2.2. Анализ экономической безопасности предприятия на примере Сбербанка

Традиционное представление о коммерческом банке только как кредитном и расчетно-платежном институт постепенно уходит в прошлое. Сегодня банк выступает как универсальный, многофункциональный кредитно-финансовый комплекс, сочетающий депозитно-ссудные, инвестиционные, консультационные и другие банковские операции.

Банки выступают в роли своего рода «кровеносной системы» экономики, поэтому важно, чтобы банковская система государства функционировала без сбоев, стабильно и эффективно. От ее устойчивого развития во многом зависят успешность экономической деятельности предприятий и организаций, спокойствие и уверенность граждан в сохранности сбережений.

Следовательно, финансовые состояния коммерческих банков – это не только их внутренняя проблема. В условиях общей экономической нестабильности, спада производства во многих отраслях, инфляции, недостатка кредитных и инвестиционных ресурсов проблема анализа качества деятельности банков приобретает особую актуальность для всех их партнеров. Они должны быть уверены в финансовом благополучии конкретных банков, с деятельностью которых связаны партнерскими соглашениями. Финансовая неустойчивость кредитного учреждения может привести к кризису неплатежеспособности и, как следствие, к банкротству, поэтому необходимость изучения финансовых аспектов функционирования существующих банков не вызывает сомнений.

Экономическая безопасность кредитной организации – это состояние защищенности финансово-кредитного института от недобросовестной конкуренции, противоправной деятельности криминальных формирований и отдельных лиц, негативного влияния внешних и внутренних угроз, дестабилизирующих факторов, при котором обеспечивается устойчивая стабильность функционирования и развития организации, реализация основных коммерческих интересов и целей уставной деятельности, а именно оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам с целью получения прибыли.

Экономическая безопасность банка включает в себя все виды безопасности, поскольку в процессе её обеспечения достигается безопасность и от тех угроз, на устранение которых направлена деятельность информационной и «вещественной» безопасности. Для достижения наиболее высокого уровня экономической безопасности банк должен проводить работу по обеспечению стабильности и эффективности функционирования основных ее составляющих, к которым относятся: финансовая составляющая, информационная составляющая, технико-технологическая составляющая, кадровая составляющая, правовая составляющая.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредитель и основной акционер Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции Банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года.

Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня – лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.

Сбербанк – современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Сбербанк предоставляет розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Сбербанк России обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Банк также предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты. Интеграция бизнеса «Тройки Диалог», переименованной в Sberbank Corporate & Investment Banking (Sberbank CIB), позволила Сбербанку предложить клиентам высокопрофессиональное финансовое консультирование и выбор инвестиционных стратегий, в том числе сложноструктурированные инвестиционно-банковские продукты, ECM, DCM, M&A, а также операции на глобальных рынках.

Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 9,4 млн и 5,4 млн активных пользователей соответственно.

В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за 170-тилетнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет Sberbank Switzerland AG.

На 1 марта 2013 года Европейская сеть «Сбербанка» включает 300 филиалов, 600 тысяч клиентов и 4 тысячи сотрудников.³⁶

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 30 августа 2010 года. Регистрационный номер — 1481.³⁷

Приоритетные направления деятельности представлены Банка представлены в таблице 13.

Таблица 13 – Приоритетные направления деятельности Сбербанка (составлено автором по данным годового отчета за 2011 год)

Направления деятельности	Описание
Корпоративный бизнес	Обслуживание расчетных и текущих счетов, открытые депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и др.
Розничный бизнес	Оказание банковских услуг клиенту – физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, операциям с депозитными сертификатами и векселями, купля-продажа иностранной валюты, денежным переводам, платежам, хранению ценностей и другое.
Операции на финансовых рынках	Операции с ценными бумагами, операции с производственными финансовыми инструментами, операции по размещению и привлечению средств на межбанковском рынке, привлечению средств на рынке капитала, операции с иностранной валютой и др.

За 2012 год Сбербанк признан лауреатом премий: PROBA - IPRA Golden World Awards 2012, премии «Большие деньги» в номинации «Сделка года». Удостоен: международной награды за лучшее размещение ценных бумаг в 2012 году, награды в номинации «Сделка года» за успешно проведенное SPO, международной награды Commerzbank AG (Германия), юбилейной награды J.P.Morgan, международной премии Green Enterprise IT Awards 2012 и международной награды The Bank of New York Mellon (США) . ДБ АО «Сбербанк» (Казахстан) признан лучшей транснациональной компанией-работодателем на территории Республики Казахстан. Помимо этого, Сбербанк признан лауреатом сразу в двух номинациях премии «Банк года».

Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации ОАО «Сбербанк России» проводится на основании опубликованного на официальном сайте Сбербанка России годовом отчете за 2011 год о результатах развития Банка по приоритетным направлениям деятельности. Отчет Наблюдательного совета ОАО «Сбербанка России» составлен в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, на основе публикуемых форм отчетности (российские правила бухгалтерского учета, неконсолидированные данные), а также внутренних форм статистической отчетности Банка и подтвержден Ревизионной комиссией ОАО «Сбербанк России». События после отчетной даты на 1 января 2012 года и на 1 января 2011 года учтены.

Развитие российской экономики в 2011 году проходило на фоне неоднозначных внешнеэкономических условий. Российская экономика продолжила восстановительный рост. В 2011 году ВВП вырос на 4,3 %. В банковском секторе замедлился темп роста вкладов физических лиц (21%) относительно предыдущего года (31%). Банки активно развивали розничное кредитование. Объем кредитов, выданных физических лицам, за год увеличился на 36 %. В целом, отличительной особенностью развития российской банковской системы в 2011 году стало превышение темпов роста кредитов над темпами роста депозитов клиентов. Помимо этого, в 2011 году продолжилось улучшение качества ссудных портфелей банков. За год в банковском секторе доля просроченной задолженности по кредитам юридических и физических лиц сократилась с 5,5% до 4, 6%.

Сбербанк же в 2011 году продолжил свое развитие, оставаясь при этом бесспорным лидером во всех сферах банковской деятельности. На рис.5 показана в динамике за 2010 и 2011 год доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка. 8 апреля 2011 года рейтинговое агентство Fitch Raitings повысило индивидуальный рейтинг Сбербанка с C/D до C.

