Задача 2.

ООО "Полет" в марте 2012 г. Приобрело станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.) и ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования станка установили равным 85 месяцам (пятая амортизационная группа). В апреле 2012г. были получены доходы от реализации продукции в размере 1 180 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. Рассчитайте сумму налога на прибыль за апрель 2012 г. (без учета иных операций). Организация начисляет амортизацию линейным методом и воспользовалась правом использовать «амортизационную» премию в размере 30 % от первоначальной стоимости основных средств.

Решение:

Апрель: доходы - 1 180 000 * 100/118 = 1 000 000.

Стоимость станка с ЧПУ = 354 000 – 54 000 = 300 000 руб. Так как станок с ЧПУ был введен в эксплуатацию в марте, то амортизация должна начисляться с 1 апреля 2012 года. В этом месяце было списано 30 % стоимости станка – 90 000 руб.(300 000 руб. х 30%).

После списания 30% части стоимости станка амортизироваться будет 210 000 руб. (300 000 руб. – 90 000 руб.). Норма амортизации составляет 1/85*100%=1,1765%. То есть размер ежемесячной амортизации для целей налогообложения равен 2 470,65 руб.

Таким образом, расходы за АПРЕЛЬ составляют 90 000 + 2 471 = 92 471 руб.

НБ = 1 000 000 – 92 471 = 907 529 руб.

НП = 907 529 * 20% = 181 505,8 руб. (налог округляется до 181 506 руб.)

В федеральный бюджет 2% - 18 151 руб

В бюджет региона 18% - 163 355 руб

Задача 3.

В таблице приведены показатели хозяйственной деятельности организации «Контур» за III квартал 2012 г. (тыс. руб.).

Показатель	Облагаемая НДС деятельность	Необлагаемая НДС деятельность	Сумма
Прямые расходы	8 000	2 000	10 000
В том числе заработная плата производственного персонала	2 000	200	2 200
Общехозяйственные расходы			4 000
"Входящий" НДС по общехозяйственным расходам			500
Стоимость отгруженной продукции	14 000	3 000	17 000

Согласно учетной политике организации распределение общехозяйственных расходов производится пропорционально заработной плате производственного персонала.

Рассчитать сумму НДС, которую организация может принять к вычету в III квартал 2012 года.

Решение:

1. Находим доли распределения з/п по облагаемой и необлагаемой НДС деятельности:

2000/2200 =90,91% 200/2200 = 9,09%

2. Распределяем общехозяйственный расходы в рассчитанных пропорциях:

4 000*90,91% =3 636 4 000*9,09% =364

3. Рассчитаем совокупные расходы = прямые расходы + общехозяйственные расходы

8 000+3 636 = 11 636 2 000+ 364= 2 364

Совокупные расходы по облаг и необлаг деятельности = 11 636+2 364 =14 000 руб

4. Определяем долю облагаемых расходов в совокупных расходах:

11 636/14 000 = 83,11% 2 364/14 000 = 16,89%

5. В соответствии с расчитаными долями определяем НДС:

500 тыс*83,11% = 415 550 руб 500 тыс*16,89% = 84 450 руб

К вычету принимаем НДС по облагаемой продукции – 415 550 руб ( у Е.С. ответ 411 750 руб, хотя суммы все сходились)

Задача 4.

Основным видом деятельности организации "Альфа" является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией "Бета" ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

- денежных средств в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.);

- проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.).

Получено решение суда о признании должником суммы долга в размере 1 200 000 руб., а также об уплате должником организации «Альфа» санкций за несвоевременную оплату поставки товаров в сумме 70 000 руб., а также возмещение госпошлины за обращение в суд в сумме 2 000 руб.

Рассчитать сумму дохода для целей исчисления налога на прибыль за месяц.

Какие документы служат основанием для признания дохода.