Питання для контролю і перевірки :
Які витрати відшкодовують особі, яка перебувала у відряджені.
У який термін підзвітні особи повинні подавати авансовий звіт у бухгалтерію.
Як перевірити правильність визначення кінцевого сальдо на рахунку 37.
В яких облікових регістрах ведеться аналітичний облік розрахунків з різними дебіторами.
Література:
Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.
Домашнє завдання:
Повторити облік розрахунків з дебіторами.
Типовая форма №7 370653
Гостиница Советская СЧЕТ № Сер. А-47
Город Луганськ от 11.08
Г
р.
Бойко
комната № 460
корпус № ______
(фамилия, имя, отчество)
Виды платежей |
К-во суток |
Цена |
Сумма |
Виды платежей |
К-во суток |
Цена |
Сумма |
1. за прожиавние с 11 по 12 |
1 |
|
57-37 |
3. за телефонне переговоры |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого получено по счету П’ятдесят сімь грн 37 коп
прописью
П.П. Лушпа В.О. ________________________________
( назва суб’єкта підприємницької діяльності)
Луганськ, вул. Харківська, 24_______________________________________________
( назва об’єкта, що реалізує товари (послуги),
_______________________________________________________________________
адреса, реєстраційний № ЕККА)
Товарний чек
“ 11 “ липня 200_ р.
№п/п |
Найменування товару (послуги) |
Одиниця виміру |
Кількість (вага) |
Ціна за одиницю грн. коп. |
Загальна сума (вкл. ПДВ), грн. коп. |
Ставка ПДВ (%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
С |
Комп. |
1 |
19-00 |
19-00 |
|
2. |
Рознос |
|
1 |
15,00 |
15,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
такани
М.П. (підприємства)
Продавець: Шевченко підпис
(
П.І.Б.)
(підпис)
СУ № 02936
П.П. Лушпа В.О. ________________________________
( назва суб’єкта підприємницької діяльності)
Луганськ, вул.. Харківська, 24_______________________________________________
( назва об’єкта, що реалізує товари (послуги),
________________________________________________________________________
адреса, реєстраційний № ЕККА)
Товарний чек
“ 11 “ липня 200_ р.
№п/п |
Найменування товару (послуги) |
Одиниця виміру |
Кількість (вага) |
Ціна за одиницю грн. коп. |
Загальна сума (вкл. ПДВ), грн. коп. |
Ставка ПДВ (%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
В іники |
Шт. |
10 |
2,50 |
25-00 |
|
2. |
Рукавиці |
Шт |
2 |
21.00 |
42,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. (підприємства)
Продавець: Шевченко підпис
( П.І.Б.) (підпис)
СУ № 064185
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від
19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
Відділ Посада |
Проводка
|
РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________
|
|
|||||||
Цех професія |
|
|||||||||
П .І.Б________________________________________________________ |
|
|||||||||
Ідентифікаційний номер |
|
|||||||||
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №____ від________________200__ р. |
|
|
||||||||
ДЕБЕТ |
|
|||||||||
Призначення авансу |
Доцільність проведеної витрати пітверджую: |
Рахунок |
Карт. |
Сума |
|
|||||
Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності)
Одержано (від кого, № та дата документа) 1. |
Сума |
_____________ _200 __ р. Підпис підпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження _____________________ грн. Дата ____________200__ р. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _____________________ (прописом) ______________ 200 __ р. |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
КРЕДИТ
|
|
||||||||
2. |
|
|
|
|
|
|
||||
3. |
|
|
|
|
|
|
||||
Усього отримано |
|
|
|
|
|
|
||||
Витрачено |
|
|
|
|
|
|
||||
Залишок |
|
_________________________ підпис _________________________ (підпис)
|
|
|||||||
|
||||||||||
Перевитрата Додаток__________ документів |
|
|
||||||||
|
|
|||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
|
|||||||||
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
Дата |
Пор. № док. |
Кому, за що і на підставі якого документа заплачено |
Сума |
Дебет |
|||
рахунок |
карт |
||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Усього |
|
|
|
||||
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата _______________
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від 19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
Відділ Посада зав.відділу кадрів |
Проводка
|
РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________
|
|
|||||||
Цех професія |
|
|||||||||
П .І.Б_____Самотой Галина Анатоліївна____________ |
|
|||||||||
І дентифікаційний номер |
|
|||||||||
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__42__ від_____21 серпня___________200__ р. |
|
|
||||||||
ДЕБЕТ |
|
|||||||||
Призначення авансу на придбання канцтоварів |
Доцільність проведеної витрати пітверджую: |
Рахунок |
Карт. |
Сума |
|
|||||
Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності)
Одержано (від кого, № та дата документа) 1. з каси |
Сума |
_____________ _200 __ р. Підпис підпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження _____________________ грн. Дата _21 серпня _20__ р. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _сто сімдесят дві грн.. 80 коп_____________________ (прописом) _21 серпня _20__ р.. |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
175,00 |
КРЕДИТ
|
|
||||||||
2. |
|
|
|
|
|
|
||||
3. |
|
|
|
|
|
|
||||
Усього отримано |
175,00 |
|
|
|
|
|
||||
Витрачено |
|
|
|
|
|
|
||||
Залишок |
|
_________________________ підпис _________________________ (підпис)
|
|
|||||||
|
||||||||||
Перевитрата Додаток____два______ документів |
|
|
||||||||
|
|
|||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
|
|||||||||
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
Дата |
Пор. № док. |
Кому, за що і на підставі якого документа заплачено |
Сума |
Дебет |
|||
рахунок |
карт |
||||||
20.08 |
1 |
За канцтовари по чеку №123 |
132,25 |
|
|
||
|
|
ПДВ 20% |
26,45 |
|
|
||
20.08 |
2 |
За канцтовари по чеку №124 |
13,30 |
|
|
||
|
|
ПДВ 20% |
0,80 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Усього |
172,80
|
|
|
||||
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата _____21 серпня _20___ р.___
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від 19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
Відділ Посада Завідувач гаражем |
Проводка
|
РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________
|
|
|||||||
Цех професія |
|
|||||||||
П .І.Б___Говоруха Віталій Іванович____________________ |
|
|||||||||
І дентифікаційний номер |
|
|||||||||
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__43__ від__10 серпня____20___ р. |
|
|
||||||||
ДЕБЕТ |
|
|||||||||
Призначення авансу на ремонт автомобіля керівника |
Доцільність проведеної витрати пітверджую: |
Рахунок |
Карт. |
Сума |
|
|||||
Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності)
Одержано (від кого, № та дата документа) 1. з каси |
Сума |
10 серпня____20___ р. Підпис підпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження __триста двадцять вісім __ грн.07 коп.______________ Дата 10 серпня____20___ р. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _ триста двадцять вісім __ грн.07 коп.______________ (прописом) 10 серпня____20___ р.
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
135.00 |
КРЕДИТ
|
|
||||||||
2. |
|
|
|
|
|
|
||||
3. |
|
|
|
|
|
|
||||
Усього отримано |
135,00 |
|
|
|
|
|
||||
Витрачено |
|
|
|
|
|
|
||||
Залишок |
|
_________________________ підпис _________________________ (підпис)
|
|
|||||||
|
||||||||||
Перевитрата Додаток____один______ окументів |
|
|
||||||||
|
|
|||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
|
|||||||||
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
Дата |
Пор. № док. |
Кому, за що і на підставі якого документа заплачено |
Сума |
Дебет |
|||
рахунок |
карт |
||||||
10.08 |
1 |
За ремонт автомобіля керівника по квитанції № 345 |
328,07 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Усього |
328,07
|
|
|
||||
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата 10 серпня____20___ р _
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від 19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
Відділ Посада Завідувач відділу збуту продукції |
Проводка
|
РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________
|
|
|||||||||||||
Цех професія |
|
|||||||||||||||
П .І.Б__Кучер Микола Павлович____________________ |
|
|||||||||||||||
Ідентифікаційний номер |
|
|||||||||||||||
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__44__ від___30 серпня_________20___ р. |
|
|
||||||||||||||
ДЕБЕТ |
|
|||||||||||||||
Призначення авансу |
Доцільність проведеної витрати пітверджую: |
Рахунок |
Карт. |
Сума |
|
|||||||||||
Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності)
Одержано (від кого, № та дата документа) 1. з каси |
Сума |
___30 серпня_______20___ р. Підпис підпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження _п’ятсот двадцять шість _ грн. 20 коп. Дата _30 серпня___20___ р.. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _п’ятсот двадцять шість _ грн. 20 коп. (прописом) ___30 серпня______20___ р. |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
240,00 |
КРЕДИТ
|
|
||||||||||||||
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Усього отримано |
240,00 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Витрачено |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Залишок |
|
_________________________ підпис _________________________ (підпис)
|
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||||
Перевитрата Додаток____чотири______ документів |
|
|
||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
|
|||||||||||||||
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
Дата |
Пор. № док. |
Кому, за що і на підставі якого документа заплачено |
Сума |
Дебет |
|||
рахунок |
карт |
||||||
21-27.08 |
1 |
Проживання в готелі згідно пред’явленої квитанції №2349 |
169,00 |
|
|
||
21.08 |
2 |
Квиток Суми – Київ |
58,60 |
|
|
||
27.08 |
3 |
Квиток Київ – Суми |
58,60 |
|
|
||
21-28.08 |
4 |
Добові ( 8 днів х 30 грн.) |
240,00 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Усього |
526,20 |
|
|
||||
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата ___30 серпня_________20___ р.
(назва підприємства) Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
|
|