Рис.5 – Доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка (составлено автором по данным годового отчета за 2011 год, примечание: показатель за 2010 год (средства корпоративных клиентов) пересчитан с учетом изменения, принятого в 2011 году, то есть исключены средства в драгоценных металлах)

В таблице 14 представлен анализ доходов и расходов за 2010 и 2011 год.

Таблица 14 – Агрегированный отчет о прибылях и убытках³⁸

млн.руб. %

Показатель	2010	2011	Прирост
Чистые процентные доходы	502833	575826	14,5
Процентные доходы, всего	796993	837888	5,1
Процентные расходы, всего	(294160)	(262062)	(10,9)
Изменение резервов	(86869)	11240	-
Чистый доход от операций с ценными бумагами	16554	7388	(55,4)
Чистый доход от операций с иностранной валютой	1592	9036	467,5
Чистый комиссионный доход	111942	125576	12,2
Прочие операционные доходы	14871	17204	15,7
Операционные расходы	(318720)	(337368)	5,9
Прибыль до налогообложения Начисленные (уплаченные) налоги	242203 (68225)	408902 (98407)	68,8 44,2
Прибыль после налогообложения	173979	310495	78,5

Можно рассчитать коэффициент обеспеченности процентов к уплате. На 2010 год – 3,5% , на 2011 год – 4,15%. Значение показателя должно быть не менее 3. Сбербанк улучшил способность компании выплачивать налоги.

Чистые процентные доходы выросли благодаря росту процентных доходов и снижению процентных расходов. Процентные доходы увеличились за счет роста доходов по кредитам клиентов. На рис.6 представлена структура полученных процентных доходов. Процентные расходы сократились главным образом за счет расходов по средствам физических лиц. Структура процентных расходов представлена на рис. 7.

Рис.6 – Структура полученных процентных доходов в млрд. руб. (составлено автором по данным годового отчета за 2011 год)

Рис.7 – Структура процентных расходов в млрд. руб. (составлено автором по данным годового отчета за 2011 год)

Чистый доход от операций с ценными бумагами снизился на 55,4%. Наибольший объем доходов получен по акциям и корпоративным облигациям. Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличился на 467,5%. Разница в объеме доходов во многом обусловлена чистыми доходами по конверсионным операциям, включающим финансовый результат по срочным сделкам (операции с валютными СВОП). Операции с валютными СВОП Сбербанк проводил в целях поддержания объема ликвидности в различных иностранных валютах, необходимого для ведения бизнеса. Чистый комиссионный доход увеличился на 12,2%. Рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, эквайрингу, банковским гарантиям, зарплатным проектам, кассовым и расчетным операциям. Сократился объем комиссионных доходов по обслуживанию бюджетных средств, ведению счетов и операциям с ценными бумагами.

Эквайринг (от англ. acquiring — приобретение) — приём к оплате платёжных карт в качестве средства оплаты товара, работ, услуг. Осуществляется уполномоченным банком-эквайером (англ. acquiring bank) путём установки на предприятиях торговли (услуг) платёжных терминалов (POS-терминалов) или импринтеров.

В 2011 году Сбербанк получил доход от восстановления резервов в размере 11,2 млрд. руб., в том время как в 2010 году расходы Сбербанка на формирование резервов составили 86,9 млрд. руб. Динамика резервов обусловлена в основном резервами по кредитам: доход от восстановления резервов в 2011 году в рамках плановой работы с проблемными активами составил 16, 4 млрд. руб. против расходов в размере 80,6 млрд. руб. в 2010 году. При этом Банк продолжал создавать резервы по вновь выдаваемым кредитам.

Операционные расходы возросли. Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2011 году расходы от уступки собственных прав требования.

В целом, в 2011 году Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года (прибыль до налогообложения и прибыль после налогообложения).

Показатели эффективности работы Сбербанка в 2011 году также заметно возросли:

-рентабельность капитала составила 26,2 % (в 2010 году – 18,4%). Уровень порогового значения – рентабельность капитала должна быть выше или равен 15%. А ведь этот показатель - по сути, главный показатель для стратегических инвесторов (в российском понимании - вкладывающих средства на период более года). Также этот показатель является наиболее важным для акционеров компании, так как характеризует прибыль, которую собственник получит с рубля вложенных в предприятие средств. Сбербанк эффективно использует капитал, инвестированный собственниками предприятия.

-рентабельность активов – 3,4% (в 2010 году – 2,3%). Уровень порогового значения – рентабельность активов должна быть выше 1-2%. Сбербанк стал более эффективно использовать имущество, профессиональную квалификацию менеджмента.

Анализ активов и пассивов представлен в таблице 15.

Таблица 15 – Анализ активов и пассивов Сбербанка³⁹

Активы Банка за 2011 год увеличились на 22,2% или почти на 2 трлн руб. и достиг ли 10,4 трлн руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, которые в целом за год возросли на 2 трлн руб.

- За 2011 год корпоративному сектору было предоставлено свыше 5,5 трлн. руб. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за год на 34,1% и достиг 6,4 трлн. руб.

- Частным клиентам за отчетный год выдано свыше 1,2 трлн руб. Портфель розничных кредитов увеличился за год на 36,6% и составил около 1,8 трлн руб. Рост портфеля в течение года был стабильным во всех регионах страны.

Чистые вложения в ценные бумаги по итогам года сократились на 14,6% за счет погашения облигаций Банка России.

Традиционно основным источником фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 1,2 трлн руб. или 18,2% и составил около 7,9 трлн руб. Вклады физических лиц превысили 5,5 трлн руб., средства юридических лиц составили более 2,2 трлн руб., средства клиентов на счетах в драгоценных металлах достигли 115 млрд. руб.

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215- П, за 2011 год увеличился на 22,1%. Источник роста капитала – заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.

Помимо анализа агрегированного баланса проведем дополнительно некоторый анализ бухгалтерского баланса на 1 января 2011 года и января 2012 года. Бухгалтерский баланс представлен в приложении 1.

Валюта баланса увеличилась на 1 896 171 933 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота и увеличению имущества банка.

Собственные средства банка составили на 1 января 2012 года 1 300 642 439 тыс. руб., на ту же дату прошлого года – 1 049 887 154 тыс. руб. На рисунках 8 и 9 представлена структуры источников финансовых ресурсов банка на 1 января 2012 года и 1 января 2011 года соответственно.

Рис.8 – Структура источников финансовых ресурсов банка на 1 января 2012 года (составлено автором по данным приложения 1)

Рис.9 – Структура источников финансовых ресурсов банка на 1 января 2011 года (составлено автором по данным приложения 1)

Как видно из двух рисунков собственных средств меньше, чем привлеченных. На 1 января 2012 года доля привлеченных средств составила приблизительно 87,5%, а на 1 января 2011 года – 87,6%. Доля собственных средств практически не изменилась (с 12,3% до 12,48%). В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для банка, собственные средства которых превышают 5 млн. евро, установлено на уровне 10%. Такая пропорция – это принципиальная особенность, которая отличает банк от многих других финансовых и нефинансовых институтов. Величина собственных средств определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк, и т.д. Собственный капитал обеспечивает экономическую самостоятельность и стабильность функционирования кредитной организации, считается резервом, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов. Объем имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.

Коэффициент автономии на 1 января 2012 года – 0,12, а значение показателя должно быть не менее 0,5. А ведь чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени банк зависим от заемных источников финансирования.

Увеличилась нераспределенная прибыль прошлых лет с 45,6% в источниках собственных средств на 1 января 2011 года до 48,6 % на 1 января 2012 года. Это свидетельствует о наличии у банка собственных источников развития. Доля неиспользованной прибыли увеличилась с 16,6% на 1 января 2011 года до 23, 9% на 1 января 2012 года.

Значительную долю в пассивах занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (на 1 января 2012 года – 86,4%, а на 1 января 2011 года – 89,2%).

Произошло увеличение средств в Центральном Банке Российской Федерации и отчислений обязательных резервов, что говорит о повышении финансовой устойчивости банка, увеличении величины гарантийного фонда банка, обеспечивающего надежное выполнение его обязательств перед клиентами.

На рисунке 10 представлена динамика активов банка.

Рис. 10 – Динамика активов банка

Кредитование корпоративных клиентов. В 2011 году Сбербанк оставался ключевым поставщиком финансовых ресурсов в российскую экономику. На Сбербанк приходится около трети всего кредитного портфеля банковской системы. Играя столь значительную роль в кредитовании экономики, Сбербанк непрерывно развивает это важное направление и наращивает объемы кредитования. За 2011 год Сбербанк выдал кредитов корпоративным клиентам на сумму свыше 5,5 трлн. руб. – на 28% больше, чем в 2010 г. Портфель кредитов юридическим лицам увеличился за год на 34,1% и достиг 6,4 трлн. руб. Более половины портфеля приходится на территориальные банки, работающие во всех регионах страны.

В отчетном году тиражировалась современная централизованная система дистанционного обслуживания «Сбербанк Бизнес Онл@йн». К концу года к системе было подключено более 260 тысяч клиентов, это 60% корпоративных клиентов Сбербанка.

Кредитование частных клиентов. За 2011 год Сбербанк предоставил частным клиентам свыше 4,3 млн. кредитов на общую сумму 1230 млрд. руб., то в 1,7 раза больше, чем за 2010 год. В результате розничный кредитный портфель увеличился на 36,6% и достиг 1777 млрд. руб.

В целях оптимизации кредитного процесса за 2011 год Сбербанк:

-сократил срок информирования клиентов о решении с помощью SMS – сообщений;

-упростил процедуру заверения кредитными работниками копий предоставляемых заемщиком документов и порядок передачи заемщиками кредитной документации;

-упростил подтверждение доходов клиента – возможно предоставление справки по форме Сбербанка;

-предоставил заемщикам возможность погашения кредита в любой сумме и в любой период пользования кредитором в дату планового платежа по кредиту.

Привлечение средств корпоративных клиентов. Привлечение средств корпоративных клиентов является одним из важнейших направлений бизнеса Сбербанка. За 2011 год объем среднедневных остатков привлеченных средств корпоративных клиентов увеличился на 5,7% и составил 1871 млрд. руб. Большую часть отчетного года Сбербанк обладал достаточным запасом ликвидности, что позволяло проводить более консервативную по сравнению с конкурентами ценовую политику в части привлечения средств юридических лиц. Это обусловило снижение доли Сбербанка на рынке привлечения средств юридических лиц за год с 15,9% до 14,5%. В структуре привлеченных средств клиентов доминирующее положение занимают средства на расчетных счетах (54%) и в депозитах (37%). Доля средств корпоративных клиентов, привлеченных в векселя и депозитные сертификаты Банка, составила 3%. Остальная часть средств приходится на обязательства по аккредитивам и уплате процентов.

В 2011 году Сбербанком внедрены фиксированные (публичные) ставки привлечения денежных средств корпоративных клиентов в срочные инструменты. Клиентам предлагается возможность заключить депозитный договор либо сделку привлечения средств на неснижаемый остаток через интернет-сайт Сбербанка.

Привлечение средств частных клиентов. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками – залогом его успешной работы. По состоянию на 1 января 2012 года 46,6% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку. За 2011 год объем вкладов в Сбербанке увеличился на 17,8% и достиг 5523 млрд. руб. Приток средств клиентов на 57% был обеспечен средствами на срочных вкладах и на 43% - средствами на счетах до востребования. В структуре срочных вкладов возросла доля наиболее доходных вкладов, по которым отсутствует возможность пополнять и снимать средства.

Банковские карты. В 2011 году Сбербанк активно развивал карточный бизнес и сумел обеспечить дальнейший отрыв от своих конкурентов. Банк предлагает широкий продуктовый ряд, ориентированный на все категории клиентов, развитую инфраструктуру приема карт на территории страны и конкурентные тарифы. Количества действующих карт на 1 января 2011 года – 51390 тысяч, на 1 января 2012 года -68626 тысяч. Объем операций по картам в 2011 году – 7706 млрд. руб., а в 2010 году – 5042 млрд. руб.

