Журнал регистрации хозяйственных операций.

№

и содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

Счет-фактура № 181 и приходные ордера № 117, 118

Поступили от ОАО «Северсталь» материалы:

сталь листовая 100т

сталь углеродистая 50т

НДС - в установленном проценте

10

10

19

60

60

60

1850000

760000

469800

3079800

Счет-фактура № 207

Акцептован счет Автокомбината № 4 за перевозку материалов:

стали листовой

стали углеродистой

НДС - в установленном проценте

10

10

19

60

60

60

44000

10000

9720

63720

Счет-фактура № 117 и приходный ордер № 119 Поступили от медеплавильного завода материалы: медь конвертерная 2000 кг

НДС - в установленном проценте

10

19

60

60

830000

149400

979400

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в погашение задолженности поставщикам:

ОАО «Северсталь»

Автокомбинату № 4

Прочим поставщикам

60

60

60

51

51

51

1400000

63720

19000

1482720

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам

68

19

9720

Лимитно-заборная карта № 71

Отпущены материалы для производства автоматов токарных:

сталь листовая 18 т

списана доля ТЗР

сталь углеродистая 3 т

списана доля ТЗР

20

20

20

20

10

10

10

10

333000

7920

45600

600

387120

Лимитно-заборная карта № 72

Отпущены материалы для производства станков универсаль­ных:

сталь листовая 20 т

списана доля ТЗР

сталь углеродистая 5 т

списана доля ТЗР

20

20

20

20

10

10

10

10

370000

8800

76000

1000

455800

Лимитно-заборная карта № 73

Отпущены материалы для производства подъемных механиз­мов:

сталь листовая 25 т

списана доля ТЗР

сталь углеродистая 12 т

списана доля ТЗР

медь конвертерная 200 кг

20

20

20

20

20

10

10

10

10

10

462500

11000

182400

2400

83000

741300

Лимитно-заборная карта № 74

Отпущены прочие материалы для производства прочей про­дукции

20

10

54000

Расчетная ведомость № 16

Начислена заработная плата работникам основного производ­ства, занятым на производстве автоматов токарных:

Нечаев JI.B., фрезеровщик

Басов В.А., шлифовальщик

Минин А.П., токарь

Другие работники

20

20

20

20

70

70

70

70

24000

29000

19000

250000

322000

Расчетная ведомость № 17

Начислена заработная плата работникам основного производ­ства, занятым на производстве станков универсальных

Морозов Н.В., слесарь

Проскурин В.В., рабочий-сдельщик

Другие работники

20

20

20

70

70

70

29000

34000

150000

213000

Расчетная ведомость № 18

Начислена заработная плата работникам основного производ­ства, занятым на производстве механизмов подъемных:

Юдин К.А., токарь

Жарков А.П., фрезеровщик

Другие работники

20

20

20

70

70

70

22000

20000

390000

432000

Расчетная ведомость № 19

Начислена заработная плата работникам основного производ­ства, занятым на производстве прочей продукции

Другие работники

20

70

340000

Расчетная ведомость № 20

Начислена заработная плата цеховому персоналу:

Гринько Н.И., начальник цеха

Конкин В.И., мастер

Коновалов Н.П., наладчик

Володина В.А., нормировщица

25

25

25

25

70

70

70

70

34000

26000

24000

18000

102000

Расчетная ведомость N° 21

Начислена заработная плата управленческому персоналу

Корнеев А.Ф., генеральный директор

Зарубина И.М., главный бухгалтер

Другие работники

26

26

26

70

70

70

44000

49000

140000

233000

Расчетная ведомость № 22 Начислена премия все работникам из фонда оплаты труда в размере 40% от заработной платы

Работники, занятые на производстве автоматов токарных: Нечаев Л.В., фрезеровщик Басов В.А., шлифовальщик Минин А.П., токарь Другие работники

Работники, занятые на производстве станков универсальных: Морозов Н.В., слесарь Проскурин В.В., рабочий-сдельщик Другие работники

Работники, занятые на производстве механизмов подъемных: Юдин К.А., токарь Жарков А.П., фрезеровщик Другие работники

Работники, занятые на производстве прочей продукции: Другие работники

Цеховому персоналу: Гринько Н.И., начальник цеха Конкин В.И., мастер Коновалов Н.В., наладчик Володина В.А., нормировщица

Управленческому персоналу: Корнеев А.Ф., генеральный директор Зарубина И.М., главный бухгалтер Другие работники

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

25

25

25

25

26

26

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

9600

11600

7600

100000

11600

13600

60000

8800

8000

156000

136000

13600

10400

9600

7200

17600

19600

56000

128800

85200

172800

136000

40800

93200

656800

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы на заработную плату всем категориям работающих в установленном проценте (30%)

Работники, занятые на производстве автоматов токарных: Нечаев Л.В., фрезеровщик Басов В.А., шлифовальщик Минин А.П., токарь Другие работники

Работники, занятые на производстве станков универсальных: Морозов Н.В., слесарь Проскурин В.В., рабочий-сдельщик Другие работники

Работники, занятые на производстве механизмов подъемных: Юдин К.А., токарь Жарков А.П., фрезеровщик Другие работники

Работники, занятые на производстве прочей продукции: Другие работники

Цеховому персоналу: Гринько Н.И., начальник цеха Конкин В.И., мастер Коновалов Н.В., наладчик Володина В.А., нормировщица

Управленческому персоналу: Корнеев А.Ф., генеральный директор Зарубина И.М., главный бухгалтер Другие работники

