- •73. Таможенные платежи в России, их виды и назначение.
- •74. Таможенные пошлины в рф: их основные характеристики и особенности взимания.
- •75. Особенности налогообложения постоянного представительства иностранной организации, осуществляющей свою деятельность на территории рф.
- •77. Источники финансирования и система налогообложения уставной деятельности некоммерческих организаций.
- •78 Особенности ведения и налогообложения предпринимательской деятельности некоммерческих организаций
- •82. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •83. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: характеристика и механизм исчисления.
- •84. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение и порядок предоставления.
- •85. Государственное бюджетное налоговое планирование: экономическое содержание, виды и этапы
- •86. Налоговый потенциал региона: экономическое содержание и методы его оценки
- •87. Корпоративное налоговое планирование: экономическое содержание и этапы.
- •89. Международные классификации налогов и сборов и их характеристика
- •90. Организация налогового контроля в зарубежных странах
- •91. Типы и модели налоговых систем
- •92. Налоговый учет и анализ: сущность, назначение и содержание.
- •93. Анализ финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.
- •94. Учет расчетов по налогам и сборам. Формирование текущего налога на прибыль.
- •95. Учетная политика предприятия и варианты ее формирования для целей налогообложения.
- •1. Метод оценки сырья и материалов при использовании производственных продуктов.
- •2. Метод определения срока полезного использования, амортизации основных средств.
- •3. Правило определения срока полезного использования амортизируемых нематериальных активов.
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам.
- •5. Порядок формирования резервов по гарантийному ремонту и обслуживанию.
- •6. Порядок формирования резервов по предстоящему ремонту основных средств.
- •96. Основной и оборотный капитал предприятия: экономическая сущность, состав и структура. Показатели, характеризующие его использование.
- •97. Понятие и классификация издержек производства.
- •98. Понятие и виды прибыли. Порядок формирования и распределения чистой прибыли предприятия. Основные показатели эффективности производства и их характеристика.
- •99. Финансовая система и ее структура.
- •100. Социально- экономическая сущность и значение государственного бюджета. Роль налогов в формировании доходной базы бюджета
- •101. Организация бюджетного процесса в рф
- •102. Бюджетно-налоговая система и бюджетная политика государства
- •103. Нормативно-правовые источники и принципы регулирования налоговых отношений
- •104. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и налоговых представителей
- •105. Система и правовой статус налоговых органов
- •106. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •107. Правовые основы проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
- •108. Состав налоговых правонарушений. Ответственность за совершение правонарушений в сфере налогообложения.
90. Организация налогового контроля в зарубежных странах
Налоговый контроль в Канаде. Разработкой и совершенствованием законов, регулирующих налогообложение в Канаде, занимается Министерство финансов. Непосредственно за осуществление налоговой политики отвечает Управление налоговой политики Министерства финансов, которое призвано обеспечивать эффективное налогообложение. Взиманием налогов и сборов от имени Правительства Канады занимается Канадское агентство 'таможен и сборов (Canada Customs and Revenue Agency, CCRA), которое подотчетно Парламенту через Министра по национальным доходам, входящего в Кабинет министров Канады. (Агентство создано вместо упраздненного Министерства доходов
Федеральные налоги взимаются повсеместно Агентством через его отделения, расположенные на всей территории страны. Контрольная деятельность налоговых органов нацелена на проверку тех налогоплательщиков, у которых велик риск неуплаты налогов. Отбор осуществляется компьютером посредством централизованной обработки данных, прямо или косвенно характеризующих финансовое состояние конкретного плательщика.
Налоговый контроль в США. США. как федеративное государство имеет три уровня управления: федеральный", штатов и муниципальный. Каждый уровень имеет свою систему налогообложения и свои' налоговые органы. Управлением сборов федеральных налогов занимаются Служба внутренних доходов (СВД), отвечающая за внутренние налоги, и Таможенное бюро, отвечающее за таможенные сборы.
На среднем уровне действуют налоговые службы штатов, собирающие налоги и сборы, вводимые законодательными собраниями штатов. Эти налоги поступают в бюджеты, штатов. На нижнем уровне - местные налоговые органы, которые взимают налоги, вводимые местными органами власти.
В основе структуры налогового управления - не виды налогов, а функциональные признаки. Она состоит из следующих подразделений: 1) службы обработки налоговых деклараций, службы проверки налоговых деклараций, службы взимания налогов, службы 1фиминальных расследований; отдела обслуживания налогоплательщиков; службы пенсионных программ и некоммерческих
организаций, международного отдела, отдела кадров.
В США существует три вида налоговых проверок; 1) заочная (проводится путем направления документов в Контрольное управление СВД но почте); 2) камеральная (проводится по месту нахождения СВД); 3) выездная (проводится по месту нахождения налогоплательщика).
Выбор вида налоговой проверки зависит от комплекса и сложности поставленных вопросов. Камеральные проверки проводятся в СВД налоговыми аудиторами. Выездные налоговые проверки предназначены для оценки наиболее сложных налоговых деклараций физических и юридических лиц и проводятся в месте осуществления налогоплательщиком своей деятельности. Выездные проверки предполагают комплексный анализ правильности и полноты уплаты нескольких видов налогов. Подобные проверки проводят налоговые инспекторы, которые по сравнению с налоговыми аудиторами являются более опытными и квалифицированными специалистами.
Налоговый контроль в Германии. Общее руководство налоговой работой осуществляет федеральное Министерство финансов, которому подчинено Федеральное налоговое управление, а также земельные финансовые ведомства, подчиняющиеся соответственно федеральному МинФину страны и земельным Минфинам. При финансовой ведомствах земель действуют подразделения, осуществляющие проверки крупных компаний, мелких и средних фирм, сельхоз предприятий.
В 1934г. В Германии была создана служба, проводящая налоговые расследования-налоговая полиция («Штойфы»). В ее деятельности выделяют 2 области: уголовное преследование и налоговый риск. В сфере уголовного преследования в компетенцию входят налоговые преступления, которые подлежат уголовному наказанию согласно налоговому законодательству, а также «менее тяжкие правонарушения»-нарушения порядка исчисления и уплаты налогов. К числу основных задач налоговой полиции в сфере налогового розыска относится выявление неизвестных налоговых преступлений и обстоятельств, являющихся основанием для возникновения обязанности уплаты