1.3 Экономическая безопасность кредитной организации, угрозы, риски
Современный банк – это денежно-кредитный институт, осуществляющий вовлечение в хозяйственный оборот свободных финансовых средств, а также проведение и регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах.18
По мнению Тагирбекова К.Р. под экономической безопасностью коммерческого банка понимается способность к выживанию на длительных отрезках времени в конкурентной борьбе в банковской сфере при воздействии неблагоприятных внешних политических и экономических и других факторов.19
Либо под экономической безопасностью коммерческого банка следует понимать совокупность условий и факторов, обеспечивающих способность коммерческого банка избегать угрозы экономического характера, поддерживая независимость национальной экономики, ее стабильность и устойчивость.
Соответственно под управлением экономической безопасностью понимается совокупность приемов и методов, посредством которых обеспечивается способность коммерческого банка избегать угрозы экономического характера, поддерживать независимость национальной экономики, ее стабильность и устойчивость.
Экономическая безопасность коммерческого банка зависит от следующих факторов:
Уровня зависимости коммерческого банка от внутренних и внешних источников финансирования;
Уровня концентрации активов банка в финансовых учреждениях других государств;
Уровня обеспечения конфиденциальность банковской информации;
Уровня защиты от несанкционированного доступа к не разглашаемым сведениям;
Уровня защиты от разного рода мошенничества и др.
Необходимо подчеркнуть, что кризисное состояние экономики увеличивает количество причин возникновения угроз как со стороны внутренней, так и со стороны внешней среды коммерческого банка.
В зависимости от вида и сферы деятельности выделяют технико-технологические, экологические, экономические, социальные, политические, правовые и другие аналогичные угрозы (табл. 7)
Таблица 7 – Основные составляющие экономической безопасности и угрозы банковской деятельности20
Составляющая экономической безопасности банковской деятельности |
Угрозы банковской деятельности |
Финансовая безопасность |
Неэффективное финансовое планирование и управление активами коммерческого банка. Не соответствующая складывающейся рыночной конъюнктуре финансовая и маркетинговая стратегия, не оптимальная организационная структура банка, ценовая и кадровая политика. Недоучет финансовых рисков, отсутствие действенного контроля за потоками денежных средств коммерческого банка. Просроченные долги. Форс-мажорные обстоятельства: стихийные бедствия, забастовки, изменения курса валют, системы налогооблажения и др. Криминальный фактор (мошенничество, рэкет, кражи и др.) |
Технико-технологическая безопасность |
Внедрение конкурентами аналогичной технологии и техники. Ошибки при определении технико-технологической политики. Отсутствие оперативности при выборе новых технологий. Ущерб из-за запаздывания замены устаревшего оборудования. |
Правовая безопасность |
Недостатки в законодательстве, указаниях и инструкциях. Низкая квалификация сотрудников. Ошибки при планировании юридического обеспечения процесса оказания банковских услуг. Неэффективное отстаивание интересов банка в конфликтных ситуациях, арбитражах. |
Информационная безопасность |
Отсутствие достоверной информации о банках конкурентах, банковских продуктах, процентных ставках, инновациях. Подрыв репутации банка и нанесение иного ущерба путем распространения негативной информации о его деятельности. Промышленный шпионаж, разглашение «ноу-хау». Кража или уничтожение информации в компьютерных сетях. |
Организационная безопасность |
Внешние воздействия предприятий-конкурентов, с целью нанесения ущерба имуществу и финансовому состоянию банка. Финансовые, физические и моральные воздействия (нападения) криминальных элементов и террористических организаций. Низкая квалификация работников, не позволяющая обеспечить безопасную деятельность в банке. Утрата конкурентных преимуществ на рынке. |
Интернет-банкинг – способ дистанционного банковского обслуживания клиентов, осуществляемого кредитными организациями в Интернете и включающего информационное и операционное воздействие с ними.21 В случае информационного интернет-банкинга на web-сайтах кредитных организаций компьютерные злоумышленники могут размещать ссылки на фальшивые web-сайты, созданные с целью выманивания у клиентов кредитных организаций конфиденциальной информации (сведений о состоянии счетов, паролей и номеров кредитных карт).
