Заявление

Прошу отозвать помещенные в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка расчетные документы (указать, какой расчетный документ, номер, дату, сумму, наименование получателя)

1. Платежное поручение N° 104 от 18.06.2007 110000-50. OOP «Сейбр»

2. Платежное поручение N° 105 от 18.06.2007 53700-00, ОАО «Макс»

3. Платежное поручение № 106 от 18.06.2007 21000-00, ЗАО «Дуплекс»

4. Платежное поручение № 107 от 18.06.2007 13000-00. ЗАО «Фантом-4»

5. Платежное поручение N° 108 от 18.06,2007 9500-00. ООО «Геркулес ОХ»

Генеральный директор ООО «Золотое копыто» Иванов ММ. Иванов

^{(наименование организации)}

Расчеты платежными поручениями

Это самая распространенная форма расчетов в нашей стране. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению платель­щика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определен­ную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен дого­вором банковского счета либо не определяется применяемыми в бан­ковской практике обычаями делового оборота (п 1 ст 863 ГК РФ).

Согласно ст. 80 Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок безналич­ных расчетов не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней — в пределах территории Российской Федерации.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, вы­полненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во вне­бюджетные фонды,

в) перечисления денежных средств в целях возврата (или размеще­ния) кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотрен­ных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные пору­чения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Статья 864 ГК РФ определяет условия исполнения банком пла­тежного поручения — соответствие содержания платежного поруче­ния и представляемых вместе с ним расчетных документов и их фор­мы требованиям, предусмотренным законом и установленными в со­ответствии с ним банковскими правилами (требования к составлению расчетных документов описаны в разделе 3 4 на с. 133).

При несоответствии платежного поручения этим требованиям банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно после получения поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установ­ленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии — в разумный срок, банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюде­нием очередности списания денежных средств со счета

Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060.

Предлагаем вниманию читателей порядок составления платежного поручения (таблица) и выполнения отдельных действий — с на­шими комментариями.

Действие 1.

Заполнение платежного поручения по форме № 0401060

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет полу­чателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное пору­чение исполняется банком в срок, предусмотренный законодатель­ством или в более короткий срок, установленный договором банков­ского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 3.1 Положения № 2-П).

Пример заполненного платежного поручения по форме № 0401060

Таблица

Заполнение платежного поручения по форме № 0401060
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Поле «Платеж­ное поручение №»	Порядковый номер поручения цифрами	Если платежи осуществляются через расчет­ную сеть Банка России м номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр, то три последние цифры должны быть отлич­ными от нуля
Поле «Дата»	Дата составления платежного поручения	Число, месяц, год записываются цифрами, или число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
Поле «Вид пла­тежа»	Способ осуществления платежа - поч­товый или телеграфный В платежных поручениях, представляемых для осуще­ствления электронных расчетов, в этом поле проставляется «электронно» соглхно нормативным актам Банка России, регламентирующим электрон­ные расчеты	Поле заполняется только если платежное поручение представляется в Банк России (в других случаях - не заполняется) Рядом с полем «вид платежа», находится не­поименованное поле, в несколько печатных знаков Заполняется оно по указанию банка, в случаях уплаты налогов и сборов

Наименова-ние реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Поле «Сумма прописью»	Сумма платежа указывается прописью с начала строки, с заглавной буквы, в рублях	Слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокра­щается Копейки указываются цифрами, сло­во «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается Если сумма платежа выра­жена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после слова «рубль» («рублей», «рубля») поставить знак равенства - «=» (Приложение 4 к Положению № 2-П)
Поле «Сумма»	Сумма указывается в этом поле цифрами	Рубли отделяются от копеек знаком«-»(тире) Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то в этом поле указываются сумма платежа цифрами в рублях и знак равен­ства «=» (Приложение 4 к Положению № 2-П)
Поле «Платель­щик»	ИНН (идентификационный номер нало­гоплательщика), КПП (код постановки на учет) и наименование плательщика средств	На практике банки требуют от плательщика указывать его КПП только при уплате налогов и сборов Как правило, в остальных случаях это поле не заполняется
Поле «Сч. На» графы «Платель­щик»	Номер лицевого счета плательщика в кредитной организации или ее филиале либо в учреждении Банка России	Если плательщиком является кредитная ор­ганизация или ее филиал, то номер счета может не проставляться
Поле «Банк пла­тельщика»	Наименование и местонахождение кре­дитной организации (филиала кредит­ной организации или учреждения Банка России)	В поле «БИК» заносится банковский иденти­фикационный код банка, в поле «Сч. №» -номер счета банка плательщика (номер кор­респондентского счета, открытого кредитной организации, филиалу кредитной организа­ции в учреждении Банка России) Данное поле не заполняется, если платель­щик не является кредитной организацией и филиалом кредитной организации, обслу­живается в учреждении Банка России или яв­ляется учреждением Банка России
Поле «Банк по­лучателя»	Наименование и местонахождение кре­дитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка Рос­сии, исполняющей платежное поручение	В поле «БИК» заносится банковский иденти­фикационный код банка получателя, в поле «Сч. Ш» — номер счета банка получателя
Поле «Получа­тель»	ИНН, КПП и наименование получателя средств Дополнительно указываются номер лице­вого счета клиента, наименование и мес­тонахождение (сокращенные) обслужива­ющей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через от­крытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле «Сч. №» получа­теля, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) фили­ала кредитной организации, обслуживаю­щего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле «Сч, №» по­лучателя и платеж клиента осуществляет­ся через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется	На практике банки требуют указывать КПП получателя при перечислении налогов и сборов Как правило, в остальных случаях это поле не заполняется

Наименование реквизита	Порядок заполнения		Примечания автора
Поле «Сч. №»	Номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России		За исключением корреспонденского счета (субсчета! кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреж­дении Банка России
Поле «Вид оп.»	Шифр вида операции		Согласно Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по сче­там в банках
Поле «Наз. пл.»	Кодовое назначение платежа		Данное поле не заполняется до указаний Банка России
Поле «Код»	Не заполняется до указаний Банка Рос­сии
Поле «Очер. плат.»	Очередность платежа в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России		Поле не заполняется в случаях, предусмот­ренных нормативными актами Банка России (например, Указанием Банка России
Поле «Срок плат.»	Не заполняется до указаний Банка Рос­сии
Поле «Рез. поле»	Резервное поле заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России
Поле «Назначе­ние платежа»	Наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номер и даты товарных документов, договоров, налог на добавленную стоимость НДС выделяется отдельной строкой или обязательно делается ссылка на то, что налог не уплачивается Кроме того, может быть записана другая необходи­мая информация, в том числе срок упла­ты налога или сбора, срок оплаты по до­говору		В случае уплаты налогов и сборов вместо поля «Назначение платежа» заполняются непоименованные 7 граф данного поля В определенном законодательством поряд­ке* в них заносится информация о перечис­ляемой сумме, в том числе - код бюджетной классификации (КБК), код по ОКАТО, показа­тель основания платежа, показатель налого­вого периода и т д
Действие 2.		Подписание платежного поручения

В специально отведенных строках проставляются подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати согласно образцам, заявленным плательщиком кредитной организа­ции, филиалу кредитной организации или учреждению Банка Рос­сии.

Действие 3.

Передача платежного поручения в банк и его оформление банком

После надлежащего оформления платежного поручения оно пере­дается в банк

Банком платежные поручения принимаются независимо от нали­чия денежных средств на счете плательщика

После проверки правильности заполнения и оформления платеж­ных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платежных поручений, в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа)

В поле «Отметки банка» ответственный исполнитель кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения пла­тельщика после проверки правильности оформления платежного по­ручения проставляет штамп (штампы) с датой проведения документа, отметкой «Принято» и ставит свою подпись

Как уже говорилось выше, в соответствии с п 3 5 Положения № 2-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определе­ны условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поруче­ния проставляется отметка в произвольной форме о помещении в кар­тотеку с указанием даты Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законо­дательством (п 3 6 Положения № 2-П)

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив (от лат. accredo — доверяю) - письменное поручение плательщика банку (это банк-эмитент):

• произвести платежи в пользу получателя средств по предъявле­нии последним документов, соответствующих условиям аккре­дитива;

• предоставить полномочия другому банку (далее - исполняю­щий банк) произвести такие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Однако условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Аккредитивы могут быть следующего вида:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные.

В соответствии со ст. 867 ГК РФ при открытии покрытого (депони­рованного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств пла­тельщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (по­крытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать сред­ства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондент­ского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву опре­деляется по соглашению между банками.

Согласно ст. 868 ГК РФ отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предваритель­ного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные опера­ции по отзывному аккредитиву, если к моменту совершения этих операций им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

Согласно ст. 869 ГК РФ безотзывным признается аккредитив, ко­торый не может быть отменен без согласия получателя средств.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает, что исполняющий банк дополнительно к обязательству бан­ка-эмитента обязуется произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не уста­новлено иное.

Самым распространенным видом аккредитива в Российской Феде­рации является безотзывный подтвержденный покрытый аккредитив.