В 2011 году Сбербанк реализовал ряд значимых проектов в карточном бизнесе:

-выпустил первые в России карты с технологией 3D дизайна;

-внедрил технологию виртуальных карточных продуктов. Карты не имеют материального носителя и предоставляются клиентам в виде банковского счета. Виртуальные карты используются клиентами для повышения уровня безопасности при совершении операций в сети Интернет;

-в рамках соглашения о сотрудничестве с American Express запустил первые карты этой платежной системы; AmEx Black, AmEx Platinum;

-предложил клиентам карты с индивидуальным дизайном, реализуемым на базе рисунка клиента или из специально созданной Сбербанком и его партнерами галереи;

-предложил клиентам дебетовые и кредитные карты моментальной выдачи. Разработанная технология позволяет выдать клиенту карту за 15 минут непосредственно в офисе Сбербанка;

-выпустил карты с транспортным приложением Московского метрополитена для своих «зарплатных» клиентов в Москве. Теперь клиенты Сбербанка могут использовать банковскую карту для прохода в метро.

Невозможно анализируя кредитную организацию, не затронуть систему управления рисками.

Кредитный риск. Кредитный риск является наиболее значимым для Сбербанка видом риска, и управлению им, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. На рисунке 11 представлены основные методы управления кредитными рисками, применяемые Сбербанком.

Рис. 11 – Основные методы управления кредитными рисками, применяемые Сбербанком (составлено автором по данным годового отчета 2011 года)

В Сбербанке существует система формализованной оценки кредитного риска, которая позволяет правильно оценить ожидаемый уровень кредитного риска, который складывается из риска клиента (вероятность дефолта) и риска транзакции (потери в случае дефолта). В рамках этой системы в банке утверждены: методика оценки вероятности дефолта контрагентов, модель оценки уровня потерь при дефолте.

В 2011 году Сбербанк продолжил совершенствовать систему управления рисками при кредитовании субъектов малого предпринимательства. Банк использует две унифицированные централизованные технологии кредитования малого бизнеса: «кредитная фабрика» и «кредитный конвейер». Внедрение «кредитной фабрики» позволяет контролировать риски на всех этапах кредитования, поддерживать хорошее качество портфеля и постепенно сокращать время обслуживания заемщиков.

В части работы с юридическими лицами внедрен и действует бизнес-процесс отработки на начальной стадии новых проблемных ситуаций. Итоги работы с проблемными активами юридических лиц в 2011 году:

-возврат проблемных активов денежными средствами составил 120, 5 млрд. руб.;

-погашено просроченных процентов, штрафов, пеней, неустоек на 25,7 млрд. руб.;

-переведено из категории проблемных в категорию непроблемных кредитов на сумму 79,8 млрд. руб.;

-резерв на возможные потери по ссудам, которые являлись проблемными активами, восстановлен на сумму 148, 5 млрд. руб.

Сокращению объема проблемных активов в значительной степени способствовало обеспечение высокой доли возврата задолженности в рамках процедур банкротства – 55%.

С физическими лицами дело обстоит следующим образом: в Сбербанке внедрена автоматизированная система «Tallyman». Система реализует «клиентский подход», поддерживает централизованный алгоритм взыскания задолженности, обладает набором стратегий работы с должниками, которые учитывают уровень риска клиента, вероятность погашения задолженности, экономическую целесообразность мероприятий по возврату задолженности, критерии передачи клиента на следующие стадии взыскания. Система также оптимизирует рассылку сообщений на почту и телефон, телеграмм о наличии просроченной задолженности.

Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Сбербанку улучшить качество кредитного портфеля. Объем просроченной задолженности сократился за год более чем на 30 млрд. руб., а удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитной портфеле клиентов снизился с 5% до 3,4%.

Также в Сбербанке реализована процедура ежедневного мониторинга крупных кредитных рисков и прогноза соблюдения установленных Банком России требований по нормативам H6 (максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков) и H7 (максимальный размер крупных кредитных рисков).

Риск ликвидности. В основе управления риском ликвидности лежит классификация активов и пассивов Сбербанка исходя из фактических сроков погашения, которые по некоторым инструментам значительно отличаются от договорных сроков погашения, а также предположение о том, что все возможные оттоки средств должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах. Основным инструментом управления риском ликвидности является анализ разрывов ликвидности на различные сроки.

При управлении риском ликвидности Сбербанк выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности (таблица 16).

Таблица 16 – Управление рисками ликвидности в Сбербанке (составлено автором по данным годового отчета за 2011 год)

Риск	Описание и действия
Риск нормативной ликвидности	Возможные проблемы, связанные с выполнением нормативом ликвидности Банка России (H2, H3, H4). Сбербанк еженедельно осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль за их соблюдением с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов. В течение 2011 года нормативы ликвидности, установленные Банком России, выполнялись Сбербанком с существенным запасом.
Риск физической ликвидности	Проблемы, связанные с недостаточностью какой-либо валюты для покрытия обязательств Сбербанка. Инструментами управления риском физической ликвидности в краткосрочной перспективе является модель прогнозирования потоков платежей и контроль доступных резервов ликвидности. Основные резервы для управления оперативной ликвидностью – операции прямого РЕПО с иностранными банками и Банком России. Управление средне- и долгосрочной ликвидностью в Сбербанке осуществляется на основании ежеквартально разрабатываемых планов фондирования. Основными инструментами среднесрочного и долгосрочного фондирования являются операции торгового финансирования, выпуск облигаций и привлечение синдицированных кредитов.

Управление ликвидностью в 2011 году. В 2011 году рост кредитного портфеля опережал приток клиентских средств. Для поддержания рублевой ликвидности Сбербанк сократил размещения в низкодоходные ликвидные инструменты (более чем на 430 млрд. руб. сократились вложения в облигации Банка России) и привлек средства Банка России через операции прямого РЕПО и депозиты под обеспечение. Для фондирования операций в иностранной валюте Сбербанк развивал операции торгового финансирования и выходил на международные рынки капитала: был размещен облигационный займ на 10 лет в размере 1 млрд. долл. США и привлечен синдицированный кредит на 3 года в долларах США и евро совокупным объемом 1,2 млрд. долл. США.

В таблице 17 представлены нормативы ликвидности и другие и фактические значения Сбербанка, которые говорят об отличной работе банка, несмотря на то, что некоторые значения на предыдущую отчетную дату были лучше, чем на эту.

