
- •73. Таможенные платежи в России, их виды и назначение.
- •74. Таможенные пошлины в рф: их основные характеристики и особенности взимания.
- •75. Особенности налогообложения постоянного представительства иностранной организации, осуществляющей свою деятельность на территории рф.
- •77. Источники финансирования и система налогообложения уставной деятельности некоммерческих организаций.
- •78 Особенности ведения и налогообложения предпринимательской деятельности некоммерческих организаций
- •82. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •83. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: характеристика и механизм исчисления.
- •84. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение и порядок предоставления.
- •85. Государственное бюджетное налоговое планирование: экономическое содержание, виды и этапы
- •86. Налоговый потенциал региона: экономическое содержание и методы его оценки
- •87. Корпоративное налоговое планирование: экономическое содержание и этапы.
- •89. Международные классификации налогов и сборов и их характеристика
- •90. Организация налогового контроля в зарубежных странах
- •91. Типы и модели налоговых систем
- •92. Налоговый учет и анализ: сущность, назначение и содержание.
- •93. Анализ финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.
- •94. Учет расчетов по налогам и сборам. Формирование текущего налога на прибыль.
- •95. Учетная политика предприятия и варианты ее формирования для целей налогообложения.
- •1. Метод оценки сырья и материалов при использовании производственных продуктов.
- •2. Метод определения срока полезного использования, амортизации основных средств.
- •3. Правило определения срока полезного использования амортизируемых нематериальных активов.
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам.
- •5. Порядок формирования резервов по гарантийному ремонту и обслуживанию.
- •6. Порядок формирования резервов по предстоящему ремонту основных средств.
- •96. Основной и оборотный капитал предприятия: экономическая сущность, состав и структура. Показатели, характеризующие его использование.
- •97. Понятие и классификация издержек производства.
- •98. Понятие и виды прибыли. Порядок формирования и распределения чистой прибыли предприятия. Основные показатели эффективности производства и их характеристика.
- •99. Финансовая система и ее структура.
- •100. Социально- экономическая сущность и значение государственного бюджета. Роль налогов в формировании доходной базы бюджета
- •101. Организация бюджетного процесса в рф
- •102. Бюджетно-налоговая система и бюджетная политика государства
- •103. Нормативно-правовые источники и принципы регулирования налоговых отношений
- •104. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и налоговых представителей
- •105. Система и правовой статус налоговых органов
- •106. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •107. Правовые основы проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
- •108. Состав налоговых правонарушений. Ответственность за совершение правонарушений в сфере налогообложения.
95. Учетная политика предприятия и варианты ее формирования для целей налогообложения.
Учетная политика для целей налогообложения представляет собой совокупность правил и методов, позволяющих обобщить информацию для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Она формирует в соответствии с особенностями деятельность предприятия основной принцип налогового учета.
Для формирования учетной политики для целей налогообложения важны следующие факты:
-вид деятельности налогоплательщика;
-выбранный предприятием режим налогообложения.
Согласно НК при общем режиме налогообложения применяются следующие методы и правила:
1. Метод оценки сырья и материалов при использовании производственных продуктов.
Согласно ст. 254 НК РФ имеем право применять следующие методы оценки сырья и материалов:
а)метод оценки по стоимости единицы товара
б)метод оценки по средней стоимости
в)метод ФИФО
г)метод ЛИФО
2. Метод определения срока полезного использования, амортизации основных средств.
Согласно ст. 258 НК налогоплательщик определяет самостоятельно срок полезного использования объекта амортизируемого имущества на дату его ввода в эксплуатацию. При определении срока полезного использования основных средств следует учитывать их классификацию.
3. Правило определения срока полезного использования амортизируемых нематериальных активов.
Согласно ст.258 НК предусмотрено 3 варианта определения срока полезного использования нематериальных активов:
1)срок полезного использования определяется исходя из срока действующего патента или свидетельства;
2)срок полезного использования определяется или обуславливается договором на право пользования теми или иными нематериальными активами. В том случае, если невозможно определить срок полезного использования нематериальных активов, он устанавливается в расчете на 10 лет, но не более срока деятельности налогоплательщика.
3)метод начисления амортизации по амортизируемому имуществу. Согласно ст.259 НК амортизация для целей налогообложения может начисляться одним из методов: линейный или нелинейный.
Выбранный метод не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объектам амортизируемого имущества. Это дает возможность применять пониженные норы амортизации, которые должны быть зафиксированы в учетной политике предприятия. Эти нормы применяются в зависимости от режима эксплуатации основных средств и принадлежность основных средств к определенной группе согласно классификации основных средств.
4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам.
Ст.266 НК определяет, что налогоплательщик имеет право создать резерв по сомнительным долгам и включает как элемент в учетную политику для целей налогообложения. При этом нужно учитывать сумму безнадежного долга на предприятии свыше 90 дней, то в сумму резерва включают всю сумму сомнительной задолженности; 45-90 дней – в сумму резерва включается 50% от суммы выявленных в результате проведения инвентаризации по сомнительной задолженности; если же сомнительная задолженность формируется в течение 45 дней, то эта сумма задолженности не увеличивает сумму резерва. За счет резерва по сомнительным долгам списывается сомнительный долг. Если сумма резерва меньше суммы безнадежного долга, то убыток включается в состав прочих долгов.