Реже применяется непокрытый гарантированный аккредитив, его используют при наличии корреспондентских отношений между бан­ком-эмитентом и банком-исполнителем.

Оформление аккредитива и вы­полнения отдельных связанных с ним действий (по открытию, исполнению, закрытию) с нашими комментариями (таблица ).

Образец формы аккредитива

Действие 1.

Заполнение бланка аккредитива по форме № 0401063

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ, в котором отражаются следующие, необходимые для заполнения формы ак­кредитива, условия:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• способ извещения плательщика о номере счета для депонирова­ния средств, открытого исполняющим банком;

• полный перечень и точная характеристика документов, пред­ставляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, представления документов, под­тверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

в условие оплаты (с акцептом или без акцепта), • ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств

В основной договор могут быть включены иные условия, касаю­щиеся порядка расчетов по аккредитиву

При открытии аккредитива плательщик представляет обслужива­ющему банку бланк формы № 0401063

Таблица

Составление аккредитива по форме № 0401063
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Поле «Аккредитив №»	Порядковый номер документа, цифрами	Если платежи осуществляются через расчетную сеть Банка России и номер аккредитива состоит более чем из трех цифр, то три последние цифры должны быть отличными от нуля
Поле «Дата»	Дата составления аккредитива	Число, месяц, год записываются цифра ми, или число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
Поле «Вид платежа»	Способ осуществления платежа почто­вый или телеграфный	Заполняется, если аккредитив пред­ставляется в Банк России В других слу­чаях поле не заполняется
Поле «Сумма пропи­сью»	Сумма платежа указывается прописью, в рублях, с начала строки, с заглавной буквы	При этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается Копейки указываются цифрами, слово «копейка» (дапейки», «копеек») также не сокраща ется Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а после слова «рубль» («рублей», «рубля») поставить знак «=» (Приложение 8 к Положению № 2-П)
Поле «Сумма»	Сумма платежа цифрами Рубли отделя­ются от копеек знаком«-»(тире)	Если сумма платежа прописью выраже­на в целых рублях то копейки можно не указывать в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства «=» при этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма платежа в целых руб­лях (Приложение 8 к Положению № 2-П)
Поле «Плательщик»	ИНН (идентификационный номер нало­гоплательщика) и наименование плате­льщика средств	Если плательщиком является кредитная организация или ее филиал то номер счета может не проставляться
Поле «Сч. №» графы «Плательщик»	Номер лицевого счета плательщика в кредитной организации или ее филиале либо в учреждении Банка России

Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Графа «Банк платель­щика»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России	В поле «БИК» графы «Банк платель­щика» заносится банковский иденти­фикационный код банка плательщика В поле «Сч, №» графы «Банк плате­льщика» указывается номер счета бан­ка плательщика (номер корреспондент­ского счета, открытого кредитной организации, филиалу кредитной орга­низации в учреждении Банка России) Данное поле не заполняется, если пла­тельщик не является кредитной органи­зацией и филиалом кредитной органи­зации, обслуживается в учреждении Банка России или является учреждени­ем Банка России
Графа «Банк получа­теля»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России исполняющих аккредитив	В поле «БИК» графы «Банк получате­ля» заносится банковский идентифика­ционный код банка получателя В поле «Сч, №» графы «Банк получа­теля» записывается номер счета банка получателя
Графа «Получатель»	ИНН и наименование получателя средств
Поле «Сч. №|40901)»	Номер лицевого счета, сформирован ный в соответствии с Правилами веде­ния бухгалтерского учета в ЦБ РФ и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, распо­ложенных на территории РФ, на балан совом счете № 40901 «Аккредитивы к оплате>	Указывается в случае осуществления операции по покрытому (депонирован­ному) аккредитиву В случае непокрытого (гарантированно­го) аккредитива поле не заполняется
Поле «Вид оп.»	Шифр вида операции согласно Перечню условных обозначений (шифров) доку­ментов проводимых по счетам в банках (см с 135)	Условное обозначение операции расче­тов по открытию аккредитива, зачисле­ния сумм неиспользованного, аннулиро­ванного аккредитива - 08
Поле «Наз. лл.»	Кодовое назначение платежа	Данное поле не заполняется до указа­ний Банка России
Поле «Мод»	Не заполняется до указаний Банка России
Поле «Срок дейст. аккредит.»	Дата закрытия аккредитива цифрами	Запись производтся в формате ДД ММ ГПТ (два знака - день, два зна­ка - месяц и четыре знака - год)
Поле «Рез. поле»	При соответствующих указаниях Банка России заносится дополнительная ин­формация
Поле «Вид аккреди­тива»	Вид аккредитива (отзывный или безот­зывный покрытый (депонированный) или непокрытый (гарантированный)	При отсутствии указаний аккредитив считается отзывным

Наименование реквизита		Порядок заполнения	Примечания автора
Поле «Условие опла­ты»		Запись «без акцепта» или «с акцептом»
Поле «Наименование товаров(работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения»		Наименование товаров (работ, услуг), номер и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назна­чения соответственно
Поле «Платеж по представлению (вид документа)»		Полное и точное наименование доку­ментов, при предоставлении которых производится выплата по аккредитиву
Поле «Дополнитель­ные условия»		Какие-либо дополнительные условия для открытия аккредитива	В произвольной форме, в соответствии с заключенным договором
Поле «№ еч. Получа­теля»		Номер лицевого счета получателя, на который банк получателя зачисляет средства	При выполнении условий аккредитива
Действие 2.	Подписание аккредитива

В специально отведенных строках плательщик проставляет подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати согласно образцам, заявленным плательщиком кредитной организа­ции, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России.

Действие 3.

Передача аккредитива в банк

В поле «Отметки банка» кредитной организации, филиалу кредит­ной организации или учреждению, следует проставить свой штамп (штампы), дату и подпись ответственного исполнителя.

Действие 4.

Исполнение аккредитива

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива (это могут быть накладные на отпуск товара, товарно-транспортные документы, страховые и другие документы)

При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккре­дитива не производится (см. п. 1 ст. 870 ГК РФ).

Согласно п. 6.3 Положения № 2-П для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы № 0401065*, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Ука­занные документы должны быть представлены в пределах срока дей­ствия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения доку­ментов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняю­щим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника. При исполнении отзыв­ного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту представления документов он не получил от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части сум­мы аккредитива — при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

При установлении несоответствия указанных документов по вне­шним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причи­ной отказа Получатель средств вправе повторно представить докумен­ты, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

Согласно п. 6.4 Положения № 2-П при платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназ­наченного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккреди­тиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по не­покрытому (гарантированному) аккредитиву.

Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использо­вания в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, согласно п. 6.5 Положения № 2-П последнее обя­зано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах блан­ков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

«Акцептован за счет аккредитива от__________________________________________№____________________

^(дата)

Уполномоченным________________________________________________________________________________

^{(ФИО, паспортные данные физического лица или наименование организации)}

Наименование организации-покупателя_____________________________________________________________

Подпись__________________________ М. П. Дата_____________________________________________»

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент возмещает ему понесенные расходы, которые компенсируются пла­тельщиком. Плательщик возмещает также все иные расходы банка-эмитента, связанные с выполнением аккредитива (п. 2 ст. 870 ГК РФ).

Таблица

Составление реестра счетов по форме № 0401065
Наименование реквизита	Порядок заполнения
Поле «Реестр счетов №»	Поскольку аккредитив составляет плательщик, а реестр счетов - получа­тель денежных средств, номер реестра счетов может не совпадать с но­мером аккредитива
Поле «Дата»	Дата составления реестра счетов число, месяц, год - цифрами, или чис­ло - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
Поле «Аккредитив №___ от »	Порядковый номер и дата (указывается цифрами, в форме ДЦ ММ ГГГГ) составления аккредитива, к которому оформляется реестр счетов
Поле «Сч. № получателя»	Номер расчетного счета получателя денежных средств по аккредитиву в исполняющей кредитной организации или учреждении Банка России
Строка «Банк получателя (наименование, БИК)»	Наименование, местонахождение банка получателя и банковский иденти­фикационный код
Строка «Получатель»	ИНН и наименование получателя средств
Строка «Банк плательщика (наименование, БИК)»	Наименование, местонахождение и банковский идентификационный код кредитной организации, филиала кредитной организации или учрежде­ния Банка России плательщика
Строка «Плательщик (наиме­нование, сч, №}»	ИНН, наименование и расчетный счет в вышеуказанной кредитной орга­низации плательщика средств
Поле «Сумма прописью»	С начала строки, с заглавной буквы, прописью сумма платежа в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается Копейки ука­зываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не со­кращается Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после слова «рубль» («рублей», «рубля») поставить знак «=»
Таблица по отгрузке товара
Графа «№ п/п»	Номер отгрузки по порядку
Графа «Дата отгрузки (отпу­ска) товара, выполнения работ, оказания услуг»	Дата отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг Число, месяц, год записываются цифрами или число указывается цифрами, месяц -прописью, год - цифрами (полностью)
Графа «Вид транспорта»	Вид транспорта, используемый при перевозке товара, в случае его от­грузки (отпуска) В остальных случаях ставятся прочерки
Графа «№№ док-тов, требу­емых в соответствии с условиями аккредитива»	Номера документов, которые в соответствии с условиями аккредитива необходимы для получения денежных средств
Графа «Сумма»	Сумма аккредитива цифрами Рубли отделяются от копеек знаком«-» (тире) Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то в этом поле указываются сумма платежа цифрами в рублях и знак равенства «=»

В специально отведенных строках проставляются подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати получателя денежных средств согласно образцам, заявленным кре­дитной организации, филиалу кредитной организации или учрежде­нию Банка России.