Таблица 17 – Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2012 года (нормативные значения взяты с инструкции ЦБ РФ от 3 декабря 2012 года №139-И «Об обязательных нормативах банков»)

Наименование показателя

Нормативное значение

Фактическое значение

на отчетную дату

на предыдущую отчетную дату

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

Min. -10,0

15,0

17,7

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

Min. - 15,0

50,8

80,6

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

Min. - 50,0

72,9

103,0

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

Max. -120,0

87,3

78,0

Норматив максимального размера риска на одного заемщика

Max. -25,0

макс. 17,3

макс. 17,9

или группу связанных заемщиков (Н6)

мин. 0,1

мин. 0,1

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

Max. - 800,0

125,3

80,0

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

Max. - 50,0

0,0

0,0

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

Max. - 3,0

0,9

0,9

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

Max. -25,0

0,7

0,1

Установление Банком России нормативов риска по привлеченным средствам направлено на защиту интересов вкладчиков и кредиторов, обеспечение условий устойчивого функционирования банковской системы.

Рыночный риск. Банк выделяет следующие категории рыночного риска (таблица 18)

Таблица 18 – Категории рыночного риска (составлено автором по данным годового отчета за 2011 год)

Категории	Описание
Процентный риск по балансовым активам и пассивам, чувствительным к процентным ставкам	Риск падения/роста процентных доходов и расходов при изменении кривой доходности в результате несовпадения сроков погашения (пересмотра процентных ставок) размещенных и привлеченных средств.
Рыночный риск по торговым позициям	Включает в себя процентный риск по портфелю долговых ценных бумаг (риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения уровней рыночных ставок), фондовый риск (риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения котировок долевых ценных бумаг), валютный риск (риск, возникающий в результате неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и цен на драгоценные металлы).

Для оценки уровня рыночного риска Сбербанк применяет методики, описанные в таблице 19.

Таблица 19 – Методики оценки уровня рыночного риска (составлено автором по данным годового отчета за 2011 год)

Оценка	Описание
Оценка процентного риска по неторговым позициям	Производится с применением гэп-анализа путем перераспределения активов и пассивов с фиксированными процентными ставками по договорным срокам до погашения, активов и пассивов с плавающими ставками – по срокам до пересмотра процентной ставки. Расчет гэпа производится отдельно по российским рублям и иностранной валюте. Оценивается воздействие на чистую прибыль роста и падения процентной ставки на 100 базисных пунктов.
Оценка рыночного риска по торговым позициям (процентный риск по портфелю долговых ценных бумаг, фондовый и валютный риски)	Сбербанк осуществляет на основании методики VaR. Данная методика позволяет оценить максимальный объем ожидаемых финансовых потерь за определенный период времени с заданным уровнем доверительной вероятности. Банк оценивает данным методом исторического моделирования с уровнем доверительной вероятности 99% на горизонте 10 дней. В рамках ежедневного мониторинга уровня принимаемых Сбербанком рыночных рисков по торговым позициям также осуществляется анализ позиций, подверженных риску, и оценка их чувствительности к изменению рыночных индикаторов.

Значительное снижение величины риска по торговым позициям в долговых ценных бумагах в 2011 году связано в основном с методикой расчета VaR, используемой в Сбербанке. При расчете учитываются данные только за последние 500 торговых дней, поэтому существенные негативные изменения рыночных индикаторов в первом квартале 2009 года перестали оказывать влияние на результат расчета VaR. Также не снижение уровня риска повлияло сокращение портфеля долговых ценных бумаг за счет погашения облигаций Банка России.

Рост процентного риска по неторговым позициям в 2011 году вызван существенным увеличение гэпа в рублях и долларах на определенных временных интервалах.

Для ограничения величины рыночного риска устанавливаются следующие лимиты и ограничения на проведение активных и пассивных операций:

-Процентный риск по неторговым позициям: предельные процентные ставки привлечения и размещения средств юридических лиц, ограничения на объемы долгосрочного кредитования – наиболее рискованного инструмента размещения средств;

-Рыночный риск по торговым позициям: лимиты на объемы вложений и открытые позиции, лимиты дюрации, лимиты чувствительности, лимиты потерь и т.д.

Правовой риск. В Сбербанке утвержден и действует внутренний нормативный документ, регламентирующий взаимодействие подразделений банка и его Правового департамента в целях исключения риска несоответствия внутренних документов банка положениям новых федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, правоприменительной практике.

В целях соблюдения рекомендаций по оценке банковских рисков Банка России и Базельского соглашения в Сбербанке в 2011 году проводится работа по построению системы интегрированного управления рисками Группы (включая правовой риск) ОАО «Сбербанк России».

По состоянию на 1 января 2012 года на рассмотрении находились иски, предъявленные банку физическими лицами, в размере 129,4 млрд. руб. На основании итогов рассмотрения аналогичных исков в 2011 году банк ожидает, что рассматриваемые иски будут решены судом в пользу банка, и банк не будет производить по ним выплаты.

Стратегический риск. Для Сбербанка, как для крупнейшей универсальной кредитной организации страны, стратегические риски тесно связаны с правильной оценкой перспектив развития российской экономики и точностью прогнозирования динамики спроса компаний и населения на финансовые услуги.

Стратегия развития Сбербанка, утвержденная Наблюдательным советом Сбербанка в октябре 2008 года, формировалась в условиях быстро меняющейся ситуации на финансовых рынках и в экономике целом. При ее разработке важной задачей было достижение баланса между решениями, продиктованными краткосрочной конъюнктурой, и долгосрочными задачами, которые ставит перед собой Сбербанк.

Стратегия определяет основные механизмы реализации этой задачи, которые лежат в области изменения внутренней организации работы банка, повышения производительности труда, изменения подходов к обслуживанию клиентов, повышения профессионализма сотрудников и их заинтересованности в результатах своего труда.

Основным результатом, которого удалось достичь в рамках реализации Стратегии, стало повышение качества обслуживания клиентов, ускорение модернизации ключевых банковских процессов и технологий, внедрение системы мотивации, ориентированной на достижение запланированных результатов роста.

Развитие в рамках парадигмы роста, установленной Стратегией, позволило банку избежать в 2009 году, в период активной фазы кризиса, реализации рисков, связанных с резких оттоком пассивов. При этом диверсифицированная по отраслям и заемщикам структура кредитного портфеля обеспечила сохранение доли просроченной задолженности на уровне существенно лучшем среднерыночного.

Также для Сбербанка большую актуальность имеют риски, связанные с интеграцией и развитием дочерних организаций на территории Российской Федерации и за рубежом, а также риски неблагоприятного для банка изменения законодательных и регулятивных норм, определяющих порядок работы кредитных организаций.

Сбербанк тщательно анализирует каждую операцию по созданию или приобретению компаний и банков, как в России, так и за ее пределами. В рамках работы по комплексной оценке таких проектов рассматривается максимум возможных вариантов развития ситуации, и только после этого принимается положительное или отрицательное решение.

Несмотря на то, что в случае потенциального введения на национальной и наднациональном уровне более жестких правил и требований к деятельности кредитных организации негативные последствия коснутся, прежде всего, средних и мелких банков, Сбербанк также учитывает риски ужесточения регуляторных норм своей деятельности, участвует в работе межведомственных комиссий по совершенствованию банковского законодательства.

В целях обеспечения устойчивого развития в условиях волатильной внешней среды, Сбербанк на постоянной основе осуществляет мониторинг всех реализуемых стратегических проектов. В случае существенных изменений внешних или внутренних факторов, определяющих работу по какому-либо проекту, в ход его реализации оперативно вносятся соответствующие коррективы.

Банк регулярно отчитывается о статусе реализации Стратегии перед Наблюдательным советом и Собранием акционеров Сбербанка, проводит специальные сессии по актуализации ориентиров стратегического развития, в том числе участием членов Наблюдательного совета и ведущих мировых специалистов в области экономики и финансов.

Операционный риск. Управление операционным риском направлено на предупреждение и снижение потерь, обусловленных несовершенством внутренних процессов, сбоями и ошибками в функционировании информационных систем, действиями персонала, а также в результате воздействия внешних факторов.

В отчетном году Сбербанком проведен открытый конкурс по выбору программной платформы для системы управления операционным риском. В результате выбрана платформа SAS OpRisk Management, используемая ведущими мировыми финансовыми институтами. Открыт стратегический проект по автоматизации системы управления операционным риском и начаты работы по ее внедрению.

SAS OpRisk Management – комплексное решение для управления операционными рисками. Оно включает в себя три основные компоненты:

• SAS Enterprise GRC (ранее – SAS OpRisk Monitor) – содержит механизмы управления инцидентами, оценки и проверки процессов (assessment, selfassesment), раннего предупреждения и пр.

• SAS OpRisk VaR – с помощью мощного математического аппарата SAS позволяет рассчитать показатель Value at Risk по операционным рискам при различных условиях и в различных разрезах (например, по вертикалям бизнеса, территориальной структуре).

• SAS Global Data – это публичные данные о реализации операционных рисков, накопленные SAS, которые могут быть использованы для построения моделей при малом количестве собственных данных у финансовых институтов.

Также такую систему заказали Бинбанк и Газпромбанк.

В целях повышения ответственности подразделений в вопросах управления операционным риском особе внимание уделялось институту риск-координаторов – это связующее звено в вопросах взаимодействия подразделений рисков с подразделениями банка в процессе управления операционным риском.

В Сбербанке осуществляется постоянный риск-аудит ключевых процессов, по результатам которого внедрялись новые технологии, снижающие уровень операционного риска:

-по снижению риска мошенничества извне и со стороны сотрудников банка при доступе к счетам клиента;

-по разграничению возможности проведения операций в автоматизированных системах, что снизило риск несанкционированного единоличного проведения операций;

-по централизации предоставления прав доступа в автоматизированные системы.

Первоочередной оптимизации банком в 2012 году подлежат процессы, сопряженные с высоким уровнем операционного риска, в том числе операции расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов, операции с обезличенными металлическими счетами, брокерское обслуживание, проведение безналичных расчетов, операции по счетам банковских карт, заключение и сопровождение универсального договора банковского обслуживания и др.

По состоянию на 1 января 2012 года отношение расходов, связанных с реализацией операционного риска, к прибыли в Сбербанке составила 1,2%, что существенно ниже, чем в крупнейших российских банках. Средний показатель, рассчитанный по данным отчета о прибылях и убытках десяти крупнейших по работающим активам банков, на 1 января 2012 года составил 4,2%.

Несмотря на это, в 2013 году сотрудники МВД раскрыли преступную группу, которая занималась хищением средств Сбербанка. В Приволжском округе действующие и бывшие сотрудники банка оформляли фиктивные зарплатные карты на держателей настоящих карт, после чего получали доступ к их счетам и снимали с них деньги. Объем похищений в общей сложности составил 50 млн. руб. "Установлено, что в группу входили бывшие сотрудники подразделения Сбербанка России, а также руководители ряда коммерческих организаций, задействованных в противоправной схеме", - комментирует начальник управления МВД по ЮФО Владимир Струков. В отношении подозреваемых возбуждены уголовные дела по статье "мошенничество". Предполагаемый ущерб, причиненный Сбербанку, превысил 50 млн. руб.⁴⁰

У москвички Аллы Тасиц произошло хищение с электронного счёта всех накоплений в размере 425 000 рублей. Пострадавшая посчитала, что виновата служба безопасности Сбербанка и некоторые сотрудники, которые не предоставили полную и необходимую информацию о правильном и безопасном использовании услуги «Сбербанк Онл@йн». Справедливости ради следует отметить, что большинство пострадавших жалуются на то, что «не были предупреждены банком» о возможных информационных угрозах. Хотя схема, которую используют мошенники, почти всегда одна и та, или же очень похожая. Возможно, банкам следует выпускать памятки для клиентов, где будут подробно расписаны все правила безопасности, и вручать их под личную подпись клиенту. Однако специалисты настроены оптимистично. «Крайне не хотелось бы, чтобы рост мошеннических операций отрицательно повлиял на развитие дистанционных каналов в нашей стране и степень доверия пользователей к таким каналам. И опыт других стран в этом смысле обнадеживает – в той или иной степени, мошенники есть в любой стране, однако это не мешает развитию интернет-банкинга», – считает директор департамента «Кредитное и депозитное обслуживание (FLEXTERA)» компании «Диасофт» Алексей Ефимов.⁴¹

Помимо этого, сотрудниками полиции были задержаны три бывших сотрудника регионального отделения «Сбербанка», которые подозреваются в хищении 10 млн. рублей.

