Группировка актива и пассива баланса по степени ликвидности ооо «Монолит-Маркет»

тыс. руб.

Актив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Пассив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Платежный излишек или недостаток (+, -)
								2011 г.	2012 г.
(А1)	8	16	25	(П1)	8482	7037	4595	7021	4570
(А2)	7599	4418	14863	(П2)	-	-	-	- 4418	-14863
(А3)	8468	6400	11194	(П3)	34188	24000	19098	17600	7904
(А4)	37432	36185	48213	(П4)	10837	15982	50602	- 20203	2389
Баланс	53507	47019	74295	Баланс	53507	47019	74295	0	0

Данные табл. 9, свидетельствует о том, что в ООО «Монолит-Маркет» в анализируемом периоде не соблюдаются требуемые соотношения активов и пассивов по первой, третьей и четвертой группе в 2010-2011 году, по первой, третьей группе в 2012 году. Платежный дефицит по второй группе составил 4418 тыс. руб. в 2011 году и 14863 тыс. руб. – 2012 году, по четвертой группе составил в 2011 году – 20203 тыс. руб., что не позволяет признать баланс ООО «Монолит-Маркет» абсолютно ликвидным.

Платежеспособность предприятия характеризуется на основе анализа расчетных коэффициентов ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочные обязательства предприятия включают: краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

_{, (7)}

Нормальные значения коэффициентов: К_абс  0,2 – 0,7

К_абс2010 = 8 тыс. руб. / 8482 тыс. руб. = 0,0009

К_абс2011 = 16 тыс. руб. / 7037 тыс. руб. = 0,002

К_абс2012 = 25 тыс. руб. / 4595 тыс. руб. = 0,005

Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности следует, что предприятие на протяжении 2010 – 2012 гг. не имело текущей платежной способности.

Коэффициент критической ликвидности характеризует платежные возможности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности. Он рассчитывается как частное от деления суммы оборотных активов за минусом запасов на сумму краткосрочных обязательств:

_{, (8)}

К_быс2010 = (8 тыс. руб. + 7599 тыс. руб.) / 8482 тыс. руб. = 0,89

К_быс2011 = (16тыс. руб. + 4418 тыс. руб.) / 7037 тыс. руб. = 0,63

К_быс2012 = (25 тыс. руб. + 14863 тыс. руб.) / 4595 тыс. руб. = 3,24

При условии своевременных расчетов с покупателями и заказчиками платежные возможности анализируемого предприятия возросли: коэффициент критической ликвидности увеличился с 0,89 (на конец 2010 года) до 3,24 (на конец 2012 года).

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение стоимости оборотных средств предприятия к величине его краткосрочных обязательств, который характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятного сбыта готовой продукции, а также реализации в случае необходимости части материальных оборотных средств:

_{, (9)}

К_тл2010 = 16075 тыс. руб. / 8482 тыс. руб. = 2,28

К_тл2011 = 10834 тыс. руб. / 7037 тыс. руб. = 1,54

К_тл2012 = 26082 тыс. руб. / 4595 тыс. руб. = 5,67

Из расчетных данных следует, что предприятие, при условии своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе обладает ликвидностью, более того, платежные способности предприятия к концу анализируемого периода повышаются, о чем свидетельствует рост показателей ликвидности в 2012 году по сравнению с 2010 годом.(см.табл.10)

Таблица 10

Коэффициенты ликвидности ООО «Монолит-Маркет» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (±)
					2011г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
КАБС.	0,2-,04	0,0009	0,002	0,005	0,002	0,003
КБЫС.	Более 1	0,89	0,63	3,24	- 0,26	2,61
КТЕК.	Равное 2	2,28	1,54	5,67	-0,74	4,14