Далее, если платеж по аккредитиву осуществляется с акцептом, уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет реквизиты, подтверждающие акцепт, в про­тивном случае в этих строках необходимо поставить прочерки

В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответ­ствии с условиями аккредитива

В случае правильности оформления реестра счетов и соответствия документов, представленных получателем средств, документам, пре­дусмотренным аккредитивом, в поле «Отметки банка», ответствен­ным исполнителем банка проставляется штамп (штампы) с указани­ем даты и ставится подпись.

* * *

Согласно п 4 4 Положения № 2-П платеж по аккредитиву произ­водится в безналичном порядке

Закрытие аккредитива в исполняющем банке согласно п 6 6 По­ложения № 2-П производится

— по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка),

— при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления за­явления о закрытии аккредитива исполняющему банку Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия платель­щика и (или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств Отказ от использования подтвержденного ак­кредитива возможен с согласия подтверждающего банка,

— при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после полу­чения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работ­ника с указанием фамилии, а также штампом банка.

Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным пору­чением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день представления документа, служаще­го основанием для закрытия аккредитива.

Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива ус­танавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняю­щим банком. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произволь­ной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составле­ния и подписью бухгалтерского работника.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщи­ком представляется в банк-эмитент распоряжение, составляемое в про­извольной форме (п 5.5 Положения № 2-П). В соответствии с ука­занным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Ука­занное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об из­менении условий или отмене аккредитива могут направляться в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной фор­ме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчет­ных документов, и оттиском печати, или в виде документа в элект­ронной форме в соответствии с условиями договора между платель­щиком и банком-эмитентом (для указанного распоряжения платель­щика) либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком (для сообщения банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива исполняющему банку)

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно, одновременно с закрытием ак­кредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства (п. 2 ст 873 ГК РФ).

Согласно п. 5.7 Положения № 2-П банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованно­го остатка, либо суммы уменьшенного, либо отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Оплата чека производится в порядке, установленном для исполне­ния инкассового поручения .

Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодер­жателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и бан­ком.

Чек должен содержать:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого дол­жен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указания на место его составления, рассмат­ривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Указание о процентах считается ненаписанным (ст. 878 ГК РФ).

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании дого­вора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организаци­ей и клиентом (п. 7.13 Положения № 2-П).

Рассмотрим примерный вариант оформления чека (см. с. 167). Поря­док оформления приведенного чека рассмотрен в таблице .

Согласно п. 6 Положения о чеках для передачи ордерного чека необходимо сделать передаточную надпись на обороте чека . Надпись должна содержать обозначение лица, которому чек передан, и подпись передающего лица (именная передаточная надпись) или же одну только подпись передающего лица (бланковая надпись). Если последняя надпись на обороте бланковая, чекодержатель может:

а) превратить бланковую надпись в именную на свое имя или на имя другого лица;

б) передать чек другому лицу посредством новой передаточной именной или бланковой надписи;

в) передать чек другому лицу посредством простого вручения.

Таблица

Оформление чека
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Строка «Плательщик БИК »	Наименование и местонахождение кредит­ной организации, филиала кредитной орга­низации или учреждения Банка России	Далее в этой строке указывают банковский идентификацион­ный код плательщика
Строка «Сч. Плательщика №»	Номер счета банка плательщика
Строка «Чек____»	Номер чека. Кроме того, плательщик может сделать пометку «расчетный». В случае получения чека с пометкой плате­льщик не вправе платить по чеку наличные деньги, а может лишь переписать сумму чека со счета на счет. Если к этой пометке добавлено указание счета, то плательщик может переписать сумму чека лишь на ука­занный счет	Указание счета может быть сделано как лицом, сделавшим пометку «расчетный», так и каждым последующим чеко­держателем Уничтожение пометки «расчет­ный», равно как и уничтожение указания счета, не допускает­ся Направленные на это по­правки считаются несделанны­ми^ 10 Положения о чеках)
Строка« »	Место и дата выдачи чека	Дата записывается прописью
Строка «____заплатите по этому чеку »	Наименование чекодателя, сумма платежа цифрами
Строка « со счета »	Сумма платежа прописью и номер счета в кредитной организации, с которого будет произведен платеж
Поле «Подпись чекодате­ля»	Подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати согласно заявленным кредитной организа­ции, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам
Строка «Платите приказу» на обортной стороне чека	Наименование лица, которому или по при­казу которого должен быть совершен пла­теж, и его местонахождение	Наименование можно указы­вать не полное
Строка «Подпись переда­ющего лица»	Наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица, передающего чек, и подпись уполномочен­ного лица, заверенная печатью (или же фи­зического лица)	В поле «Дата», в формате ДД ММ ГГГГ указывается дата оформления передаточной надписи

Передаточная надпись на имя плательщика имеет значение рас­писки в платеже.

Зачеркнутая передаточная надпись считается ненаписанной.

Поправки в передаточной надписи считаются несделанными.

Согласно п. 8 Положения о чеках держатель ордерного чека может посредством препоручительной надписи на обороте чека уполномо­чить другое лицо на осуществление прав по чеку. Препоручительная надпись должна содержать в себе выражение полномочия, обозначе­ние лица, которому дано полномочие, и подпись препоручителя. Лицо, уполномоченное препоручительной надписью, может получить платеж по чеку, а также совершать все действия, необходимые для охра­ны и осуществления прав по чеку, в частности, предъявлять иски по чеку и получать исполнительные надписи (судебные приказы). Лицо, уполномоченное препоручительной надписью, может передать чек другому лицу лишь по новой препоручительной надписи, если притом в предшествующей препоручительной надписи не оговорено воспрещение дальнейшей передачи.

Полномочие по препоручительной надписи не прекращается ни смертью препоручителя, ни прекращением юридического лица, от имени которого совершена препоручительная надпись, ни ка­ким бы то ни было изменением правового положения препоручи­теля (объявление несостоятельным и др.).

Зачеркнутая препоручительная надпись считается ненаписанной.

Поправки в препоручительной надписи считаются несделанными.

Лица, сделавшие передаточные надписи на оборотной стороне ор­дерного чека, несут перед последующими чекодержателями солидар­ную как между собой, так и с чекодателем ответственность за оплату чека (п. 21 Положения о чеках).

В передаточную надпись заносится полное наименование юриди­ческого или физического лица, дата передачи и подпись передающего лица с указанием должности, фамилии и инициалов (именная пере­даточная надпись) или же одна только подпись передающего лица (бланковая надпись).

Лицо, сделавшее передаточную надпись, подтверждает ее оттис­ком своей печати.

Кроме того, в передаточную надпись может быть включена ого­ворка «без оборота на меня», в этом случае лицо, сделавшее препоручительную надпись, не несет ответственности за оплату чека (см. п. 21 Положения о чеках).

Передаточная надпись должна подтверждаться оттиском печати производящего ее лица.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержа­щим требование кредитора (получателя средств) по основному дого­вору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Согласно п. 9.2 Положения № 2-П платежные требования приме­няются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основ­ным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществлять­ся с предварительным акцептом и без акцепта плательщика (п. 9.3 Положения № 2-П).

В соответствии с п. 9.4 Положения № 2-П без акцепта плательщи­ка расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при усло­вии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распо­ряжения.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме № 0401004 (п. 10.5 Положения № 2-П). Порядок оформле­ния заявления по форме № 0401004 приведен

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должност­ных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика (п. 10.5 Положения № 2-П).

Порядок составления платежного требования, оплачиваемого с акцептом (по распоряжению платель­щика) (таблица), и выполнения отдельных действий — с нашими комментариями.

Образец платежного требования, оплачиваемого с акцептом, по фор­ме № 0401061.

Действие 1.

Заполнение платежного требования с акцептом по форме № 0401061

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцеп­том»

Согласно п 10 2 Положения № 2-П на всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный испол­нитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по на­ступлении которой истекает срок акцепта платежного требования При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни День поступле­ния в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается

Таблица

Составление платежного требования с акцептом плательщика
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Поле «Платежное требование №»	Порядковый номер документа	Если платежи осуществляются через расчет­ную сеть Банка России и номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр, то три последних разряда номера должны быть отличны от нуля
Поле «Дата»	Дата составления платежного требо­вания	Число, месяц, год записываются цифрами (в формате ДД ММ ГГГГ), или число указыва­ют цифрами, месяц - прописью, год - циф­рами (полностью)
Поле «Вид плате­жа»	Заполняется после указаний Банка России
Поле «Срок для акцепта»	Количество дней для акцепта, уста­новленного договором, в случае если платеж производится при условии ак­цепта платежного требования плате­льщиком	Если в платежном требовании, подлежащем акцепту плательщиком, срок для акцепта не указан, то сроком для акцепта следует считать 5 рабочих дней
Поле «Сумма прописью»	С начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается Копейки указывают­ся цифрами, слово «копейка» («копей­ки», «копеек») также не сокращается	Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указы­вать, при этом в поле «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства «=» (см Приложение 12 к Положению № 2-П)
Поле «Платель­щик»	ИНН (если он присвоен) и наименова­ние плательщика средств

Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Поле «Платель­щик. Сумма»	Сумма платежа цифрами Рубли отде­ляются от копеек знаком«-»(тире)	Если сумма платежа цифрами выражена в це­лых рублях, то копейки можно не проставлять, а указать сумму платежа и знак равенства «=• (см Приложение 12 к Положению №2-П)
Поле «Сч. №»	Номер счета плательщика	Номер счета может не проставляться, если плательщиком является кредитная организа­ция, филиал кредитной организации
Поле «Банк плате­льщика»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учрежде­ния Банка России, чей БИК указан в поле «БИК»	Если плательщиком средств является кредит­ная организация, филиал кредитной органи­зации, то ее наименование повторяется в поле «Банк плательщика»
Поле «БИК» графы «Банк платель­щика»	Банковский идентификационный код кредитной организации, филиала кредитной организации или учрежде­ния Банка России
Поле «Сч. №» гра­фы «Банк плате­льщика»	Номер счета банка плательщика (но­мер корреспондентского счета, от­крытого кредитной организации или филиалу кредитной организации в уч­реждении Банка России)	Данное поле не заполняется, если платель­щик не является кредитной организацией или филиалом кредитной организации и обслужи­вается в учреждении Банка России или явля­ется учреждением Банка России
Графа «Банк полу­чателя»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учрежде­ния Банка России	Если получателем средств является кредит­ная организация, филиал кредитной органи­зации, то ее наименование повторяется в поле «Банк получателя»
Поле «БИК» графы «Банк получате­ля»	Банковский идентификационный код банка получателя
Поле «Сч. №» графы «Банк полу­чателя»	Номер счета банка получателя	Данное поле не заполняется, если получа­тель - клиент, не являющийся кредитной орга­низацией или филиалом кредитной организа­ции, и обслуживается в учреждении Банка Рос­сии или является учреждением Банка России
Графа «Получа­тель»	ИНН и наименование получателя средств
Поле «Сч, №» графы «Получа­тель»	Номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреж­дении Банка России	Номер лицевого счета в кредитной организа­ции, филиале кредитной организации можно указывать, если получателем является кре­дитная организация или филиал кредитной организации
Поле «Вид оп.»	Шифр вида операции	Согласно «Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» - 02 (см с 135)
Поля «Наз. пл.» (назначение плате­жа), «Код» и «Рез. поле»	Не заполняются до указаний Банка России
Поле «Очер. плат.»	Очередность платежа	В соответствии с действующим законодатель­ством РФ и нормативными актами Банка России

Наименование реквизита		Порядок заполнения			Примечания автора
Поле «Назначение платежа»		Наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номер и дата договора, номер, дата и сумма товар­ных документов, способ отправления, дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель и мес­то отправления, грузополучатель и место назначения, налог (выделяет­ся отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачива­ется)			В установленных случаях указываются показа­ния измерительных приборов и действующих тарифов либо производится запись о расче­тах на основании измерительных приборов и действующих тарифов
Строка «Дата от­сылки (вручения) плательщику предусмотрен­ных договором документов»		Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором доку­ментов			Указывается в случае, если эти документы были отосланы (вручены) плательщику полу­чателем средств

В специально отведенных полях ставятся подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати (при ее наличии) предприятия (организации), выставляющего платежное требование, согласно образцам, заявленным получателем денежных средств кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России.

Действие 3.

Сдача платежного требования в банк

В поле «Отметки банка получателя» проставляются штамп (штам­пы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполните­ля при представлении платежного требования получателем в обслу­живающий его банк.

Далее банк, обслуживающий получателя денежных средств, пере­дает платежное требование в исполняющий банк.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Ука­занный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщи­ку осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотрен­ном договором банковского счета.

Поля «Поступ. в банк плат.» (поступило в банк плательщика), «Срок платежа», «Дата помещения в картотеку», «Отметки банка плательщика» заполняются ответственными исполнителями банка-плательщика.

В поле «Срок платежа» указывается срок платежа по требованиям, оплачиваемым с акцептом плательщика.

При недостаточности или отсутствии средств на счете плательщи­ка платежное требование помещается в картотеку «Расчетные доку­менты, не оплаченные в срок»*.

В поле «Дата помещения в картотеку» записывается дата помеще­ния платежного требования в картотеку не оплаченных в срок расчет­ных документов.

При частичной оплате платежного требования в завершающей форму № 0401061 таблице указываются:

• в графе «№ ч. плат.» — порядковый номер частичного платежа;

• в графе «№ плат, ордера» — номер платежного ордера;

. в графе «Дата плат, ордера» — дата платежного ордера, в форма­те ДД.ММ.ГГГГ;

. в графе «Сумма частичного платежа» — сумма цифрами частич­ного платежа, по правилам, установленным для поля «Сумма»;

• в графе «Сумма остатка платежа» — сумма цифрами остатка пла­тежа по платежному требованию по правилам, установленным для поля «Сумма» (при последнем частичном платеже простав­ляется «0-00»).

В графе «Подпись» проставляется подпись ответственного испол­нителя кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, которым производилась запись о частич­ном платеже.

В соответствии с п. 10.3 Положения № 2-П платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку «Расчетные докумен­ты, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта платель­щика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путем представления в банк заявления, составленного в произволь­ной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцеп­та платежных требований по основаниям, предусмотренным в основ­ном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа (п 10 4 Положения № 2-П).

Заявление об отказе от акцепта

Согласно п. 10.5 Положения № 2-П отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта формы № 0401004, составляемым в трех экземплярах Первый и вто­рой экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие указанных в платежном требовании номера и даты дого­вора и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Порядок заполнения заявления об отказе от акцепта приведен втаблице

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Таблица

Порядок составления заявления об отказе от акцепта
Наименование реквизита	Порядок заполнения
Поле «наименование плате­льщика, номер счета»	Наименование плательщика и номер его расчетного счета
Поле «наименование банка плательщика»	Наименование банка, в котором открыт расчетный счет плательщика
Поле «Заявление об акцеп­те, отказе от акцепта»	В строке» » 200 года указывается дата составления заявления (число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
Строка «Заявляем об акцеп­те, отказе от акцепта пла­тежного требования»	Подчеркивается нужное
Поле «№ от« » 200_г.»	Номер, дата платежного требования Далее - сумма цифрами и сумма прописью, в рублях и копейках При указании даты число записывается цифрами, месяц - прописью, год- цифрами
Строка «Оконч. срока акцепта»	Дата, при наступлении которой истекает срок акцепта платежного требо­вания Число записывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами
Строка «Получатель»	Наименование получателя денежных средств указывается, как в платеж­ном требовании
Строка «Счет № »	Расчетный счет получателя денежных средств, далее - наименование бан­ка получателя, указывается, как в платежном требовании
Строка «Корреспондентский счет банка № »	Номер корреспондентского счета банка и его БИК
Строка «Акцептовано в сумме »	В заявлении об акцепте цифрами и прописью заполняется акцептованная сумма денежных средств
Строка «Отказ от акцепта (полный или частичный}»	В заявлении об отказе от акцепта цифрами и прописью заполняется сум­ма денежных средств, относительно которой составляется заявление
Строка «Moihb отказа (пункт, №, дата договора)»	Причина отказа (ссылка на пункт соответствующего договора)
Поле «Подписи плательщи­ка»	Подписи (подпись) лиц(а), имеющих(его) право подписи расчетных доку­ментов, проставляются согласно образцам, заявленным плательщиком кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России (см с 126), и оттиск печати (при ее наличии)
Поле «Отметки банка»	В случае разрешения принять отказ от акцепта, после сопоставления условий указанного в заявлении договора, указывается дата проведения операции акцепта или отказа от акцепта и подпись ответственного испол­нителя банка плательщика

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и ме­мориальным ордером помещаются в документы дня в качестве осно­вания списания суммы платежного требования с внебалансового сче­та учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для опла­ты, и возврата расчетного документа без оплаты (п. 10.8 Положения № 2-П).

В соответствии с п. 10 9 Положения № 2-П при частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориаль­ным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных докумен­тов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцеп­тованной плательщиком При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подпи­сью ответственного исполнителя банка.