Следствие установило, что преступники, воспользовавшись служебным положением, установили в банкомате одного из отделений «Сбербанка» в Иркутской области купюроприемник, и, многократно проводя одну и ту же купюру, присваивали различные суммы наличных, которые впоследствии зачисляли на подставные счета. Далее, злоумышленники удаляли информацию о проведенных транзакциях при помощи сервисной карты. Как отмечают исследователи информационной безопасности, подобная схема мошенничества удалась только потому, что в ней принимали участие технические специалисты банка, которые смогли «замести все следы» своей преступной деятельности.

Так, злоумышленникам пришлось очистить журнал на сервере, координирующем работу сети. «Даже если преступник каким-то образом сможет удалить компрометирующие записи в отчете из базы данных сервера, ответственный сотрудник все равно сможет обнаружить подозрительную активность на устройстве, так как любое действие на конечном устройстве фиксируется программой-клиентом и получает свой порядковый номер. А значит, на сервере в отчёте появятся пропущенные строки», - комментирует технический директор компании SafenSoft Станислав Шевченко.⁴²

В настоящее время система информационной безопасности ОАО «Сбербанк России» непрерывно развивается и совершенствуется на базе требований международных и национальных стандартов информационной безопасности, а также лучших мировых практик.

18 марта 2013 года вице-президент Сбербанка Алексей Попов рассказал о старте проекта «Универсальная электронная карта». Карта является абсолютно безопасной: при ее разработке использовались самые последние достижения, используемые в платежных системах. Все приложения карты размещается на чипе при изготовлении карты, что делает ее защищенной от подделки или взлома. Важно отметить, что выпуск и использование УЭК не подразумевает отказ от имеющихся сейчас форм и способов предоставления государственных, муниципальных, транспортных и иных услуг. УЭК является дополнительным каналом, обеспечивающим упрощение взаимодействия граждан при получении данных услуг.⁴³

Риск потери деловой репутации. При выявлении и оценке факторов, влияющих на уровень риска потери деловой репутации, используются несколько групп показателей финансового состояния банка. Среди них – сравнение с показателями по российскому банковскому сектору в целом, исполнение банком требований законодательства в области финансового мониторинга, изменение уровня делово репутации аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций, международный рейтинг банка и т.п.

Рейтинги и награды:

Российские:

• В рейтинге надёжности российских банков журнала «Финанс» по данным на первый квартал 2011 года Сбербанк занял первое место

• В рейтинге 100 крупнейших российских банков за март 2011 года, составленном журналом Forbes Russia, Сбербанк занял первое место

• В рейтингах, составленных агентством «РБК.Рейтинг», Сбербанк среди российских банков занимает:

  • 1-е место по количеству банкоматов (на 1 июля 2011 года 30629 штук), 1-е место по количеству филиалов банка (по итогам 9 месяцев 2011 года 18971 филиал), 18-е место по уровню информатизации по итогам 2009 года, 1-е место по количеству пластиковых карт в обращении (на 1 июля 2011 года 60484470 штук),1-е место по уровню чистых активов (на 1 апреля 2011 года 8 932 180.26 миллионов рублей), 1-е место по уровню прибыли (на 1 апреля 2011 года 83 863.80 миллионов рублей)

• В рейтинге деловой репутации крупнейших банков России, составленном в апреле 2010 года исследовательским холдингом «Ромир», Сбербанк занял 1-е место

• Занял первые места в рейтингах узнаваемости и известности российских банков, опубликованных Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ). Согласно данным агентства, узнаваемость Сбербанка в России составляет 96 %, известность — 86 %.

• Стал лауреатом ежегодного конкурса «Банк года» сразу в двух номинациях: «Самый отзывчивый банк» и «Рекламная кампания года». Специальная награда «Самый отзывчивый банк» вручена Сбербанку за решение наибольшего числа проблем интернет-пользователей — клиентов банка и др.

Мировые:

• В 2007 году Сбербанк впервые вошёл в ежегодный список ста самых уважаемых фирм и компаний мира по версии еженедельника Barron’s на 98-е место.

• В рейтинге 1000 крупнейших банков мира (по объёму капитала) журнала The Banker на 1 июля 2010 года Сбербанк занимал 43-е место

• В рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandFinance® Global 500 2011», составленном консалтинговой компанией Brand Finance, Сбербанк занял 65-е место и оказался самым дорогим российским брендом. Стоимость бренда оценена в 12 миллиардов долларов

• Удостоен награды Quality Recognition Award «За высокое качество оформления платежей в долларах США», присуждаемой The Bank of New York Mellon.

• Занял 20-е место в рейтинге «Самые сильные банки мира», опубликованном в июньском номере журнала Bloomberg Markets и др.

Проведенная по состоянию на 1 января 2012 года оценка факторов, влияющих на уровень риска потери деловой репутации Сбербанка, позволяет сделать вывод о приемлемом уровне репутационного риска банка.

Проанализированная выше система угроз и рисков представляет собой многофакторную систему влияющих на экономическую безопасность банка. Факторы экономической безопасности банка представлены на рисунке 12.

Рис.12 - Факторы экономической безопасности кредитной организации «Сбербанк России»

Чтобы уменьшить угрозы, хотя бы внутренние, в банке обязан быть внутренний контроль. В Сбербанке целью функционирования системы внутреннего контроля является обеспечение эффективного осуществления финансово-хозяйственной деятельности, управления активами и пассивами, поддержания рисков на уровне, не угрожающем интересам акционеров и клиентов Банка, и других требований, определенных нормативными документами Банка России (Положением N 242-П /1/).

Согласно Уставу банка внутренний контроль в банке осуществляют в соответствии с полномочиями, определенными Уставом банка и внутренними документами банка:

- органы управления банка, предусмотренные Уставом (Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, коллегиальный исполнительный орган - Правление банка, единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель Правления банка);

- Ревизионная комиссия; Главный бухгалтер (его заместители) Банка;

- руководители (их заместители) и главные бухгалтеры (их заместители) филиалов банка;

- Служба внутреннего контроля банка (далее - СВК);

- Контролер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- иные подразделения и сотрудники банка, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами банка.