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

25

25

25

25

26

26

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

10080

12180

7980

105000

12180

14280

63000

9240

8400

163800

142800

14280

10920

10080

7560

18480

20580

58800

135240

89460

181440

142800

42840

97860

689640

Авансовый отчет № 44 и кассовый ордер № 102 Списаны расходы на командировку

Остаток денег возвращен в кассу

26

50

71

71

5400

600

6000

Расчетные ведомости № 16 - 22 Удержан из заработной платы всех работников налог на доходы физических лиц в установленном проценте (13%)

Рабочие, занятые на производстве автоматов токарных:

Нечаев Л.В., фрезеровщик Басов В.А., шлифовальщик Минин А.П., токарь Другие работники

Работники, занятые на производстве станков универсальных: Морозов Н.В., слесарь Проскурин В.В., рабочий-сдельщик Другие работники

Работники, занятые на производстве механизмов подъемных: Юдин К.А., токарь Жарков А.П., фрезеровщик Другие работники

Работники, занятые на производстве прочей продукции: Другие работники

Цеховому персоналу: Гринько Н.И., начальник цеха Конкин В.И., мастер Коновалов Н.В., наладчик Володина В.А., нормировщица

Управленческому персоналу: Корнеев А.Ф., генеральный директор Зарубина И.М., главный бухгалтер Другие работники

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

4368

5278

3458

45500

5278

6188

27300

4004

3640

70980

61880

6188

4732

4368

3276

8008

8918

25480

58604

38766

78624

61880

18564

42406

298844

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств, используемых

• при производстве:

1. автоматов токарных,

2. станков универсальных,

3. механизмов подъемных,

4. прочей продукции;

• цехового назначения;

• общехозяйственного назначения

20

20

20

20

25

26

02

02

02

02

02

02

24000

19000

29000

34000

25000

15000

146000

Ведомость распределения электроэнергии Израсходована электроэнергия

• на производство:

1. автоматов токарных,

2. станков универсальных,

3. механизмов подъемных,

4. прочей продукции;

• цехового назначения;

• общехозяйственного назначения

20

20

20

20

25

26

60

60

60

60

60

60

15000

14000

20000

34000

29000

10000

122000

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Списываются общепроизводственные расходы на затраты ос­новного производства по видам произведенной продукции пропорционально начисленной заработной плате.

1. автоматы токарные

2. станки универсальные

3. механизмы подъемные

4. прочая продукция

20

20

20

20

25

25

25

25

59039

39054

79208

62339

239640

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Списываются общехозяйственные расходы на затраты основ­ного производства по видам произведенной продукции про­порционально начисленной заработной плате.

1. автоматы токарные

2. станки универсальные

3. механизмы подъемные

4. прочая продукция

20

20

20

20

26

26

26

26

111963

74063

150212

118222

454460

Накладные № 42-45

Принята на склад готовая продукция по фактической произ­водственной себестоимости

1. автоматы токарные

2. станки универсальные

3. механизмы подъемные

4. прочая продукция

43

43

43

43

20

20

20

20

1200000

1014000

1789200

1031361

5034561

Счета-фактуры № 51-54

Отгружена покупателям готовая продукция по оптовым ценам, включая НДС (оптовая цена в 2 раза выше фактической себестоимости):

1. автоматы токарные - 10 шт.,

2. станки универсальные - 8 шт.,

3. механизмы подъемные - 6 шт.,

4. прочая продукция

62

62

62

62

90

90

90

90

1200000

1248000

1022400

2062722

5533122

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС по реализованной продукции

1. автоматы токарные

2. станки универсальные

3. механизмы подъемные

4. прочая продукция

90

90

90

90

68

68

68

68

216000

224640

184032

371290

995962

Расчет бухгалтерии

Списана фактическая производственная себестоимость реали­зованной продукции

1. автоматы токарные

2. станки универсальные

3. механизмы подъемные

4. прочая продукция

90

90

90

90

43

43

43

43

600000

624000

511200

1031361

2766561

Счета-фактуры № 234-235

Акцептован счет ОАО «Автотранс»

• за доставку автоматов токарных на станцию отправления и погрузку их в вагоны

• начислен НДС в установленном проценте

• за доставку станков универсальных на станцию отправ­ления

• начислен НДС в установленном проценте

44

19

44

19

60

60

60

60

34000

6120

29000

5220

74340

Счет-фактура № 78

Акцептован счет рекламного агентства за рекламу прочей продукции.

Начислен НДС в установленном проценте

44

19

76

76

34000

6120

40120

Расчетная ведомость № 23

Начислена заработная плата другим работникам за погрузку подъемных механизмов в транспортные средства

44

70

4000

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы на заработную плату работников в установленном проценте (30%)

44

69

1200

Ведомость распределения расходов на продажу Списываются расходы на продажу полностью:

• автоматов токарных

• станков универсальных

• механизмов подъемных

• прочей продукции

90

90

90

90

44

44

44

44

34000

29000

5200

34000

102200

Расчет бухгалтерии

Определен и списан финансовый результат от реализации каж­дого вида продукции

1. автоматы токарные

2. станки универсальные

3. механизмы подъемные

4. прочая продукция

90

90

90

90

99

99

99

99

350000

310360

322048

626071

1608479

Приходный кассовый ордер № 20

Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выдачи заработной платы

50

51

2029956

Расходный кассовый ордер № 216

Выдана по платежным ведомостям № 16 - 22 заработная плата всем работникам, кроме Юдина К. А., токаря

70

50

2003160

Выписка из расчетного счета

Поступили платежи от покупателей

51

62

5533122

Расходный кассовый ордер № 217

Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата токаря Юдина К. А.

51

50

26796

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности ОАО «Автотранс»

60

51

74340

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования по страховым взносам

69

51

690640

Выписка из расчетного счета

Перечислено бюджету по налогу на доходы физических лиц

68

51

298844

ИТОГО

38409287