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платеж­ного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заяв­ления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

Согласно п. 10 11 Положения № 2-П все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в по­рядке, предусмотренном законодательством

В соответствии с п 10 10 Положения № 2-П при неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а так­же при отсутствии в договоре банковского счета условия предостав­ления исполняющему банку права оплачивать платежные требова­ния, на следующий рабочий день после истечения срока акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внеба­лансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих ак­цепта для оплаты. Затем это платежное требование возвращается в банк-эмитент, с указанием на оборотной стороне первого экземп­ляра платежного требования причины возврата «Не получено согла­сие на акцепт».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответству­ющей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств ука­зывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответ­ствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

В поле «Назначение платежа» взыскателем, в установленных слу­чаях, указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании из­мерительных приборов и действующих тарифов (п. 11.1 Положения № 2-П).

Таким образом, порядок оформления платежного требования без акцепта идентичен порядку оформления платежного требования с ак­цептом, приведенному на с. 174.

В соответствии с п. 11.2 Положения № 2-П безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным до­говором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на ос­новании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоста­вить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, преду­сматривающий право безакцептного списания)

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к до­говору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является осно­ванием для отказа банком в оплате платежного требования без акцеп­та. Данное платежное требование оплачивается в порядке предвари­тельного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней

При приеме платежных требований на безакцептное списание де­нежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий получателю средств право на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт. В установленных законодательством случаях исполнитель банка обязан проверить на­личие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и дей­ствующих тарифов (п. 11.3 Положения № 2-П)

Согласно пунктам 11.4 и 11.2 Положения № 2-П при отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате пла­тельщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для ак­цепта пять рабочих дней

Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на осно­вании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (п. 12.1 Положения № 2-П).

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам (с учетом требо­ваний Федерального закона от 21.07.97 № 119-ФЗ);

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Согласно п. 12.8 Положения № 2-П бесспорный порядок списа­ния денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с основным договором, при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке или на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Исключением являют­ся случаи, установленные Банком России.

При применении бесспорного порядка списания денежных средств плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкас­совые поручения на списание денежных средств в бесспорном поряд­ке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, пре­дусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного согла­шения или вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматриваю­щий право бесспорного списания.

Согласно п. 12.5 Положения № 2-П при взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое пору­чение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнитель­ского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поруче­ние должно содержать указание на взыскание исполнительского сбо­ра, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа су­дебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принима­ются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительно­го документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на спи­сание денежных средств в бесспорном порядке, если исполнительный документ, прилагаемый к инкассовому поручению, предъявлен по ис­течении срока, установленного законодательством (п. 12.6 Положения № 2-П).

Банки, обслуживающие должников, исполняют поступившие ин­кассовые поручения с приложенными исполнительными документами или, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований получателя, делают на ис­полнительном документе отметку о полном или частичном неисполне­нии указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете дол­жника денежных средств. Затем инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом помещаются в картотеку «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок», а исполняются по мере поступления денежных средств в установленной законодательством очередности (п. 12.7 Положения № 2-П).

В соответствии с п. 12.9 Положения № 2-П банки не рассматри­вают по существу возражений плательщиков против списания денеж­ных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспор­ном порядке в следующих случаях:

. по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыска­ния,

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкас­сового поручения, взыскание по которому должно быть приостанов­лено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы (п 12 10 Положения № 2-П)

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по кото­рому не производилось (за исключением случаев прекращения ис­полнительного производства) или произведено частично, возвраща­ется вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи получателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата испол­нительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа

Инкассовое поручение составляется на бланке формы № 0401071 Образец заполненного инкассового поручения Порядок заполнения инкассового поручения по форме № 0401071 приведен в таблице

Таблица

Порядок заполнения инкассового поручения
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Оформление инкассового поручения в организации-плательщике
Поле «Инкассо­вое поручение №»	Порядковый номер документа	Если платежи осуществляются через расчетную сеть Банка России и номер инкассового поруче­ния состоит более чем из трех цифр, то три по­следние цифры должны быть отличными от нуля
Поле «Дата»	Дата составления инкассового поручения	Число, месяц, год записываются цифрами, или число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
Поле «Вид пла­тежа»	Заполняется после указаний Банка России	В других случаях поле не заполняется
Поле «Сумма прописью»	Прописью с начала строки, с заглавной буквы сумма платежа в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращает­ся Копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копе­ек») также не сокращается	Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после слова «рубль» («рублей», «рубля») поставить знак «=» (см Приложение 16 к Положению №2-П)
Поле «Сумма»	Сумма цифрами Рубли отделяются от копеек знаком«-»(тире)	Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то в этом поле указываются сумма плате жа цифрами в рублях и знак равенства «=» (см Приложение 16 к Положению № 2 П)
Поле «Платель­щик»	ИНН, КПП и наименование платель­щика средств	КПП обязательно записывается при перечисле нии и взыскании налоговых и иных обязательных платежей, установленных в нормативных право­вых актах ЙНС России, Минфином России и ГТК России В остальных случаях это поле можно не заполнять
Поле «Сч. №»	Номер лицевого счета плательщика в кредитной организации или ее филиале или в учреждении Банка России	Если плательщиком является кредитная органи­зация или ее филиал, то номер счета можно не указывать
Поле «Банк пла­тельщика»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреж­дения Банка России	Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Платель­щик», то это наименование указывается повтор­но в поле «Банк плательщика»
Поле «БИК»	Банковский идентификационный код банка плательщика
Поле «Сч, №»	Номер счета банка плательщика (номер корреспондентского счета, открытого кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России)	Данное поле не заполняется, если плательщик не является кредитной организацией или филиа лом кредитной организации, обслуживается в уч­реждении Банка России или является учреждени­ем Банка России
Поле «Банк полу­чателя»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреж­дения Банка России	Данные кредитной организации, исполняющей инкассовое поручение
Поле «БИК»	Банковский идентификационный код банка получателя
Поле «Сч, №»	Номер счета банка получателя
Поле «Получа­тель»	ИНН КПП и наименование получа­теля средств	КПП обязательно записывается при перечисле­нии и взыскании налоговых и иных обязательных платежей, установленных в нормативных право­вых актах МНС России, Минфином России и ГТК России В остальных случаях это поле можно не заполнять
Поле «Сч, №»	Номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или в уч­реждении Банка России	Номер счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем является кредитная организа­ция или филиал кредитной организации
Поле «Вид on.»	Шифр вида операции	Шифр указывается согласно Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках (см с 135)
Поле «Наз. пл.»	Кодовое назначение платежа Дан­ное поле не заполняется до указа­ний Банка России
Поле «Код»	Не заполняется до указаний Банка России
Поле «Очер, плат.»	Очередность платежа в соответст­вии с действующим законодатель­ством РФ и нормативными актами Банка России	Поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России
Поле «Рез. поле»	Дополнительная информация	Заполняется при соответствующих указаниях Банка России
Поле «Назначе­ние платежа»	Наименование взыскания, номер, дата принятия и статья закона, наи­менование органа, вынесшего ре­шение о взыскании, наименовании, номер и дата документа, на основа­нии которого производится взыска­ние, или номер, дата и пункт дого­вора, предусматривающего право бесспорного списания*	Налогоплательщики (плательщики сборов), нало­говые агенты, сборщики налогов и сборов, нало­говые органы, а также служба судебных приста­вов Минюста России при заполнении инкассово­го поручения на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уров­ней бюджетной системы РФ указывают информа­цию в соответствующих полях (см Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную сис­тему РФ, утвержденные приказом Минфина России от 24 11 2004 № 106н)
Поле «Подписи»	Подписи должностных лиц органи­зации - получателя денежных средств, имеющих право подписи расчетных документов	Подтверждаются оттиском печати, проставляе­мой согласно образцам, заявленным получате­лем денежных средств кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России
Поле «Отметки банка получате­ля»	Штамп (штампы) кредитной орга­низации, филиала кредитной орга­низации или учреждения Банка России, дата и подпись ответствен­ного исполнителя	Проставляются при представлении инкассового поручения получателем в обслуживающий его банк
Оформление инкассового поручения в банке плательщика
Поле «Поступ. в банк плат.»	Дата поступления инкассового по­ручения в банк плательщика	Указывается ответственным исполнителем по правилам, установленным для поля «(Дата»
Графа «№ч. плат.»	Порядковый номер частичного пла­тежа	При недостаточном количестве денежных средств на счете плательщика на дату поступле­ния инкассового поручения в обслуживающий его банк ответственный исполнитель банка заполняет указанные графы на всех экземплярах расчетного документа
Графа «№ плат, ордера»	Номер платежного ордера, которым произведена оплата
Графа «Дата плат, ордера»	Дата платежного ордера (в формате ДЦ ММ ГГГГ)
Графа «Сумма частичного пла­тежа»	Цифрами по правилам, установлен­ным для поля «Сумма», указывают сумму частичного платежа**

Согласно п 12 4 Положения № 2-П при взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке (в установленных законом случаях) в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи)

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом - исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполни­тельного документа судебного пристава - исполнителя (п 12 5 Положения № 2-П)

Частичные платежи по инкассовому поручению производятся при помещении его в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» либо при наличии специального разрешения в самом инкассовом поручении

Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Графа «Сумма остатка плате­жа»	Цифрами по правилам, установлен­ным для поля «Сумма», указывают сумму остатка платежа При по­следнем частичном платеже запи­сывается 0-00
Графа «Подпись»	Подпись ответственного исполни­теля кредитной организации, фили­ала кредитной организации или уч­реждения Банка России	Подпись ставит лицо, которое производило запись о частичном платеже
Поле «Дата по­мещения в кар­тотеку»	Дата помещения инкассового пору­чения в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов	Записывается по правилам, установленным для поля «Дата»
Поле «Отметки банка платель­щика»	Штамп (штампы) кредитной орга­низации, филиала кредитной орга­низации, учреждения Банка Рос­сии, дата и подпись ответственного исполнителя	Поле заполняется при полной оплате инкассово­го поручения

Реестр переданных на инкассо документов

Получатель средств представляет в обслуживающий его банк ин­кассовые поручения и платежные требования при реестре передан­ных на инкассо расчетных документов формы № 0401014, составля­емом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств платежные требования и (или) инкассовые пору­чения (п. 8 3 Положения № 2-П).