Основные угрозы интернет-банкинга при осуществлении расчетов с помощью систем интернет-банкинга22:
-несанкционированный доступ к секретной или конфиденциальной информации как банка, так и клиента;
-подмена собой другого лица с целью уклонения от ответственности, отказ от обязательств либо с целью использования прав другого лица для: а) отправки фальсифицированного электронного сообщения на проведения банковской операции; б) искажение имеющейся информации; в) несанкционированный доступ к имеющееся информации; г) несанкционированный доступ с помощью фальсификации или кражи идентификационных сводных данных или их носителей; д) фальсифицированной авторизации трансакций или их подтверждения;
-уклонение от ответственности за созданные электронные сообщения;
-фальсификация источников электронных сообщений или степени ответственности (например, заявление о получении некоторого электронного сообщения от другого абонента), хотя на самом деле электронное сообщение было создано самим нарушителем;
-предоставление ложных данных о времени отправки или в самом факте отправки электронного сообщения;
-отрицание факта получения электронного сообщения или искажения сведений о времени его получения;
-расширение нарушителем своих полномочий (например, на получение доступа к определенным информационным ресурсам банковской автоматизированной системы, создание электронного сообщения в системе интернет-банкинга и т.д.);
-несанкционированное создание учетных записей или изменение (ограничение или расширение) полномочий других пользователей системы интернет-банкинга;
-внедрение в линию связи между другими участниками расчетов в системе интернет-банкинга в качестве активного тайного ретранслятора;
-слежение за особенностями информационного обмена и анализа различных характеристик (объекты и субъекты доступа, время доступа и прочее) передаваемых данных;
-дискредитация защищенного протокола информационного взаимодействия, например, путем разглашения сведений, которые, согласно этому протоколу, должны храниться в секрете;
-изменение функций программного обеспечения (обычно с помощью добавления скрытых функций);
-провоцирование других участников информационного взаимодействия в системе интернет-банкинга на нарушение правил обмена электронными сообщениями, например, путем предоставления неправильной информации;
-препятствие взаимодействию других абонентов, например, с помощью организации DoS – атак или прекращение легального сеанса как якобы нелегального и прочее.
Все перечисленные угрозы интернет-банкинга по сути своей являются компонентами отдельных типичных банковских рисков (таблица 8).
Риск-вероятность реализации угрозы в качестве события, влекущего ущерб, который в дальнейшем потребует возмещения.23
Таблица 8 – Анализ возможных последствий проявления источников риска, связанных с недостатками в обеспечении информационной безопасности в кредитной организации24
Источник риска, связанный с недостатками в обеспечении защиты информации |
Ввиду отсутствия подготовленных специалистов в области защиты информации не были учтены дополнительные источники рисков, связанных с недостатками обеспечения защиты информации, при внедрении новых видов банковского обслуживания. |
Последствия проявления данного риска |
Произошла утечка конфиденциальной информации об операциях клиентов, часть которых обратилась в суд с жалобами на банк с требованиями возместить убытки, возникшие по причине раскрытия их коммерческих тайн. |
Сложившаяся ситуация |
У банка возникли незапланированные расходы на покрытие судебных издержек, выплаты денежных компенсаций пострадавшим клиентам. Специалисты подразделения маркетинга отметили резкое падение имиджа банка, снижение его рейтинга. |
Данная ситуация стала причиной падения стоимости акций банка, разрыва выгодных контрактов и т.д. |
|
Возникают источники правового и операционного рисков, риска потери репутации и стратегического риска. |
|
Таким образом, в связи с недостаточностью обеспечения защиты информации реализовалась не только информационная угроза, но и финансовая. То есть информационная и экономическая безопасность банка тесно взаимосвязаны. |
|
Нарушение в обеспечении интернет-банкинга кредитных организаций может нанести значительный материальный ущерб не только банкам, но и их клиентам. Поэтому кредитные организации вынуждены уделять особое внимание гарантиям безопасности и реализовывать комплексную защиту.
К сожалению, последствия кризиса привели в ряде кредитных организаций к сокращению финансирования мероприятий, направленных на обеспечение интернет-банкинга. В то же время криминальный мир явно активизировался в области компьютерных преступлений, что привело к значительному увеличению вредоносных программ и модификаций сетевых атак на информационные ресурсы банков. Противостоять преступлениям такого рода может только адекватная защита, в противном случае, потери от компьютерных преступлений могут быть непредсказуемо велики.
Перейдем к другим угрозам и рискам коммерческих банков. Каждый банк выбирает свои виды рисков, которые он считает необходимым отслеживать, но согласно российскому банковскому законодательству в обязательном порядке отслеживаются кредитный, рыночный, операционный риск и риск ликвидности.25 Характеристика рисков представлена в таблице 9.
