Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Российский государственный гидрометеорологический университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Методичка ФБУ 2011 год (3 БУК).doc

Скачиваний:

Добавлен:

01.05.2025

Размер:

306.18 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 97 8 9 > Следующая >>>

Исходные данные

Общие сведения

В целях ведения бухгалтерского учета организация признает производство и продажу продукции обычным видом деятельности. Все другие виды деятельности определяются как прочие, за исключением тех случаев, когда сопутствующие им доходы составляют пять и более процентов в объеме продаж организации.

Выписка из приказа по учетной политике организации:

Амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством;
Учет материалов ведется с использованием счетов: 15 « Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». На счете 10 «Материалы» учитываются по покупным ценам.
В затраты производства материалы включаются по средней фактической себестоимости;
Учет затрат на производство ведется с использованием следующих счетов: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»; 28 «Брак в производстве».
По истечении отчетного периода все расходы, связанные с обслуживанием и управлением производства, списываются по назначению в полной сумме. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции следующим образом: по вариантам 1--3-пропорционально основной заработной плате производственных рабочих; по вариантам 4---6 пропорционально сумме прямых затрат; по вариантам 7-10-- общепроизводственные расходы распределяются пропорционально фактической себестоимости израсходованных материалов, а общехозяйственные расходы в полной сумме ежемесячно списываются в дебет счета 90 «Продажи» субсчета «Себестоимость продаж».
Расходы по капитальному ремонту основных средств относятся на затраты производства;
Резерв предстоящих расходов и платежей создается на выплату очередных отпусков рабочим;
Учет готовой продукции ведется по фактической производственной себестоимости на счете 43 «Готовая продукция» для вариантов 1-6, для вариантов 7-10---по «усеченной» себестоимости без общехозяйственных расходов;
Выручка от продаж в целях налогообложения определяется по предъявлению расчетно-платежных документов на отгруженную продукцию;
Резервный капитал формируется путем ежемесячных отчислений в размере 5% нераспределенной прибыли до достижения 5% размера уставного капитала организации.

Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.

№ счета		Наименование Счета	Варианты
№ счета		Наименование Счета	1	2	3	4	5	6	7	8	9		10
01		Основные Средства	1500000	1750000	1550000	2000000	2200000	1900000	1500000	1400000	1600000		1700000
02		Амортизация основных средств	500000	550000	450000	400000	440000	380000	300000	280000	320000		340000
04		Нематериальные активы	40000	50000	60000	79200	70000	90000	120000	110000	100000		130000
05		Амортизация нематериальных активов	16000	10000	12000	20000	15000	25000	24000	22000	20000		26000
10		Материалы	700000	700000	700000	800000	800000	800000	900000	900000	900000		900000
16		Отклонение в стоимости материальных ценностей	300000	350000	280000	240000	320000	360000	270000	360000	350000		320000
19		НДС по приобретенным ценностям	7200	6300	5400	10800	9000	11700	12600	9900	13500		8100
20		Основное производство	-	-	-	200000	200000	200000	100000	100000	100000		100000
50		Касса	30000	38000	36000	40000	42000	46000	35000	28000	26500		24900
51		Расчетные счета	695000	700000	690000	700000	710000	720000	705000	710000	720000		730000
58	Финансовые вложения		300000	300000	300000	350000	350000	350000	280000	280000	280000	280000
60	Задолженность поставщикам и подрядчикам		47200	41300	35400	70800	59000	76700	82600	64900	88500	53100
66	Задолженность по краткосрочным кредитам и займам		700000	720000	650000	800000	850000	900000	890000	895000	950000	920000
68	Задолженность по налогам и сборам /НДС		17000	16200	16000	13700	12500	13000	19100	18500	17100	22500
69	Задолженность внебюджетным социальным фондам (по субсчетам распределить согласно установленным тарифам)		51000	40800	68000	34000	47600	61200	57800	64600	54400	71400
70	Задолженность персоналу по оплате труда		150000	120000	200000	100000	140000	180000	170000	190000	160000	210000
80	Уставный капитал		1770000	2100000	1840000	2750000	2830000	2610000	2100000	2110000	2140000	2180000
99	Прибыли и убытки		240000	220000	260000	160000	220000	140000	190000	170000	230000	250000
96	Резервы предстоящих расходов		81000	76000	90000	71500	86900	91800	89100	82900	110000	120000

4.Остатки незавершенного производства

Наименование изделий	4-6 варианты		7-10 варианты
Наименование изделий	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А	150000	175000	30000	0
Б	50000	75000	70000	80000
Итого	200000	250000	100000	80000

5.Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.

№ п/п

Первичный документ и

содержание хозяйственной операции

Варианты

1 -3

4-6

7-10

Учет денежных средств

Протокол собрания учредителей

По решению учредителей увеличен уставный капитал организации

72000

86400

60000

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал организации

10000

12000

Выписка из расчетного счета и кредитный договор

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

2400

3000

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер

Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы

12400

12880

12000

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на командировочные расходы

12400

12880

12000

Авансовый отчет Петрова А.С. Израсходованы подотчетные суммы на общехозяйственные нужды

12352

12810

11960

Приходный кассовый ордер

Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

Учет основных средств

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Получены от учредителя основные средства

62000

74400

60000

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за станок F1, не требующий монтажа:

стоимость станка
НДС(18%)

180000

216000

150000

10.

Счет посреднической организации

Акцептован счет посреднической организации за приобретение станка F1:

Стоимость услуги
НДС(18%)

6480

7780

5400

11.

Расчетно-платежные документы транспортной организации

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1:

-стоимость доставки

НДС(18%)

12000

14400

10000

12.

Выписка из расчетного счета

Оплачены полностью:

- счета поставщика

услуги посреднической организации
услуги транспортной организации

13.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Введены в эксплуатацию:

станок F1
основные средства, полученные от учредителя

14.

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:

стоимость ремонта
НДС(18%)

19600

21520

18000

15.

Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату платежных документов:

а) подрядчика за выполненный ремонт

б) поставщика за материалы, приобретенные в прошлом году

17700

16.

Акт о списании объекта основных средств

Списывается пришедшее в негодность здание склада:

Первоначальная стоимость
амортизация на день ликвидации

144000

172800

120000120000

17.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Принят в краткосрочную аренду склад

420000

504000

350000

18.

Договор аренды. Начислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц:

сумма арендной платы
НДС(18%)

Итого

24000

28800

20000

19.

Выписка с расчетного счета. Платежное поручение.

Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

20.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств. Сдано в краткосрочную аренду оборудование

62000

100000

52000

Начислена арендодателем причитающаяся с арендатора арендная плата за отчетный месяц:

сумма арендной платы
НДС(18%)

Итого

18000

21600

15000

Выписка с расчетного счета.

Поступил платеж от арендатора

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с полученной арендной платы

Расчетно-платежные документы

Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (станок Б-2)

Продажная стоимость, в т.ч. НДС 18%

147500

153400

236000

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Продан покупателю станок Б-2:

Первоначальная стоимость
амортизация на день передачи

124000

6000

128800

5720

200000

5500

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку

Выписка из расчетного счета.

Поступила выручка от продажи станка Б-2 вместе с НДС

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость станка

29.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация:

оборудования и здания цеха
здания офиса
сданного в краткосрочную аренду оборудования

Итого

5400

600

1360

6480

720

1150

4500

500

800

Учет материалов

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:

их стоимость
НДС(18%)
Итого

36000

43200

30000

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

стоимость доставки
НДС (18%)
Итого

10800

12960

9000

32.

Расчет бухгалтерии. Учтены:

а) материалы по покупной стоимости

б) отклонения

33.

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку

34.

Требования-накладные

Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

для изделия А
для изделия Б
для исправления брака по изделию А

12000

10800

1200

14400

12960

1440

10000

9000

1000

35.

Расчет списания отклонений Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от их покупной стоимости на производство (приложения1-2):

изделия А
изделия Б
для исправления брака по изделию А
итого

36.

Учет расчетов по оплате труда

Расчет бухгалтерии

Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)

35000

37950

32465

37.

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата:

рабочим за изделие А
рабочим за изделие Б
рабочим за исправление брака по изделию А
управлению и служащим цеха
управлению и служащим офиса
рабочим за очередные отпуска
итого

50400

36000

9600

20400

15600

16800

60480

43200

11520

24480

18720

20160

42000

30000

8000

17000

13000

14000

38.

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на социальные нужды(по действующим ставкам) от начисленной заработной платы (приложение3):

рабочим за изделие А
рабочим за изделие Б
рабочим за исправление брака по изделию А
управлению и служащим цеха
управлению и служащим офиса
рабочим за очередные отпуска
итого

Расчетно-платежная ведомость

Удержано из заработной платы:

налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)
алименты по исполнительному листу
в возмещение потерь от брака по изделию А
итого

19240

3000

4800

23213

3600

5760 ?

11000

2500

4000 ?

40.

Расчет бухгалтерии

Начислено пособие по временной нетрудо-способности бухгалтеру за время болезни, в том числе за счет предприятия 1000 руб.

6720

8060

5600

41.

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено с расчетного счета:

в бюджет – НДФЛ
алименты по исполнительным листам
в Пенсионный фонд
в фонд социального страхования
в фонды обязательного медицинского страхования
итого

42.

Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы

100000

43.

Расходный кассовый ордер

Выдана по ведомости заработная плата

95000

100000

93240

44.

Расчет бухгалтерии

Депонирована невостребованная в срок заработная плата

Учет затрат на производство

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы «Электросбыта» за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

стоимость
НДС(18%)
Итого

7200

8640

6000

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Оплачены акцептованные счета «Электросбыта»

Расчет бухгалтерии. Начислены:

земельный налог
транспортный налог
налог на имущество

- итого

1000

5000

22000

28000

1500

10000

22000

33500

2000

15000

22000

39000

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4):

изделие А
изделие Б
забракованное изделие А

- итого

49.

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (приложение 4):

изделие А
изделие Б
итого

? ?

50.

Расчет бухгалтерии

Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А

Накладные и расчет бухгалтерии

Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости

( приложение 5):

изделия А
изделия Б
итого

Примечание: см. остатки незавершенного производства

Учет готовой продукции и реализации

Платежные требования-поручения

Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведённая в отчетном месяце продукция), в т.ч. НДС 18%

396480

475776

377600

Расчет бухгалтерии

Признаётся и включается в состав расходов по обычным видам деятельности фактическая себестоимость проданной продукции

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию

55.

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям:

стоимость полученной услуги
НДС (18%)
Итого

3000

3600

2500

56.

Расчетно-платежные документы поставщика

Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце:

стоимость рекламы
НДС (18%)
Итого

3840

4680

3200

? ?

57.

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета:

транспортной организации
рекламного агентства
итого

58.

Расчет бухгалтера

Признаются и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности

Расходы по продаже продукции отчетного периода

59.

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным ему расчетно-платежным документам

60.

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав расходов по прочим видам деятельности, штраф за нарушение условий поставки продукции

4800

5760

4000

61.

Выписка из расчетного счета. Объявление на взнос наличными

Сданы в банк суммы депонированной зарплаты (см. операцию 44)

Учет расчетов с бюджетом

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по принятым к учету

материальным ресурсам
услугам производственно-коммерческого характера
основным средствам

Выписка из расчетного счета и платежные поручения.

Перечислены в бюджет:

НДС
налог на имущество
земельный налог
транспортный налог
итого

? ? ?

64.

Формирование финансового результата Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат по обычным видам деятельности

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности

Акт документальной проверки

Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства

3600

4300

3000

67.

Заключительные записи отчетного года

Расчет бухгалтерии

Субсчета, открытые к счету «Продажи», закрываются внутренними записями

Расчет бухгалтерии

Все субсчета, открытые к счету «Прочие доходы и расходы», закрываются внутренними записями

69.

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль (согласно действующим ставкам)

70.

Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы премии (согласно действующим ставкам)

2000

71..

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации

Использование нераспределенной прибыли

Расчет бухгалтерии

В соответствии с уставом и учетной политикой организации начислен ее резервный капитал

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 97 8 9 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.05.20251.06 Mб0Методичка по ВКР.doc
#
02.05.20193.19 Mб11МЕТОДИЧКА по Ген Плану_ПРОЕКТУВАННЯ СХЕМИ ГЕНП...doc
#
15.04.2015261.63 Кб25Методичка по диплому.doc
#
01.05.2025204.8 Кб0Методичка по планир..doc
#
01.05.2025261.12 Кб0Методичка ФБУ .doc
#
01.05.2025306.18 Кб0Методичка ФБУ 2011 год (3 БУК).doc
#
01.05.2025324.1 Кб0Методичка Электротехника.doc
#
01.05.2025402.43 Кб0методичка-анг.doc
#
15.04.2015345.09 Кб20Методичка.doc
#
01.04.20256.44 Mб0Методчика по эконометрике.doc
#
15.09.201987.62 Кб11МЕТОДЫ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ (заоч)....docx

Исходные данные

Общие сведения

Выписка из приказа по учетной политике организации: