- •73. Таможенные платежи в России, их виды и назначение.
- •74. Таможенные пошлины в рф: их основные характеристики и особенности взимания.
- •75. Особенности налогообложения постоянного представительства иностранной организации, осуществляющей свою деятельность на территории рф.
- •77. Источники финансирования и система налогообложения уставной деятельности некоммерческих организаций.
- •78 Особенности ведения и налогообложения предпринимательской деятельности некоммерческих организаций
- •82. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •83. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: характеристика и механизм исчисления.
- •84. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение и порядок предоставления.
- •85. Государственное бюджетное налоговое планирование: экономическое содержание, виды и этапы
- •86. Налоговый потенциал региона: экономическое содержание и методы его оценки
- •87. Корпоративное налоговое планирование: экономическое содержание и этапы.
- •89. Международные классификации налогов и сборов и их характеристика
- •90. Организация налогового контроля в зарубежных странах
- •91. Типы и модели налоговых систем
- •92. Налоговый учет и анализ: сущность, назначение и содержание.
- •93. Анализ финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.
- •94. Учет расчетов по налогам и сборам. Формирование текущего налога на прибыль.
- •95. Учетная политика предприятия и варианты ее формирования для целей налогообложения.
- •1. Метод оценки сырья и материалов при использовании производственных продуктов.
- •2. Метод определения срока полезного использования, амортизации основных средств.
- •3. Правило определения срока полезного использования амортизируемых нематериальных активов.
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам.
- •5. Порядок формирования резервов по гарантийному ремонту и обслуживанию.
- •6. Порядок формирования резервов по предстоящему ремонту основных средств.
- •96. Основной и оборотный капитал предприятия: экономическая сущность, состав и структура. Показатели, характеризующие его использование.
- •97. Понятие и классификация издержек производства.
- •98. Понятие и виды прибыли. Порядок формирования и распределения чистой прибыли предприятия. Основные показатели эффективности производства и их характеристика.
- •99. Финансовая система и ее структура.
- •100. Социально- экономическая сущность и значение государственного бюджета. Роль налогов в формировании доходной базы бюджета
- •101. Организация бюджетного процесса в рф
- •102. Бюджетно-налоговая система и бюджетная политика государства
- •103. Нормативно-правовые источники и принципы регулирования налоговых отношений
- •104. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и налоговых представителей
- •105. Система и правовой статус налоговых органов
- •106. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •107. Правовые основы проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
- •108. Состав налоговых правонарушений. Ответственность за совершение правонарушений в сфере налогообложения.
108. Состав налоговых правонарушений. Ответственность за совершение правонарушений в сфере налогообложения.
Налоговое правонарушение в широком смысле представляет собой любое противоправное виновное наказуемое деяние, совершенное в сфере налогообложения, выражающееся в нарушении норм законодательства о налогах и сборах и налогового законодательства в целом, вне зависимости от того, нормами какой отрасли законодательства установлена конкретная ответственность.
Налоговое правонарушение в узком смысле представляет собой виновно совершенное в сфере налогообложения противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента, и их представителей, за совершение которого установлена юридическая ответственность законодательством о налогах и сборах (НК РФ)
Различают три вида налоговых правонарушений:
- налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых установлена НК РФ (налоговые правонарушения в узком смысле этого понятия), они подразделяются на общие (налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, экспертов, специалистов, переводчиков) и специальные (налоговые правонарушения банков);
- административные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена КоАП РФ);
Уголовные правонарушения (преступления0 в сфере налогообложения (налоговые преступления, ответственность за совершение которых предусмотрена УК РФ).
Согласно ст.106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Состав налогового правонарушения включает элементы: субъект ( ст.107 НК РФ), объект (ст.2 НК РФ), объективная сторона (ст.108 НК РФ), субъективная сторона (ст.110, 111 НК РФ).
Главой 16 НК РФ предусмотрено 13 видов общих налоговых правонарушений и 5 видов специальных налоговых правонарушений (гл. 18 НК РФ).
Административное правонарушение (ст. 2.1 КоАП РФ) признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАп РФ либо законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Виды и меры наказания закреплены:
- в ст. 15.3 – 15.9 и 15.11 (глава 15 «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг») – за нарушения отдельных положений законодательства о налогах и сборах;
- в ст. 16.22 (глава «Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)») – за неуплату в установленные сроки налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;
- в ч.1 ст. 19.4, ч.1 ст. 19.5, 19.6 и 19.7 (глава 19 «Административные правонарушения против порядка управления») – за воспрепятствование исполнению обязанностей и осуществлению прав налоговыми органами, таможенными органами.
В соответствии со ст. 14 УК РФ преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания. УК РФ предусмотрены следующие налоговые преступления: уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст.198 УК РФ), уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (ст.199 УК РФ), неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ) и сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК РФ).