Порядок составления реестра переданных на инкассо расчетных документов

Таблица

Порядок составления реестра переданных на инкассо документов
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Поле «РЕЕСТР ПЕРЕДАННЫХ НА ИНКАССО РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ № __ от _,_»	Порядковый номер и дата составления реестра Если платежи осуществляются через расчетную сеть Банка России и номер инкассового пору­чения состоит более чем из трех цифр, то три последние цифры должны быть отличными от нуля	При указании даты составления реестра число, месяц, год записы­ваются цифрами, или число -цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
Строка «Поставщик (взыскатель)»	Данные получателя (взыскателя) денежных средств наименование, идентификационный номер, расчетный счет в обслуживающем банке итд	Дополнительные данные указыва­ются по требованию банка
Строка «Обслужи­вающий банк»	Наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России	8 этот банк вместе с расчетными документами по инкассо передает­ся реестр
Строка «Представ­ляем на инкассо платежные доку­менты в количест­ве »	Цифрами и прописью количество передавае­мых на инкассо платежных документов
Строка «на сум­му____»	Цифрами (с точностью до копеек) общая сумма передаваемых расчетных документов Рубли отделяются от копеек знаком «-»(тире)	Если сумма платежа выражена в целых рублях, то в этом поле ука­зываются сумма платежа цифрами в рублях и знак равенства «=»
Строка «Сумма прописью»	С начала строки, с заглавной буквы прописью общая сумма передаваемых на инкассо расчет­ных документов в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается Копейки указываются цифрами, слово «копей­ка» {«копейки», «копеек») также не сокращается	Бели сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после сло­ва «рубль»(«рублей», «рубля») по­ставить знак «=»
Графа 1 «№ п/п»	Номер по порядку передаваемого в банк рас­четного документа	В таблицу реестра заносится ин­формация о каждом передаваемом на инкассо расчетном документе
Графа 2 «Вид оп.»	Шифр вида операции согласно Перечню услов­ных обозначений {шифров} документов, прово­димых по счетам в банках (см с 135)
Графа 3 «№ и дата документа»	Номер и дата составления расчетного докумен­та, передаваемого на инкассо (в формате ДД ММ ПТГ)
Графа 4 «Сумма документа»	Цифрами, в рублях и копейках, записывается сумма расчетного документа Рубли отделяют­ся от копеек знаком«-»(тире)	Если сумма платежа выражена в целых рублях, то в этом поле ука­зываются сумма платежа цифрами в рублях и знак равенства «=»
Графа 5 «БИК банка плательщика»	Банковский идентификационный код банка пла­тельщика
Графа 6 «Счет пла­тельщика»	Номера счетов плательщиков в кредитных орга­низациях или их филиалах либо в учреждении Банка России	Если плательщиком является кре­дитная организация или ее фили­ал, то номер счета можно не ука­зывать
Поле «Подписи»	Подписи должностных лиц получателя, имею­щих право подписи расчетных документов, и оттиск печати согласно заявленным получате­лем денежных средств кредитной организации, филиалу кредитной организации или учрежде­нию Банка России образцам	Проставляются на первом экземп­ляре реестра
Поле «Отметки банка получателя»	Штамп (штампы) кредитной организации, фи­лиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата приема и подпись ответст­венного исполнителя	Проставляются в случае отсутствия каких-либо замечаний Непринятые документы вычеркива­ются из реестра переданных на ин­кассо расчетных документов и воз­вращаются получателю средств, количество и сумма расчетных до­кументов в реестре исправляются Оба экземпляра реестра и исправ­ления в них заверяются подписью ответственного исполнителя бан­ка-эмитента

Выдача наличных денежных средств с расчетного счета организации

Предприятия могут получать наличные денежные средства в уч­реждениях банков, где у них открыты соответствующие счета

Наличные деньги выдаются предприятиям на основании денеж­ных чеков, которые сброшюрованы в виде книги В одной книжке обычно 25 или 50 пронумерованных чеков, отпечатанных типограф­ским способом

Кредитная организация определяет документооборот по выдаче (продаже) чеков (чековых книжек) клиентам

Из кассы кредитной организации должны выдаваться чеки, оформ­ленные штампом банка, выдающего чеки, с указанием на каждом чеке номера счета, с которого будет оплачиваться чек, при выдаче чеков за плату — после внесения (перечисления) денежных средств Выданные (проданные) за день чеки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемориального ордера, выписанного бухгалтерским работником

Заявление о выдаче денежных и расчетных чековых книжек (форма № 0401017)

Чековые книжки выдаются представителю организации банком, в котором открыт расчетный счет и заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание на основании поданного в банк заявления о выдаче денежных и расчетных чековых книжек по форме № 0401017

Образец заявления о выдаче чековых книжек приведен Порядок получения чековых книжек и выполнения отдельных дей­ствий, связанных с этим, рассмотрен

Действие 1.

Оформление заявления по форме № 0401017

Заявление о выдаче чековых книжек состоит из двух частей не­посредственно из заявления, заполняемого владельцем счета, и тало­на в кассу банка, заполняемого бухгалтером банка

Таблица

Оформление заявления о выдаче денежных и расчетных чековых книжек по форме № 0401017
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Заполнение заявления организацией
Строка «Заявление о выдаче денежных и расчетных чеко­вых книжек №__»	Порядковый номер заявления	В следующей строке указывается дата оформления заявления Число записы­вается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью)
Строка «Наименование уч­реждения банка»	Название банка, который выда­ет чековые книжки	Указывается сокращенное наименова­ние
Строка «Наименование пред­приятия, организации»	Название организации, подаю­щей заявление на выдачу чеко­вой книжки	Указывается сокращенное наименова­ние
Строка «Просим выдать по нашему счету №»	Номер расчетного счета, отхры того вышеуказанной организа­ции в соответствии с Правила­ми Банка России
Строка «1. Денежных чеко­вых книжек шт. по____листов»	Количество денежных чековых книжек прописью и количество листов в каждой из них - циф­рами	В зависимости от вида запрашиваемых чековых книжек (денежные, расчетные, лимитированные, нелимитированные) заполняются соответствующие строки
Строка «2. Расчетных « » шт. по____листов»	Количество расчетных чековых книжек прописью и количество листов - цифрами	Незаполненные строки прочеркиваются
Строка «3. Лимитированных « » с депонированием ли­мита с шт.	Количество лимитированных чековых книжек в штуках циф­рами, вид счета, количество	Незаполненные строки прочеркиваются
по листов Лимит установить в сумме руб. »	листов - цифрами

Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Строка «4, Нелимитирован-ных чековых книжек шт. по____листов Для расчетов с »	Количество нелимитированных чековых книжек в штуках циф­рами, количество листов -цифрами, цель расчетов	Незаполненные строки прочеркиваются
Строка «Чековые книжки до­веряем получить нашему работнику т. под-	Фамилия, инициалы и подпись работника, которому доверено получение чековой книжки
пись которого удос­товеряем»
Поле «Печать и подписи кли­ента»	Подписи руководящих работни­ков, имеющих право подписи расчетных документов	Подписи заверяются печатью организа­ции
После строки «Кассе: указан­ное в заявлении количество чековых книжек выдать»	Подписи работников учрежде­ния банка, принимающих реше­ние о выдаче чековой книжки
Строка «Денежные чековые книжки с бланками за №№__»	Начальный и конечный номера чеков	В незаполненных строках ставят про­черки
Заполнение талона в кассу бухгалтером банка
Строка «Талон в кассу»	Дата оформления чековых кни­жек	Первые три строки талона в кассу могут попросить заполнить работника пред­приятия при сдаче заявления в банк, несмотря на то, что это должен сделать работник банка
Строка «Счет №»	Номер расчетного счета, откры­того вышеуказанному предпри­ятию в соответствии с Правила­ми Банка России
Строка «Для оформления по­лучено чековых книжек »	Общее количество полученных чековых книжек прописью	Затем в строках, соответствующих типу полученных чековых книжек, указывает­ся в штуках количество книжек и номе-
		ра чеков в них В незаполненных стро­ках ставятся прочерки
Строка «Чековые книжки с пересчетом количества чеков от бухгалтера принял»	Количество чеков и подпись кассира	Запись производит кассир
Выдача чековой книжки представителю банка
Поле «Выдал кассир»	Подпись кассира банка, выда­вавшего чековую книжку (книж­ки)	Из кассы должны выдаваться чеки, оформ­ленные штампом банка, выдающего чеки, с указанием на каждом чеке номера сче­та, с которого будет оплачиваться чек
Поле «Получил»	Подпись представителя органи­зации, получающего запраши­ваемую чековую книжку

Денежный чек

После получения денежной чековой книжки в банке представите­лем организации она передается на хранение в сейф главному бухгал­теру этой организации.

