2.2 Анализ финансово-экономических показателей в зао мкб «Москомприватбанк»
Проанализируем финансовое состояние ЗАО МКБ «Москомприватбанк»» в 2009-2011 гг.
Анализ финансового состояния ЗАО МКБ «Москомприватбанк»» проведем на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках данной кредитной организации за период 2009-2011 гг.
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.
В ходе анализа пассива банка, данные которого мы можем увидеть в Табоице 6, мы видим, что средства кредитной организации за данный период увеличились. В 2011 году по сравнению с 2009 они возросли на 932 509 тыс. рублей. Так же увеличились средства некредитных организаций. Вклады физических лиц возросли почти в 2 раза. В итоге все обязательства в 2011 году по отношению к 2009 году возросли в 2 раза.
Таблица 6
Состав и структура пассива и источников собственных средств в ЗАО МКБ « «Москомприватбанк»» в 2009-2011 гг.
Показатели |
2009 год, тыс. руб. |
2010 год, тыс. руб. |
2011 год, тыс. руб. |
Структура, % |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение |
|||||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
2011/ 2009 |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
2011/ 2009 |
|||||
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
|
Средства кредитных организаций |
688 662 |
713 381 |
1 621 171 |
4,09 |
2,53 |
4,68 |
103,58 |
227,25 |
235,40 |
24 719 |
907 790 |
932 509 |
|
Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч. -Вклады физических лиц |
15504735
11930509 |
26764423
22573588 |
32290618
27023577 |
92,28
71,00 |
94,96
80,09 |
93,23
78,02 |
172,62
189,20 |
120,64
119,71 |
208,26
226,50 |
11259688
10643079 |
5 526 195
4 449 989 |
16785883
15093068 |
|
Выпущенные долговые обязательства |
68 |
68 |
68 |
0,0004 |
0,0002 |
0,0001 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
608 237 |
704 408 |
722 453 |
3,62 |
2,49 |
2,08 |
115,81 |
102,56 |
118,77 |
96 171 |
18 045 |
114 216 |
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера |
0 |
0 |
297 |
0,00 |
0,00 |
0,0008 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
297 |
297 |
|
Всего обязательств |
16801702 |
28182280 |
34634607 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
167,73 |
122,89 |
206,13 |
11380578 |
6 452 327 |
17832905 |
|
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства акционеров (участников) |
1 617 743 |
1 617 743 |
1 617 743 |
86,49 |
92,27 |
85,51 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0 |
0 |
0 |
|
Эмиссионный доход |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
|
Резервный фонд |
14 422 |
13 393 |
13 393 |
0,77 |
0,76 |
0,70 |
92,86 |
100,00 |
92,86 |
-1029 |
0 |
-1029 |
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
0 |
-27 703 |
-113 108 |
0,00 |
-1,58 |
-5,97 |
0,00 |
408,28 |
0,00 |
-27 703 |
-85 405 |
-113 108 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
194 384 |
196 220 |
106 623 |
10,39 |
11,19 |
5,63 |
100,94 |
54,33 |
54,85 |
1 836 |
-89 597 |
-87 761 |
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
807 |
-89 596 |
224 270 |
0,04 |
-5,11 |
11,85 |
-11102,35 |
-250,31 |
27790,58 |
-90 403 |
313 866 |
223 463 |
|
Переоценка основных средств |
42 896 |
42 896 |
42 895 |
2,29 |
2,44 |
2,26 |
100,00 |
99,99 |
99,99 |
0 |
-1 |
-1 |
|
Всего источников собственных средств |
1 870 252 |
1 752 953 |
1 891 816 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
93,72 |
107,92 |
101,15 |
-117 299 |
138 863 |
21 564 |
|
На рисунке 2 наглядно показано как изменялась структура пассивов в ЗАО МКБ «Москомприватбанке» в 2009-2011 гг.
Рис. 2. Изменение структуры пассивов в 2009-2011 гг.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются в банковской системе в результате активных кредитных операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка.
Анализ динамики состава и структуры активов ЗАО МКБ «Москомприватбанк»», приведенный в таблице 7, показывает нам что в 2010 и 2011 годах активы банка увеличились соответственно на 11263279 тыс. рублей и 6591190 тыс. рублей.
Таблица 7
Состав и структура актива бухгалтерского баланса ЗАО «МКБ «Москомприватбанк»» в 2009-2011 гг.
Показатели |
2009год, тыс. руб. |
2010 год, тыс. руб. |
2011 год, тыс. руб. |
Структура, % |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение |
||||||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
2011/ 2009 |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
2011/ 2009 |
||||||
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Денежные средства |
2 014 122 |
2955237 |
3411559 |
10,78 |
9,87 |
9,33 |
146,72 |
115,44 |
169,38 |
941 115 |
456 322 |
1 397 437 |
||
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, в т.ч. - Обязательные резервы |
3501321
321 914 |
1764554
548028 |
6053565 1077356 |
18,75
1,72 |
5,89
1,83 |
16,57
1,50 |
50,39
170,24 |
343,06
196,58 |
172,89
334,67 |
-1736767
226 114 |
4 289 011
529 328 |
2 552 244
755 442 |
||
Средства в кредитных организациях |
1 643 799 |
3 509 094 |
1174525 |
8,80 |
11,72 |
3,21 |
213,47 |
33,47 |
71,45 |
1 865 295 |
-2 334 569 |
-469 274 |
||
Чистая ссудная задолженность |
9421204 |
14751348 |
19085256 |
50,45 |
49,27 |
52,25 |
156,57 |
129,37 |
202,57 |
5 330 144 |
4 333 908 |
9 664 052 |
||
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в т.ч. - Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
38 343
18 |
2 516 459
0 |
3 796 592
0 |
0,20
0,00009 |
8,40
0,00 |
10,39
0,00 |
6563,02
0,00 |
150,87
0,00 |
9901,65
0,00 |
2 478 116
-18 |
1 280 133
0 |
3 758 249
-18 |
||
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
171 629 |
784 418 |
161 544 |
0,91 |
2,62 |
2,14 |
457,04 |
20,59 |
94,12 |
612 789 |
-622 874 |
-10 085 |
||
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
||
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
532663 |
614137 |
694357 |
2,85 |
2,05 |
1,90 |
115,29 |
113,06 |
130,35 |
81 474 |
80 220 |
161 694 |
||
Прочие активы |
1 348 873 |
3 039 986 |
2 149 025 |
7,22 |
10,15 |
5,88 |
225,37 |
70,69 |
159,32 |
1 691 113 |
-890 961 |
800 152 |
||
Всего активов |
18671954 |
2993 233 |
36526423 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
160,32 |
122,01 |
195,62 |
11263279 |
6591190 |
17854469 |
||
Из рисунка 3 мы наглядно видим увеличение и уменьшение определеннык активов банка.
Рис. 3. Изменение структуры активов в 2009-2011 гг.
В результате анализа отчета о прибылях и убытках в динамике видно, что доходы банка за 2009-2011 гг. неоднородные. Какие-то значительно увеличивались, а некоторые наоборот снижались.
Процентные доходы в 2010 г. возросли на 763 488 тыс. рублей, а в 2011 всего на 332 191 тыс.рублей.
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи приносили одни убытки.
В 2010 году деятельность Москомприватбанка понесла убытки,но уже в 2011 году банк смог выйти из кризиса и в полной мере предоставлять банковские услуги.
