2.2 Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций

Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования (таблица 2.2.1.)

Активы (имущество предприятия) состоят из двух частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал – это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал показан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы – уставный капитал) – за счет кредиторской задолженности.

Таблица 2.2.1.

Начальный баланс предприятия

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1.Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы	1 219 23 1 196 - - - -	3.Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды специального назначения Целевые финансирования и поступления Нераспределенная прибыль Непокрытый убыток	2 257 2 257 - - - - - -
2.Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы	1 793 915 530 - 348 -	4.Долгосрочные обязательства	557
		5.Краткосрочные обязательства	198
Баланс	3 012	Баланс	3 012

Уставный капитал формируется за счет взносов двух учредителей – первый предоставляет необходимые основные фонды, и его доля составляет 53%. В денежном выражении его доля составляет 1 196 тыс. руб.

Второй учредитель вносит свою долю денежными средствами в сумме 1 061 тыс. руб.

Таким образом, капитал нового предприятия составит 2 257,00 тыс. руб. (1 196 + 1 061).

Недостающая для начала деятельности сумма берётся в банке в кредит на 2 года под 18% годовых (15+3). Внешние долги учредителей составят разницу между потребностью в денежных средствах и уставным капиталом, то есть 755 тыс. руб. (3 012 – 2 257).

Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 2 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 198 тыс. руб.

Следовательно, долгосрочные обязательства (банковский кредит) учредителей составят 557 тыс. руб.