Бланк чека состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, остающегося в организации.

Порядок оформления денежного чека (таблица ) и выполнения отдельных действий, связанных с получением средств по денежному чеку, с нашими комментариями.

Образец денежного чека

Таблица

Оформление денежного чека
Наименование реквизита	Порядок заполнения	Примечания автора
Заполнение лицевой стороны чека
Строка «Чекода­тель»	Полное наименование организации-чекодателя
Строка «Чек ... на...»	Сумма (цифрами), на которую выписывается чек	При этом свободные места до и после суммы рублей должны быть прочеркнуты двумя линиями
Строка «Место вы­дачи, число ... месяц ...год»	Место и дата выдачи чека	Дата выдачи чека указывается следующим образом число -цифрами, месяц - прописью, год - цифрами
Поле «Заплатите»	В строке «кому» - фамилия, имя и отчество кас­сира в дательном падеже В строке «сумма прописью» - прописью указы­вается сумма, которую следует получить по чеку Сумма прописью должна начинаться в самом на­чале строки и с заглавной буквы В строке «Подписи» - подписи лиц, имеющих право первой и второй подписи	Свободное место прочеркивается двумя линиями
Заполнение оборотной стороны чека
Графа «Сумма»	Суммы (цифрами) в соответствии с целями, на которые будут расходоваться полученные де­нежные средства Согласно п 4 Порядка ведения кассовых опера­ций наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чет	На оборотной стороне чека ука­зываются цели расхода получае­мых средств в соответствии с приведенной ниже табли­цей
Поле «Отметки, удостоверяющие личность получа­теля:»	В строке «Предъявлен» указывается наименова­ние и номер предъявленного получателем денеж­ных средств документа, в строке «Выдан» -название организации, выдавшей документ, удос­товеряющий личность получателя, и дата выдачи документа, в строке «Место выдачи» - место выдачи документа, удостоверяющего личность	Нижняя часть чека предназначена для проставления отметок, удос­товеряющих личность получате­ля Бухгалтер, выписывающий чек, должен вписать в соответст­вующие строки паспортные дан­ные лица, которому доверено по­лучить деньги по данному чеку
Заполнение корешка чека
Строка «На........р....к.»	Сумма (цифрами), на которую выписывается чек (подлежащая получению)	Сумма указывается в рублях и ко­пейках
Строга «___ г.»	Дата заполнения чека	Число - цифрами, месяц- про­писью, год - цифрами,
Поле «Чек выдан»	В строке «кому» - фамилия и инициалы кассира или другого сотрудника, получающего деньги

Действие 1.

Заполнение денежного чека

Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой любо­го цвета, кроме желтого, красного и зеленого, и одной рукой (то есть одним человеком).

Наименование чекодателя, то есть владельца расчетного счета и че­ковой книжки, и номер счета чекодателя проставляются при получе­нии книжки в банке от руки либо оттиском штампа организации одновременно на всех чеках.

Ошибки, помарки и исправления при заполнении лицевой сторо­ны чека не допускаются. В исключительных случаях ошибки, допу­щенные при заполнении обратной стороны чека, разрешается исправ­лять путем зачеркивания недостоверных данных и указания рядом правильных. Исправление заверяется подписью лица, его внесшего.

Испорченные бланки чеков остаются в чековой книжке (подкле­иваются к корешку) и погашаются надписью «Испорчен».

Символы расходов проставляются в соответствии с Отчетом о кас­совых оборотах по форме № 0409202, утвержденной указаниями Бан­ка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организа­ций в Центральный банк Российской Федерации», в котором расхо­дам присвоены следующие символы:

Таблица

Цели расхода получаемых средств
Вид расходов	Символ
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера	40
Выдачи на стипендии	41
Выдачи на расходы, не относящиеся it фонду заработной платы и выплатам социального характера	42
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов	46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений	50
Выдачи на другие цели	53

Обращаем внимание, что в настоящее время банками могут использоваться чеки, отпечатанные с использованием старых номеров символов (и даже с указанием других видов расходов). В этом случае бухгалтер должен при заполнении чека проставить суммы на­против соответствующих видов расходов, не принимая во внимание пропечатанные в бланке чека символы по данным расходам.

Действие 2.

Подписание чека уполномоченными должностными лицами

Чек и корешок чека подписываются должностными лицами орга­низации, имеющими право подписи кассовых и банковских докумен­тов, и скрепляются оттиском печати организации. При этом подписи должностных лиц на чеке ставятся в специально предназна­ченных для этого строках два раза — на лицевой стороне чека и на его обороте.

На чеке подписи в обоих случаях ставятся рядом (сначала первая, а потом — вторая), а на корешке — одна под другой.

Действие 3.

Получение чека кассиром

Полностью заполненный, подписанный уполномоченными долж­ностными лицами и скрепленный печатью чек выдается кассиру под расписку на корешке чека.

На корешке чека кассир собственноручно указывает дату получе­ния чека и ставит свою подпись.

Действие 4.

Получение денег по чеку

Кассир предъявляет полученный им чек операционисту банка, который проверяет его достоверность (правильность оформления) и при отсутствии замечаний и наличии денег на счете организации передает чек для оплаты в кассу банка. При этом от чека отрывается и отдается на руки кассиру организации (получателю денег) конт­рольная марка.

Эту контрольную марку следует предъявить кассиру банка при получении денег в кассе банка.

После получения денег кассир организации ставит подпись в поле «Указанную в настоящем чеке сумму получил» на оборотной стороне чека*.

* На самом деле банки часто требуют ставить эту подпись гораздо раньше — при передаче чека операционисту банка и, как показывает практика, спорить с этим

требованием не имеет смысла.

Действие 5.

Оприходование денег в кассу и проставление отметки об использовании чека

Полученные по чеку денежные средства приходуются в кассу орга­низации и на них выписывается приходный кассовый ордер

На обратной стороне корешка чека проставляется отметка об опри­ходовании полученных по данному чеку средств в кассу организации с указанием номера и даты приходного ордера. Эта отметка подписы­вается главным бухгалтером.

Кассовая заявка (форма № 0408027)

Выдача наличных денег предприятиям производится, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредит­ных организаций.

В соответствии с главой 3 Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федера­ции», утвержденного Банком России 05.01.98 № 14-П, кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах со­ставляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег на основе получаемых кас­совых заявок от обслуживаемых предприятий по форме № 0408027

Порядок оформления кассовой заявки приведен в таблице.

Заполненные таким образом прогнозные расчеты ожидаемых по­ступлений в кассы банков наличных денег и выдач наличных денег из них подписываются в специально отведенных строках, с указанием инициалов и фамилии, руководителем и главным бухгалтером орга­низации.

Таблица

Оформление кассовой заявки по форме № 0408027
Наименование реквизита	Порядок заполнен»	Примечания автора
Графа «БИК»	Идентификационный код банка, в который пред­ставляется кассовая заявка	БИ К ставится рядом с номером формы по ОКУД
Поле «КАССОВАЯ ЗАЯВКА НА КВАРТАЛ г.»	Квартал, на который составляется прогноз, и год	Указываются цифрами
Строка «Наимено­вание (штамп) предприятия»	Наименование организации, оформляющей заявку	Вместо записи можно поставить штамп организации
Строка «Номер счета»	Номер расчетного счета предприятия, организа­ции в обслуживающем банке
Графа 1 «Наиме­нование показа­теля»	Ряд показателей по поступлению наличных денег в организацию (кроме наличных денег, получае­мых в банке)и расходу выручки
Графа 2 «Код»	Коды указанных в графе 1 показателей	Коды указываются в соответствии с п 3 1 Положения «0 правилах организации наличного денежного обращения на территории Россий­ской Федерации», утвержденного Банком России 05 01 98 № 14 П (см таблицу3 9 3 2)
Графа «Фактиче­ское исполнение за:»	Фактические данные по приходу и расходу на­личных денег в соответствующем квартале про­шлого года и в предыдущем квартале	В графе 3 «Соотв. квартал про­шлого года» и графе 4 «пред. квартал»
Графа 5 «Прогноз на квартал г.»	Прогноз по приходу и расходу наличных за квар­тал, указанный в заголовке заявки

Коды указанных в графе 1 кассовой заявки по форме № 0408027 показателей проставляются банковскими работниками, или они уже указаны в форме

Таблица

Коды показателей
Приход
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от кана­лов их реализации	02
Поступления выручки пассажирского транспорта	05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей	08
Поступления выручки зрелищных предприятий	09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги	11
Поступления налогов и сборов	12

Поступления от реализации недвижимости	15
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	16
Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации	17
Расход
Выдачи на заработную плату	40
Выдачи на стипендии	41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера	42
Выдачи на выплаты социального характера	44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов	46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений	50
Выдачи на другие цели	53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сбере­гательного банка Российской Федерации)	54
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федера­ции)	55
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций	57
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без об­разования юридического лица	58
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации	59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и дру­гих ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации	61

Выписка из лицевого счета

Согласно п. 2.1 ч. III Правил ведения бухгалтерского учета в кредит­ных организациях, расположенных на территории Российской Федера­ции, установленным приказом Банка России от 05.12.2002 № 205-П (в ред. от 25.06.2004) (далее — Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях) лицевые счета клиентов печатаются приме­нительно к действующим формам бланков в двух экземплярах, которые передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из ли­цевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распе­чатываются для выдачи клиенту в виде выписки, если иное не пре­дусмотрено договором с клиентом.