В Сбербанке внутренний контроль осуществляется согласно следующим принципам:

-участие каждого сотрудника;

-всесторонний характер;

-непрерывность.

СВК - совокупность структурных подразделений Банка (Управление внутреннего контроля, ревизий и аудита центрального аппарата Банка и соответствующие подразделения внутреннего контроля по филиалам Банка), на которые возлагаются функции проверки и оценки эффективности системы внутреннего контроля, систем управления рисками, систем информационной безопасности, достоверности бухгалтерского учета и отчетности, и ряд других контрольных функций, включающих функции контроля за соблюдением процедур внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью, предусмотренных Положением о Службе внутреннего контроля Банка /8/, Положением об Управлении внутреннего контроля, ревизий и аудита центрального аппарата Банка.

Основной задачей СВК Банка является содействие органам управления Банка в обеспечении высокой эффективности системы внутреннего контроля Банка, ее способности своевременно выявить и обеспечить адекватную реакцию на возможные ошибки, нарушения и упущения.

Контролер Банка (филиала) - специальное должностное лицо, ответственное за осуществление внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Контролер банка назначается приказом Президента, Председателя Правления Банка, контролеры филиалов - приказами руководителей филиалов по согласованию с Контролером Банка.

Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе. Банк принимает необходимые меры по совершенствованию внутреннего контроля с учетом меняющихся внутренних и внешних факторов. Периодичность наблюдения за различными видами деятельности Банка определяется исходя из частоты и характера происходящих изменений и связанных с ними рисков. Результаты рассмотрения документируются и доводятся до сведения соответствующих руководителей Банка и его подразделений.

Экономическая безопасность банка включает в себя все виды безопасности, поскольку в процессе её обеспечения достигается безопасность и от тех угроз, на устранение которых направлена деятельность информационной и «вещественной» безопасности. Для более эффективного достижения экономической безопасности ОАО «Сбербанк России» создана специализированная служба. Деятельность внутренней службы безопасности банка направлена на устранение угроз нормальному функционированию банковских структур и создание условий для эффективного развития банковской деятельности.

Для ОАО «Сбербанк России» характерно непосредственное участие в обеспечении безопасности банка всех структурных подразделений и сотрудников в рамках установленной им компетенции и ответственности. Структура возможных угроз, среди которых не последнее место занимают и угрозы со стороны собственного персонала, исключают возможность эффективного противодействия им силами исключительно сотрудников службы безопасности. Поэтому используется комплекс мероприятий по воспитанию в трудовом коллективе соответствующей идеологии и обучению его членов методам профилактики и пресечения наиболее вероятных угроз.

Обеспечивается взаимодействия системы управления безопасностью с другими направлениями менеджмента, что реализуется как на стратегическом, так и на оперативном уровне системы управления.

Затрат на обеспечение безопасности банка соразмерны реальному уровню угроз, что связано с реализацией принципа разумной достаточности. С позиции конечной эффективности системы в равной степени недопустимо экономить на рассматриваемом направлении деятельности, ослабляя собственную безопасность, и преувеличивать возможные угрозы, осуществляя излишние, т.е. не окупаемые расходы. Учитывая, что руководство службы безопасности по очевидным причинам склонно именно к завышению уровня потенциальных угроз, желательно привлечение независимых экспертов в лице сотрудников государственных правоохранительных органов или частных охранных структур.

За сотрудниками службы безопасности закреплены не только функциональных обязанностей, но и полномочия (предел компетенции). В отличие от других направлений деятельности банка работа большинства сотрудников этого подразделения всегда связана с угрозой превышения служебных полномочий. В результате велика вероятность возбуждения против кредитно-финансовой организации уголовных дел и гражданских исков по обвинению в нарушении действующего законодательства или гражданских прав.

Объектом системы обеспечения экономической безопасности выступает стабильное состояние деятельности банка в текущем и перспективном периоде. Поскольку объект защиты сложный, много аспектный, то эффективное обеспечение экономической безопасности должно основываться на комплексном подходе к управлению этим процессом. Комплексный подход предполагает учет в управлении объектом всех основных его аспектов и все элементы управляемой системы рассматриваются только в совокупности, целостности, единстве. Таким образом, создание комплексной системы обеспечения экономической безопасности ОАО «Сбербанк России» – это совокупность взаимосвязанных мероприятий организационно-правового характера, осуществляемых в целях защиты банка от реальных или потенциальных действий физических или юридических лиц, которые могут привести к существенным экономическим потерям.

Необходимость совершенствования финансовой безопасности ОАО «Сбербанк России» обусловлена дальнейшим успешным развитием и повышением эффективности деятельности и устойчивости функционирования банка.

Такие факторы, как улучшение качества корпоративного управления, эффективности риск менеджмента, совершенствование отношений органов управления Банка, акционеров и заинтересованных лиц, в значительной степени могут способствовать достижению цели. Главной целью обеспечения экономической безопасности исследуемого банка является достижение максимальной стабильности функционирования, а также создание основы и перспектив роста вне зависимости от объективных и субъективных угрожающих факторов. В настоящих условиях непредсказуемой финансовой конъюнктуры это особенно актуально.

Помимо проведенного анализа хотелось бы обратить внимание на роль ЦБ в Сбербанке. «И не надо быть доктором юридических наук, чтобы увидеть: положение, когда ЦБ является регулятором банковского сообщества и одновременно остается крупнейшим акционером Сбербанка, ненормально. Оно называется классическим конфликтом интересов. Проверки Сбербанка со стороны ЦБ Анатолий Аксаков с полным основанием прокомментировал так: "Сейчас получается, что Банк России проверяет сам себя". ЦБ слишком мягко реагировал на нарушения Сбербанка. По мнению проверяющих, там, где по закону уже следовало использовать административные санкции и штрафы, ЦБ ограничивался письмами с требованием исправить положение»⁴⁴ 22 марта 2013 года состоялось заседание Наблюдательного совета Сбербанка. На встрече планировалось определить кандидатов совета и решить, будет ли сокращено представительство ЦБ. Сегодня из 17 мест резиденты ЦБ занимают всего 6, это вдвое меньше чем в 2010 году. Но с другой стороны, роль Центрального банка в Сбербанке положительна в силу того, что это – дополнительные государственные гарантии, например, непосредственно для вкладчика.

Стратегия развития Сбербанка: