Характеристика картки аналітичного обліку капітальних видатків

Форма аналітичного обліку

Характеристика форми

Картка аналітичного обліку капітальних видатків

Призначена для відображення придбання необоротних активів (у тому числі основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів), виготовлення проектно-кошторисної документації на будівництво, реконструкцію, реставрацію та капітальний ремонт будівель, споруд і об'єктів та супровідних робіт, які відповідно до державних будівельних норм є складовою частиною загальної вартості зазначених робіт, видатків з найму транспорту для будівельних робіт і капітального ремонту будівель, які належать до капітального будівництва та капітального ремонту.

Картка ведеться щомісячно в розрізі коду економічної класифікації видатків 3000 "Капітальні видатки" за загальним та спеціальним фондами. У централізованих бухгалтеріях для установ, що обслуговуються, складаються окремі картки за кожною установою в розрізі зазначених параметрів та загальна картка за всіма обслуговуючими установами. У графі 23 "Інші" відображаються суми коштів, які не відносяться на збільшення вартості необоротних активів.

№ з/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

Дооцінка

1

Дооцінено основний засіб

105

401

2

Змінено суму знос

105

131

Уцінка

1

Уцінено залишкову вартість основних засобів

401

105

2

Змінено суму знос

131

105

№

Ознаки ремонтних робіт

Групи ремонтних робіт

1

За способом здійснення ремонту

• господарський;

• підрядний;

2

За обсягом і характером виконуваних ремонтних робіт

• поточні;

• капітальні.

№ з/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

Здійснення ремонту основних засобів господарським способом

1

Списано витрачені на ремонт основних засобів ремонтні матеріали, запасні частини, пальне тощо

80

20, 23

2

Нарахована заробітна плата працівникам установи за виконані ремонтні роботи з нарахуванням на соціальні заходи

80

66, 65

Здійснення ремонту основних засобів підрядним способом

1

Прийняті роботи із закінченого ремонту основних засобів, виконаного за рахунок коштів загального фонду (зокрема ПДВ)

80

364, 675

2

Бюджетною установою прийняті роботи із закінченого ремонту основних засобів виконаного за рахунок коштів спеціального фонду (сума без ПДВ)

81

364,675

Відображено суму ПДВ

641

364, 675

3

Оплачено ремонтні роботи

364, 675

32