- •73. Таможенные платежи в России, их виды и назначение.
- •74. Таможенные пошлины в рф: их основные характеристики и особенности взимания.
- •75. Особенности налогообложения постоянного представительства иностранной организации, осуществляющей свою деятельность на территории рф.
- •77. Источники финансирования и система налогообложения уставной деятельности некоммерческих организаций.
- •78 Особенности ведения и налогообложения предпринимательской деятельности некоммерческих организаций
- •82. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •83. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: характеристика и механизм исчисления.
- •84. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение и порядок предоставления.
- •85. Государственное бюджетное налоговое планирование: экономическое содержание, виды и этапы
- •86. Налоговый потенциал региона: экономическое содержание и методы его оценки
- •87. Корпоративное налоговое планирование: экономическое содержание и этапы.
- •89. Международные классификации налогов и сборов и их характеристика
- •90. Организация налогового контроля в зарубежных странах
- •91. Типы и модели налоговых систем
- •92. Налоговый учет и анализ: сущность, назначение и содержание.
- •93. Анализ финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.
- •94. Учет расчетов по налогам и сборам. Формирование текущего налога на прибыль.
- •95. Учетная политика предприятия и варианты ее формирования для целей налогообложения.
- •1. Метод оценки сырья и материалов при использовании производственных продуктов.
- •2. Метод определения срока полезного использования, амортизации основных средств.
- •3. Правило определения срока полезного использования амортизируемых нематериальных активов.
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам.
- •5. Порядок формирования резервов по гарантийному ремонту и обслуживанию.
- •6. Порядок формирования резервов по предстоящему ремонту основных средств.
- •96. Основной и оборотный капитал предприятия: экономическая сущность, состав и структура. Показатели, характеризующие его использование.
- •97. Понятие и классификация издержек производства.
- •98. Понятие и виды прибыли. Порядок формирования и распределения чистой прибыли предприятия. Основные показатели эффективности производства и их характеристика.
- •99. Финансовая система и ее структура.
- •100. Социально- экономическая сущность и значение государственного бюджета. Роль налогов в формировании доходной базы бюджета
- •101. Организация бюджетного процесса в рф
- •102. Бюджетно-налоговая система и бюджетная политика государства
- •103. Нормативно-правовые источники и принципы регулирования налоговых отношений
- •104. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и налоговых представителей
- •105. Система и правовой статус налоговых органов
- •106. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •107. Правовые основы проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
- •108. Состав налоговых правонарушений. Ответственность за совершение правонарушений в сфере налогообложения.
5. Порядок формирования резервов по гарантийному ремонту и обслуживанию.
Согласно ст.267 предприятие имеет право самостоятельно принимать решение по созданию этого резерва. Предельный размер отчислений в этот резерв и как элемент включается в учетную политику. Предельный размет этого резерва рассчитывается налогоплательщиком как доля фактически произведенных расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от продажи товаров за предыдущие три года. Если предприятие не осуществляет продажу с гарантией, то оно имеет право создать резерв в размере, не превышающим ожидаемых расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств.
6. Порядок формирования резервов по предстоящему ремонту основных средств.
Ст.260 НК устанавливает, что для обеспечения равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств в течение 2-х или нескольких периодов состав расходов, связанных с производством и реализацией, налогоплательщик вправе создавать резерв по предстоящему ремонту основных средств. При этом создавая резерв согласно ст. 324 НК, налогоплательщик рассчитывает отчисления в этот резерв исходя из стоимости основных средств и нормативов по отчислениям, которые утверждаются налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, но следует учитывать, что предельная сумма этого резерва не должна превышать среднюю величину фактического расхода на ремонт, который сложился за последние 3 года.
7. Порядок формирования резерва предельных расходов для отпусков.
В соответствии со ст. 324 НК налогоплательщик, решивший создать такой резерв, обязан отразить в учетной политике предприятия способ резерва. Резервность отпусков определяет предельную сумму отчислений и ежемесячного процентного отчисления в этот резерв. При определении этого процента следует учитывать и сумму страховых платежей.
8. Порядок формирования резервов предстоящих расходов на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год.
Ст.324 НК определяет, что этот резерв создается аналогично порядку формирования резерва предельных расходов на оплату отпусков.
9. Порядок определения расходов при продаже покупных товаров.
Ст.268 НК предусматривает, что при продаже покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доход от продажи товаров на стоимость приобретенных товаров от поставщиков. При этом в учетной политике для целей налогообложения налогоплательщик должен выбрать метод оценки покупных товаров – ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости, по стоимости единицы товара.
10. Порядок распределения доходов или расходов для целей налогообложения при методе начисления.
Согласно ст.271 НК доходы и расходы, применяемые для целей налогообложения, распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности в том случае, если доходы и расходы относятся к нескольким отчетным периодам.
11. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Ст.273 НК определяет, что налогоплательщик имеет право на определение даты полученных доходов и расходов по кассовому методу. Такой возможностью могут воспользоваться только те предприятия, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн. руб. за квартал.
12. Порядок переноса убытка на будущее.
Ст.283 НК: налогоплательщик, получивший убыток за предыдущий отчетный период, вправе уменьшить налоговую базу текущего налога на прибыль либо на всю сумму полученного убытка, либо на часть, а оставшуюся сумму убытка перенести на будущий отчетный период. Перенос убытка осуществляется в течение 10 лет, которые суммируются за налоговый период, но при этом есть ограничения: совокупная база перенесенного убытка не может превышать 30% от налоговой базы.
Порядок оформления учетной политики предприятия для целей налогообложения
В соответствии со ст.213 НК учетная политика организации для целей налогообложения формируется и утверждается приказом руководителя предприятия. К учетной политике следует приложить такие приложения:
Положение о документообороте
Перечень и формы аналитических регистров для налогового учета
Перечень бухрегистрации, применяемый для налогового учета
Перечень объектов основных средств, нематериальный активов, финансовых вложений.