24. Расчеты с помощью платежного поручения. Реквизиты платежного поручения

1. Расчет платежными поруч – явл. Распоряж-ем владельца счета (плательщика) обслуживающему ему банку, оформленная расчетным док-ом перевести опред денеж сумму на счет получ-ля ср-в открытый в этом или другом банке.

Платеж поручения могут пр-ся:

1)перечисл. Денеж ср-в за достав работу и вып услуг (в бюджеты всех ур-ей и внебюджет фонды)

2)в целях возврата кредитов

3)в других целях предусмотренных законодательством или другим договором

Срок действия платежного поручения 10 дней.

Банк плательщика

Банк получателя

Получатель

Плательщик

2

1 – платеж поруч

2 – перевод ср-в

1. 3

3 – зачисляет ср-ва на счет

4 4 – предоставляет товары или оказ услуги

Реквизиты платеж поручений

1-наимен расчет док-та 2-форма платеж поруч по ОКУД (унифиц система банков документации) 5-дата платежа, почтой, телеграфа, @ 6-двадцать восемь рублей 10 копеек 7-цифрами сумма (140=) 8-плательщик (наим, должность, филиал) 9-номер лиц счета 10-банк плательщика 11-БИК 12-номер счета банка плательщика 13-банк получателя 14-БИК 15-номер счета банка получателя 16-получаетль

17-номер счета получателя 18-вид операции (проставляется шифр) 19-срок платежа (не заполняется) 20-не заполняется 21-очередность платежа(либо не запол, либо запол со ст. очеред платежа) 22 и 23-не заполняются 24-назнач платежа (оплата покупки) 43-печать 44-расшифровка 45-отметка банка 61-ИНН 62- дата поступ платежного поруч в банк 71-дата списания ср-в 100-110-запол при перечисл налогов и сборов

25 БАНК- кредитная организация,кот.имеет исключительное право осущ-ть в совокупности след.банковские операции:

-привлечение денеж.сред-в физ.и юр.лиц во вклады

-осущ-т перевод денеж.сред-в

-выдача банковских гарантий

-меняет иностр.валюту

-открывает и ведент банковские счета

ff: аккумулирование денеж ср-в(банк собир свободные ср-ва. Собранные денеж ресурсы используются им не на свои, а на чужие потребности (оборот денег «взял и отдал»), регулирование денеж.оборота(банк передает деньги от одного субъекта КД, другому субъекту КД(все проходит через ЦБ)); посреднеческая(банка как посредник в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, орг, населения. Банки находятся между клиентами, совершая платежи по их поручению(совмещение 1f и 2f))

26 БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны — определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности.

Принципы:возвратность кредита,принцип срочности(возвращают кредит в срок, как можно скорее),платность кредита(% за использ чужих ср-в), обеспеченность кредита (когда берешь что-то в кредит, то что-нибудь берется в залог), целевой хар-р кредита (кредит выдается по какой-либо цели), дифференцированный кредит

27 ЛИЗИНГ-способ кредитования предпринимательской деят-ти, также одна из форм долгосрочной аренды.

Субъектами лизинга являются три основные стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец.

ЛД-физ. или юр. лицо, кот. за счет собственных средств приобретает в свою собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга во временное владение и в пользование лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях.

ЛП-физ. или юр. лицо, кот. в соответствии с договором лизинга принимает предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец-физ.или юр.лицо,кот.по договору купли-продажи с ЛД продает ему в обусловленный срок имущество,кот.является предметом лизинга.

Виды лизинга:

Финансовый-срок дог лизинга=нормативному сроку службы имущества и лизинг платежи покр полную с-ть имущества.

Оперативный-срок дог.лизинга существенно короче,чем нормативный срок службы имущества и лизинг платежи не покрывают полной с-ти имущества.

Возвратный- собственник имущества передает право собственности на него будущему лизингодателю на условиях купли-продажи, и одновременно вступает с ним в иные отношения-в качестве пользователя этого имущества, т.е. в одном лице объединены продавец и арендатор.

Леведж-лизинг- ЛД, покупая оборудование, выплачивает из своих ср-в не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов.

28.ФАКТОРИНГ – Купля продажа долговых обязательств покупателей, которая осуществляется между поставщиком и факторинговой фирмой.

Факторинговая фирма (банк) – покупатель должностных обязательств.

Клиент – поставщик долговых обязательств.

Предприниматель – должник.

Предварительно банк проверяет клиента и должника.

Факторинг является элементом универсальной обслуживания: бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, транспортное, страховое, кредитное и юридическое обслуживание.

Формы

• Открытый (конвенционный) факторинг -  связан с переуступкой поставщиком товарораспорядительных документов (накладных, счетов фактур и т.д.) фактор-фирме с обязательным уведомлением должников (плательщиков) об участии в расчетах факторинговой компании. В случае этого вида факторинга, фактор-фирма может так же принимать на себя не только кредитование до возврата долга и получение самого долга, но и бухгалтерское, сбытовое, рекламное, страховое, кредитное обслуживание клиентов с тем, чтобы клиент мог сосредоточиться на выполнении производственных функций.

