
- •Основы налогообложения Лекция 1. Сущность налогов
- •1.1. Понятие налогов и сборов
- •1.2. Экономическая сущность налогов
- •1.3. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •1.4. Элементы налога и их характеристика
- •1.5. Способы уплаты налогов
- •1.6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •1.7. Порядок изменения срока уплаты налога, сбора и пени
- •1.8. Налоговые кредиты
- •Тема 2. Налоговая система
- •2.1. Принципы налогообложения
- •2.2. Методы налогообложения
- •2.3. Классификация налогов
- •2.4. Особенности построения налоговой системы в России
- •2.5. Налоговый механизм
- •Тема 3. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты
- •3.1. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности
- •3.2. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений
- •3.3. Представители налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
- •Тема 4. Налоговое администрирование
- •4.1. Налоговая политика государства
- •4.2. Налоговое регулирование в России и его особенности в 2005—2006 г.
- •4.3. Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации
- •4.4. Состав, структура и полномочия налоговых органов
- •4.5. Состав и структура, права, обязанности, ответственность фсэнп
- •4.6. Полномочия финансовых органов в сфере налогового администрирования
- •Тема 5. Формы и методы налогового контроля
- •5.1. Сущность и формы налогового контроля
- •5.2. Органы, осуществляющие налоговый контроль
- •5.3. Налоговые проверки, их виды
- •5.4. Цели и методы камеральных проверок
- •5.5. Цели и методы выездных проверок
- •Тема 6. Налогово-проверочные действия
- •6.1. Истребование документов
- •6.2. Выемка документов и предметов
- •6.4. Проведение осмотра
- •6.5. Проведение инвентаризации
- •6.6. Проведение опроса
- •6.7. Проведение экспертизы
- •6.8. Осуществление перевода
- •Тема 7. Ответственность за совершения налоговых правонарушений
- •7.1. Общая характеристика налогового правонарушения
- •7.2. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •7.3. Налоговые санкции
- •7.4. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •7.5. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •Особенная часть характеристика основных налогов и сборов рф
- •Тема 8. Федеральные налоги
- •8.1. Налог на добавленную стоимость
- •8.2. Акцизы
- •8.3. Налог на доходы физических лиц
- •8.4. Единый социальный налог
- •8.5. Налог на прибыль организаций
- •8.6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •8.7. Водный налог
- •Тема 9. Федеральные сборы
- •9.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •9.2. Государственная пошлина
- •Тема 10. Региональные налоги и сборы
- •10.1. Транспортный налог
- •10.2. Налог на игорный бизнес
- •10.3. Налог на имущество организаций
- •Тема 11. Местные налоги и сборы
- •11.1. Налог на имущество физических лиц
- •11.2. Земельный налог
- •Тема 12. Специальные налоговые режимы
- •12.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •12.2. Упрощенная система налогообложения
- •12.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •12.4. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
12.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК и вводится в действие законами субъектов РФ.
С августа 1998 г. до 1 января 2003 г. единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности относили к региональным налогам.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход отдельных видов деятельности применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), предусмотренной законодательством о налогах и сборах.
Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов производятся налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.
12.4. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции устанавливается НК и Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».
При исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных сторонами в соответствии с настоящим Законом, взимание федеральных налогов и сборов заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором. Взимание федеральных налогов и сборов, не заменяемое разделом произведенной продукции между государством и инвестором, осуществляется в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с учетом положений Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции».