реєстр виданих та отриманих податкових накладних |
подається до декларації з податку на додану вартість |
О11 |
|
Звітної |
|
О12 |
|
Звітної нової |
||||
О13 |
|
|
Номер порції реєстру |
|||
О2 |
Відмітка про подання декларації з податку на додану вартість за формою |
|
О21 |
|
Загальна |
О22 |
|
скорочена (стаття 209 Кодексу) |
О23 |
|
спеціальна (пункт 209.18 статті 209 Кодексу) |
О24 |
|
переробного підприємства (пункт 1 підрозділу 2 розділу XIX Кодексу) |
О3 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
(квартал) |
|
(місяць) |
|||||||
О4 |
Платник |
|
||||||||||
(найменування — для юридичної особи та постійного представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця; найменування, дата та номер договору — для спільної діяльності; найменування, дата та номер договору — для особи — управителя майном; найменування, дата та номер угоди про розподіл продукції — для інвестора (його постійного представництва)) |
||||||||||||
О5 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
О6 |
Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ |
|