Баланс (balance sheet)

«Баланс» означает «равновесие». Баланс предприятия – сводная таблица, в которой в стоимостной форме описывается имущество фирмы и источники его возникновения. Хозяйственные средства предприятия, в которые вложен его капитал – активы баланса (подразделяются на следующие группы - основной капитал: нематериальные активы, материальные активы, финансовые активы; оборотный капитал: товарные запасы, дебиторская задолженность, ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения; денежные средства). Под пассивами понимаются источники финансирования предприятия (делятся на следующие группы – собственный капитал; страховые резервы; кредиторская задолженность; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства).

Баланс активов и пассивов рекомендуется составлять на конец года. Считается, что этот документ менее важен. Тем не менее, обойтись без него в бизнес-плане нельзя. Например, его очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в основные средства (активы) и за счет каких источников финансирования (пассивов). Банку выгодно, чтобы его средства шли на приобретение основных средств. Если предприятие разорится, то банк возьмет в залог оборудование.

Стандартный балансовый отчет приведен в таблице.

Активы	Пассивы
Основные средства	Долгосрочные обязательства (срок выплат больше, чем через год)
земля и здания станки и оборудование средства транспорта другие	долгосрочные займы банковская ссуда ипотечная задолженность ценные бумаги нераспределенная прибыль
Итого основные средства	Итого долгосрочные обязательства
Оборотные средства	Текущие/краткосрочные обязательства (в течение года)
сырье продукция в процессе производства законченная продукция счета дебиторов предоплата, которая может быть получена остаток на банковском счете наличные	краткосрочные займы накопившиеся задолженности по выплате налогов (НДС, на прибыль)
Итого оборотные средства	Итого: текущие обязательства
Итого: активы	Итого: пассивы

Финансовый план поможет вам и каждому потенциальному инвестору определить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес. Вы также должны быть в состоянии оценить, какую прибыль вы можете получить при том размере капитала, который готовы или собираетесь инвестировать. Составление финансовых прогнозов прибыли компании, потока наличности и финансового положения заставит вас детально обдумать финансовые операции, которые вы планируете осуществить. В ходе этого процесса ясно выявится любое противоречие, расхождение или нереалистическое предположение. Информация, которая будет нужна, чтобы объединить финансовые прогнозы, в большей своей части уже собрана в предыдущих разделах, когда составлялись планы продаж, текущей деятельности и трудовых ресурсов. Данный раздел покажет вам, как объединить все прогнозы в финансовый план. Поскольку многообразие информации, с которой вы будете работать, может привести к ее недостоверности, вам, чтобы не ошибиться, необходимо разработать три варианта прогнозов:

• пессимистический,

• наиболее реальный,

• оптимистический.

Различия в прибылях и наличности при переходе от одного варианта к другому покажут степень риска, с которым вы, возможно, встретитесь. В основу финансового плана кладется "наиболее вероятный" вариант развития бизнеса.