• Закрытый (конфиденциальный) факторинг характеризуется тем, что должника не информируют о переуступке прав требования его задолженности факторинговой компании (банку). Должник вообще может не знать о существовании факторингового договора. Тариф на конфиденциальное факторинговое обслуживание выше размера оплаты открытых факторинговых услуг.

• Факторинг с правом регресса. Факторинговая компания имеет право потребовать от кредитора (поставщика) возместить ей ранее переведенные суммы при отказе заемщика (плательщика) от выполнения своих финансовых обязательств по погашению кредита или оплате отгруженных товаров. В результате кредитор (получатель) при заключении факторингового соглашения с правом регресса продолжает нести кредитный риск по проданным им факторинговой компании долговым требованиям. Договор о факторинговом обязательстве без права регресса на практике - скорее исключение, чем правило.

Комерческий трансферт

Используется в межстрановых отношениях и представляет собой взаимное приобретение партнерами друг у друга капиталов в национальных валютах, в установленных размерах, по договорной цене.

Однако такое приобретение капитала не предполагает его перемещения через национальные границы. Капитал зачисляется в национальном банке страны продавца, но на счет, который открывается на имя покупателя.

29.ФОРФЕЙТИНГ – покупка у кредитора на безоборотной основе долга, выраженного в оборотном док-те: таком, как простой или переводной вексель.

Факторинг	Форфейтинг
-преимущественно счет-фактура -Краткосрочное кредитование (до 180 дней). -Сумма кредита ограничена возможностями фактора.	-преимущественно вексель (простой или переводной). -Среднесрочное кредитование (от 180 дней до 10 лет). -Сумма кредита может быть достаточно высокой в следствии возможности синдирования(объединения)
Фактор авансирует оборотный капитал кредитора 70-90% суммы долга. Остальные 10-30% поступают на счет кредитора только после погашения долга покупателем продукции за вычетом комиссии и процентов.	Форфейтер выплачивает сумму долга полностью за вычетом дисконта.
Фактор или оставляет за собой право регресса к кредитору или отказывается от этого права, но и в этом случае при экспорте товаров политические и валютные риски несет экспортер.	Форфейтер несет все риски неоплаты долга включая политические и валютные риски при экспорте товаров.
Операция может быть дополнена элементами бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового и другого обслуживания кредитора (клиента).	Не предполагает какого-либо дополнительного обслуживания.
Возможность перепродажи факторингового актива фактором не предусмотрена	Предусматривается возможность перепродажи форфейтером форфейтингового актива на вторичном рынке.
Не требуется поручительства от третьего лица.	Требуется гарантия третьего лица или аваль.
Предполагает кредитование под уже существующее денежное требование, или под требование, которое возникнет в будущем, но четко обозначенное в договоре финансирования под уступку денежного требования.	Возможно кредитование под уступку финансового векселя, выпущенного с целью аккумуляции средств, для реализации иных целей не ограниченных торговыми.

30. ЭФФЕКТИВНОСТЬ КД – это отношение полезного результата к результатам анализа на его получения.

Основным показателем эффективности является рентабельность.

1.Норма прибыли: 1)норма валовой прибыли (данный показатель может свидетельствовать динамику показателя цен и высокое значение данного показателя говорит о том, что данному предприятию пр-во дешевле обходится, чем таким же предприятиям.) *(валовая прибыль(выручка, затраты на пр-во)/объем продаж * 100%) 2)норма операционной прибыли (хар-ет эффективность с которой предприятие не только производит, но и реализует произведенную продукцию) *( операционная прибыль/ объем продаж * 100%) 3)норма чистой прибыли (показывает сколько денежных единиц чистой прибыли принесла каждая ед. реализации продукции) *(чистая прибыль/объем продаж * 100%) 2.Рентабельность: 1)рентабельность продаж = прибыль от продаж/выручка предприят без НДС(объем товарооборота) * 100% 2)-||- активов = -||-/средняя ст-ть активов * 100% 3)-||- осн фондов = -||-/осн фонды * 100% 4)-||- оборотных ср-в = -||-/оборотные ср-ва * 100% 5)-||- капитала = чистая прибыль/сред ст-ть капитала * 100% 6)-||- собств капитала = -||-/ средняя ст-ть собств капитала * 100%

3.Пр-ть труда = выручка без НДС/среднесписоч персонала 1)фондоотдача = выручка без НДС/сред ст-ть осн фондов 2)фондоемкость = сред ст-ть осн фондов/выручку 3)фондовооруженность = сред ст-ть осн фондов/среднесписоч персонала 4)фондорентабельность = прибыль от продаж/сред ст-ть осн фондов 4.Показ эф-ти использ оборотных ср-в: 1) коэф оборач-ти = выручка без НДС/сред ст-ть оборот ср-в 2)длит-ть одного оборота = срок/сред ст-ть оборот ср-в 3)коэф загрузки ср-в в обороте=сред ст-ть оборот ср-в/выручку без НДС