Выписки из лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитной организации. Если по каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выпис­ки этих счетов, выдаваемые клиентам, оформляются подписью бух­галтерского работника, ведущего счет, и штампом кредитной органи­зации. В таком порядке оформляется каждый лист выписки.

Выписки на бумажных носителях выдаются в порядке и в сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати. На лицевом счете (первом экземпляре) бухгалтерским работником ставится штамп:

«Выписка выдана за «_»_________г. в порядке____________________________________

Подпись работника кредитной организации_______________________

Дата «____»_______________________ _____________________г ».

Изменение порядка выдачи выписок может быть допущено только в случаях, если выписку желают получить распорядители счетом (один из них). В других случаях отступление от согласованного с клиентом порядка может разрешить главный бухгалтер, его заместитель, на­чальник отдела.

По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

На документах, прилагаемых к выпискам, должен проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицево­му счету. Штамп проставляется только на основном приложении к вы­писке. На тех дополнительных документах, которые поясняют и рас­шифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, штамп не ставится.

В случае если прилагаемые к выпискам документы, на основании которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту в элек­тронном виде, то указанные документы:

— подписываются аналогами собственноручной подписи уполно­моченного лица;

— содержат дату проведения документа по лицевому счету.

Не заверяются оттиском штампа лишние экземпляры оплаченных расчетных документов, прилагаемые к выпискам, уже снабженные штампом банка на ранней стадии их обработки, а также документы по приходным кассовым операциям.

Примерный вариант оформления выписки приведен.

В связи с тем, что банки для ведения бухучета используют различ­ные программные продукты, формы выписок могут различаться, од­нако в любом случае в них обязательно будет представлена следую­щая информация:

. владелец счета — полное или сокращенное наименование орга­низации — владельца счета;

• номер счета — двадцатизначный номер расчетного счета владель­ца согласно банковскому плану счетов;

• дата — дата совершения операций по счету;

• остаток (сальдо) — остаток по счету на начало дня, в котором совершались операции по движению средств на счете.

Поскольку для банка расчетный счет клиента является пассивным (так как на нем отражаются обязательства банка по отношению к кли­енту), остаток средств на счете в выписке показывается как кредито­вое сальдо, снятие средств со счета — по дебету, поступление денег насчет — по кредиту.

Далее в выписке, чаще всего в табличной форме, указываются как минимум следующие данные:

в шифр операции — двузначный код денежно-расчетного доку­мента, на основании которого произошло поступление или снятие денег со счета;

• номер документа — номер соответствующего денежно-расчет­ного документа, на основании которого произошло движение средств по счету, в зависимости от выделенного количества знаков на эту графу в программном обеспечении банка указываются последние три или более знака номера документа;

# БИК — девятизначный банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет организации, перечислившей или полу­чившей деньги;

# счет — двадцатизначный номер банковского расчетного счета этой организации;

# дебет — сумма снятых средств со счета по данной операции;

# кредит — сумма поступивших на счет денег по данной операции.

После расшифровки в выписке всех операций за день указывает­ся оборот по дебету (по снятию денег со счета), по кредиту (по по­ступлению денег на счет) и исходящее (кредитовое) сальдо на конец дня.

Обращаем внимание, что списание денежных средств со счета клиента в банковской выписке проходит по дебету счета, а зачисление на счет — по кредиту, в то время как списание с расчет­ного счета по бухгалтерским проводкам предприятия (организации) производится по кредиту, а зачисление — по дебету.

Ежедневно или еженедельно (при небольших оборотах) необходи­мо проводить сверку всех операций, проведенных банком по выпис­ке, с оправдательными документами, которые явились основанием для зачисления денежных средств на расчетный счет или их списания со счета. Это позволяет выявить операции, не относящиеся к данной организации, но проведенные банком или отсутствие каких-либо до­кументов, явившихся основанием для совершения операций по расчет­ному счету. Например, в банк может не поступить или не вовремя поступить какое-либо платежное поручение на перечисление вам де­нежных средств. В этом случае сумма зачислится на ваш расчетный счет на основании внутрибанковских документов, но от кого она получена, вы можете определить только по номеру счета в выписке (если знаете, чей он), а за что перечислены деньги — так и не узнаете, пока не будет соответствующего документа. Возможно выяснится, что вам не отдали (не передали, потеряли и т.п.) расписку (один из эк­земпляров платежного документа со штампом банка или другого кре­дитного учреждения и подписью операционного работника о его при­нятии) в получении от вас документов на передачу денежных средств с вашего расчетного счета.

Во всех подобных случаях следует каким-либо способом сообщить банку (позвонить, а лучше отправить письмо) о факте отсутствия первичного документа с целью его получения или о выявлении оши­бочного зачисления на расчетный счет или списания с него денеж­ных средств банком.

По выпискам составляются исправительные записки (или бух­галтерские справки) и, как было выше сказано, о произведенной ошибке ставят в известность банк.

Закрытие расчетного счета

В соответствии со ст. 859 ГК РФ договор банковского счета растор­гается по заявлению клиента в любое время. Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

В случае закрытия счета организация обязана возвратить кредит­ной организации чековые книжки с оставшимися неиспользованны­ми чеками и корешками при заявлении, в котором указываются но­мера возвращаемых неиспользованных чеков (см. п. 2.1 Правил веде­ния бухгалтерского учета в кредитных организациях).

Предлагаем рассмотреть и порядок совершения дей­ствий, реально необходимых для закрытия расчетного счета.

Действие 1.

Составление заявления о закрытии расчетного счета

При отсутствии фирменного бланка с реквизитами предприятия (организации) в заголовочной части следует указать идентификаци­онный номер организации — отправителя заявления и ее местонахож­дение (адрес)*.

Затем указывают наименование банка с указанием фамилии и ини­циалов должностного лица, принимающего письмо (допустимо ука­зание только наименования организации), и адрес банка.

Ниже необходимо записать исходящий номер заявления и дату его регистрации. При указании даты число записывают арабскими циф­рами, месяц — цифрами или прописью, год — четырьмя цифрами.

Далее следует текст заявления, в котором детально расписывается назначение заявления. В этом заявлении также должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание, куда перечислить остаток средств (см. п. 2.1 Правил ведения бухгал­терского учета в кредитных организациях).

Заявление подписывается лицами, имеющими право подписи рас­четных документов, и заверяется оттиском печати согласно заявлен­ным кредитной организации образцам.

Действие 2

Передача заявления о закрытии счета в банк

Работник банка, принявший заявление о закрытии счета, ставит на нем дату и индекс поступления.

Действие 3.

Действия банка при закрытии счета

Остаток денежных средств на счете либо выдается из кассы банка наличными клиенту (по чековой книжке, поэтому должен быть выдан до закрытия счета), либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента (см. п. 3 ст. 859 ГК РФ). Заявление о перечислении денег составляется в произвольной форме

Возврат расчетных документов из картотеки «Расчетные докумен­ты, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществ­ляется в следующем порядке

1) платежные поручения возвращаются плательщику,

2) расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета,

3) при возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается

При невозможности возврата платежных требований и инкассо­вых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается (п 2 20 Положения № 2-П)

Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организа­ции или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по мес­ту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета (п 1 ст 86 НК РФ)

Форма сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета установлена приказом МНС России от 27 07 2004 № САЭ-3-24/44Ш (см приложение № 1 к данному приказу)

Действие 4.

Организация сообщает в налоговый орган о закрытии счета

Согласно п 2 ст 23 НК РФ организации и индивидуальные пред­приниматели обязаны в десятидневный срок письменно сообщить в налоговые органы о закрытии счетов (в произвольной форме)*

* Начиная с 01 01 2007 — в течение семи дней со дня закрытия таких счетов (см пп 2 п 2 ст 23 НК РФ в ред Федерального закона от 27 07 2006 № 137-ФЗ с изменениями, вступающими в силу с 01 01 2007)