Таблица 8
Анализ структуры отчета о прибылях и убытках
Наименование статьи |
2009 год |
2010 год |
2011год |
Темпы роста, % |
Абсолютное отклонение |
||||
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
2011/ 2009 |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
2011/ 2009 |
||||
Процентные доходы, всего, в том числе: |
1972925 |
2736413 |
3068604 |
138,69 |
112,13 |
155,53 |
763 488 |
332 191 |
1 095 679 |
- От размещения средств в кредитных организациях |
83 719 |
939 765 |
456 411 |
1122,52 |
48,56 |
545,17 |
856 046 |
-483 354 |
372 692 |
- От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
1885412 |
1702308 |
2131851 |
90,28 |
125,23 |
113,07 |
-183 104 |
429 543 |
246 439 |
- От вложений в ценные бумаги |
3 794 |
94 340 |
480 342 |
2486,55 |
509,16 |
12660,56 |
90 546 |
386 002 |
476 548 |
Процентные расходы, всего, в том числе: |
1185258 |
2105432 |
2054392 |
177,63 |
97,57 |
173,32 |
920 174 |
-51 040 |
869 134 |
- По привлеченным средствам кредитных организаций |
8 515 |
42 620 |
8 991 |
500,52 |
21,09 |
105,59 |
34 105 |
-33 629 |
476 |
- По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
1176 743 |
2062 812 |
2045 401 |
175,29 |
99,15 |
173,81 |
886 069 |
-17 411 |
868 658 |
- По выпущенным долговым обязательствам |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
787 667 |
630 981 |
1014212 |
80,10 |
160,73 |
128,76 |
-156 686 |
383 231 |
226 545 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: |
-185 384 |
-369 764 |
-782 067 |
199,45 |
211,50 |
421,86 |
-184 380 |
-412 303 |
-596 683 |
- Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
-185 384 |
-5 592 |
4 576 |
3,01 |
-81,83 |
-2,46 |
179 792 |
10 168 |
189 960 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
602 283 |
261 217 |
232 145 |
43,37 |
88,87 |
38,54 |
-341 066 |
-29 072 |
-370 138 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
0 |
-1 554 |
-102 825 |
0,00 |
6616,79 |
0,00 |
-1 554 |
-101 271 |
-102 825 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
343 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-343 |
0 |
-343 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
264 138 |
198 549 |
344 758 |
75,16 |
173,63 |
130,52 |
-65 589 |
146 209 |
80 620 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-141 635 |
123 014 |
28 319 |
-86,85 |
23,02 |
-19,99 |
264 649 |
-94 695 |
169 954 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
46 |
18 |
88 |
39,13 |
488,88 |
191,30 |
-28 |
70 |
42 |
Комиссионные доходы |
2374881 |
2769483 |
4170563 |
116,61 |
150,58 |
175,61 |
394 602 |
1 401 080 |
1795682 |
Комиссионные расходы |
229 187 |
290 415 |
423 839 |
126,71 |
145,94 |
184,93 |
61 228 |
133 424 |
194 652 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
Изменение резерва по прочим потерям |
-437 429 |
-248 683 |
-416 610 |
56,85 |
167,52 |
95,24 |
188 746 |
-167 927 |
20 819 |
Прочие операционные доходы |
753 070 |
616 703 |
385 195 |
81,89 |
62,46 |
51,14 |
-136 367 |
-231 508 |
-367 875 |
Чистые доходы (расходы) |
3 186 510 |
3 428 332 |
4 217 794 |
107,58 |
123,02 |
132,36 |
241 822 |
789 462 |
1 031 284 |
Операционные расходы |
3 107 760 |
3 249 156 |
3 616 424 |
104,54 |
111,30 |
116,36 |
141 396 |
367 268 |
508 664 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
78 750 |
179 176 |
601 370 |
227,52 |
335,63 |
763,64 |
100 426 |
422 194 |
522 620 |
Начисленные (уплаченные) налоги |
77 943 |
268 772 |
377 100 |
344,83 |
140,30 |
483,81 |
190 829 |
108 328 |
299 157 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
807 |
-89 596 |
224 270 |
-11102,35 |
-250,31 |
27790,58 |
-90 403 |
313 866 |
243 463 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
807 |
-89 596 |
224 270 |
-11102,35 |
250,31 |
27790,58 |
-90 403 |
313 866 |
243 463 |
На рисунке 4 мы видим , что прибыль (убыток) до налогообложения за 3 года значительно выросла , и в то же время деятельность банка в 2010 году понесла убытки, но в 2011 году ЗАО МКБ «Москомприватбанку» удалось выйти из кризиса.
Рис.4. Прибыль (убыток) банка