Збори до фондів державного соціального страхування Практичне заняття 15

Тема: Складання розрахункової відомості та податкового розрахунку.

Розв’язання вправ з обліку та оподаткування доходів фізичних осіб.

Завдання

1. Ознайомитись із реквізитами податкового агента, дати характеристику системи оподаткування, котра вибрана цим податковим агентом.

2.Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб на основі таблиці 3. Визначити код доходу та код податкової пільги.

3. Заповнити на основі даних розрахунку податковий звіт о сумах нарахованого доходу та утриманого податку (форма № 1-ДФ).

4.Сформулювати господарські операції по нарахуванню, утриманню та перерахуванню податку з доходів фізичних осіб.

5. Скласти оборотну відомість по руху податку.

Умови для виконання завдання

I. Ознайомитись із реквізитами податкового агента.

1.Назва установи_______________________________________

_________________________________________________ (коледж, технікум)

2.Код за ЕДРПОУ________________________________________________

3.Системи оподаткування___________________________

4.Код та назва відомчої підпорядкованості – 280 Міністерство аграрної політики і продовольства України

5. Вид діяльності - Підготовка кадрів для агропромислового комплексу вищими навчальними закладами I- II рівнів акредитації.

IV. Сформулювати господарські операції по нарахуванню, утриманню та перерахуванню податку з доходів.

Таблиця 1

№ п/п	Зміст господарських операцій	Сума

Дата отримання заробітної плати 3 числа кожного місяця.

V. Скласти оборотну відомість по руху податку (таблиця 2).

_________________________

(найменування підприємства)

Оборотна відомість по рахунку _____ за __________ 201__ року

Сальдо		Нарахована	Перераховано	Сальдо
дебет	кредит			дебет	кредит

Таблиця 2

№ п/п	Прізвище,ім’я, по батькові	Ідентифіка- ційний код	посада	Відпра- цьовано днів	Всього нарахо- вано	Єдиний соціальний внесок	Податок з доходу	Разом утримано	Код доходу	Код пільги
	Загальний фонд Місяць______________20____р.
	Спеціалісти
1	Сидоров Віктор Володимирович	1716833408	директор	22	2850,00
2	Иванов Григорій Петрович	1980006263	заст. дирек.	22	2210,00
3	Петрова Ганна Іванівна	1636305540	заст. дирек	22	2210,00
4	Никитин Антон Павлович	2335009905	заст. дирек	22	2210,00
5	Чех Ірина Анатоліївна	2333006604	зав. відділ.	22	1650,00
6	Сидорова Марія Львівна	1716833418	зав. відділ.	22	1650,00
7	Иванова Олена Петрівна	1980006223	зав. відділ	22	1650,00
8	Петрова Ірина Вікторівна	1636305560	гол. бухгал.	22	2550,00
	Обслуговуючий персонал
9	Никитина Марина Миколаївна	2335009965	комендант	22	1294,00
10	Шульга Людмила Олексіївна	1716833422	комендант	22	1294,00
11	Сидорова Ганна Миколаївна	1716833448	комендант	22	1294,00
12	Иванченко Ольга Петрівна	1980006236	комендант	22	1294,00
14	Фомкін Іван Іванович	1636305565	водій	22	1530,00
15	Панас Григорій Петрович	2335009986	водій	22	1530,00
	Педагогічні працівники
16	Козак Віктор Михайлович	2335009911	викладач	22	1850,00
	Разом

№ п/п	Прізвище,ім’я, по батькові	Ідентифіка- ційний код	посада	Відпра цьовано днів	Всього нарахо- вано	Єдиний соціальний внесок	Податок з доходу	Разом утримано	Код дохода	Код пільги
	Спеціальний фонд
	Обслуговуючий персонал
1	Ковальчук Ірина Дмитрівна	2335009911	комендант	22	1294,00
2	Чижов Петро Михайлович	2335009622	водій	22	1530,00
3	Тяк Ганна Іванівна	1980006266	вахтер	22	1294,00
4	Бирюк Марина Петрівна	1716833465	вахтер	22	1294,00
5	Бондарь Оксана Михайлівна	1980006222	вахтер	22	1294,00
6	Тарзан Олена Іванівна	1636305596	вахтер	22	1294,00
7	Новак Світлана Вікторівна	1980006123	кухар	22	1147
8	Галушка Марія Михайлівна	1716833443	кухар	22	1147
	Педагогічні працівники
9	Корольова Ніна Петрівна	1716833413	викладач	22	1650,00
	Разом
	Мінімальна з/плата з 01.01.2013 р. 1147,00 грн.
	Прожитковий мінімум з 01.01.2013 р. 1147,00 грн.

Продовження таблиці 2

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1020

Стор.

податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)

Форма № 1ДФ

Звітний

юридична особа

Звітний новий

самозайнята фізична особа

Уточнюючий