Таблица 8 – Характеристика банковских рисков (составлено автором по данным26)
Вид |
Описание |
Кредитный риск |
Риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должников финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. |
Рыночный риск (включает фондовый, валютный, процентный) |
Риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.27 |
Риск ликвидности |
Риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организации своих финансовых обязательств. |
Операционный риск |
Понятие «операционного риска» достаточно новое для России. Оно введено письмом Банка России от 24.05. 2005 №76 – Т. Это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений системы), а также в результате воздействия внешних событий. |
Риск потери деловой репутации
|
Риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом. |
Стратегический риск
|
Риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации. |
Страновой риск (включая риск неперевода средств)
|
Риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента). |
Правовой риск
|
Риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах), несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации, нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров. |
Важно заметить, что если определенные события, связанные с риском, никогда не происходили, нельзя считать такие риски несуществующими. При отсутствии собственного опыта, связанного с убытками, организации, как правило, полагаются на экспертные суждения, прибегают к анализу сценариев и изучают информацию из внешних баз данных.
Управление банковскими рисками в кредитной организации рекомендуется оценивать как процесс принятия решений, их исполнения и
контроля за исполнением28. Банки хотят улучшать свои системы управления рисками. При проведенном опросе, более 70% банков хотели бы получить консультации и деятельные рекомендации со стороны регулятора в области моделирования, сбора данных, в других областях управления рисками. На вопрос, почему банки хотят улучшать свои системы управления рисками, в большинстве своем они ответили, что хотят предотвратить крупные финансовые потери.
Далее хотелось бы рассмотреть критерии безопасности банка, так как выбор критерия является необходимым элементом исследования экономической безопасности кредитной организации.
Критерий экономической безопасности организации – это признак или сумма признаков, на основании которых может быть сделан вывод о том, находится предприятие в экономической безопасности или нет. Критерий должен не только констатировать наличие экономической безопасности предприятия, но и оценивать ее уровень. Количественную оценку уровня экономической безопасности нужно получать с помощью показателей, которые используются в планировании, учете и анализе деятельности предприятия, что является предпосылкой практического использования этой оценки.
Для этого целесообразно исследовать показатели финансовой устойчивости, безубыточности и ликвидности предприятия. В экономической литературе уже предпринимались попытки количественной оценки уровня экономической безопасности предприятия, что привело к появлению нескольких подходов к оценке уровня экономической безопасности предприятия. Так, известен индикаторный подход, при котором уровень экономической безопасности определяется с помощью так называемых индикаторов. Индикаторы рассматриваются как пороговые значения показателей, характеризующих деятельность предприятия в различных функциональных областях, соответствующие определенному уровню экономической безопасности. Оценка экономической безопасности предприятия устанавливается по результатам сравнения (абсолютного или относительного) фактических показателей деятельности предприятия с индикаторами.
Уровень точности индикатора в этом случае является проблемой, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствует методическая база определения индикаторов, учитывающих особенности деятельности предприятия, обусловленные, в частности, его отраслевой принадлежностью, формой собственности, структурой капитала, существующим организационно-техническим уровнем. В случае неквалифицированного определения значения индикаторов неправильно может быть определен уровень экономической безопасности предприятия, что может повлечь за собой принятие управленческих решений, не соответствующих реальному положению дел. Индикаторный подход вполне оправдан на макро-уровне, где значения индикаторов более стабильны.
Существует и иной подход к оценке уровня экономической безопасности предприятия, который может быть назван ресурсно-функциональным. В соответствии с этим подходом оценка уровня экономической безопасности предприятия осуществляется на основе оценки состояния использования корпоративных ресурсов по специальным критериям. При этом в качестве корпоративных ресурсов рассматриваются факторы бизнеса, используемые владельцами и менеджерами предприятия для выполнения целей бизнеса. В соответствии с ресурсно-функциональным подходом наиболее эффективное использование корпоративных ресурсов, необходимое для выполнения целей данного бизнеса, достигается путем предотвращения угроз негативных воздействий на экономическую безопасность предприятия и достижения следующих основных функциональных целей экономической безопасности предприятия:
обеспечение высокой финансовой эффективности работы предприятия, его финансовой устойчивости и независимости;
обеспечение технологической независимости предприятия и достижение высокой конкурентоспособности его технологического потенциала;
высокая эффективность менеджмента предприятия, оптимальность и эффективность его организационной структуры;
высокий уровень квалификации персонала предприятия и его интеллектуального потенциала, эффективность корпоративных НИОКР;
высокий уровень экологичности работы предприятия, минимизация разрушительного влияния результатов деятельности на состояние окружающей среды;
качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;
обеспечение защиты информационной среды предприятия, коммерческой тайны и достижение высокого уровня информационного обеспечения работы всех его служб;
обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала, имущества и коммерческих интересов.
Ресурсно-функциональный подход к оценке уровня экономической безопасности предприятия является очень широким. Попытка охватить все функциональные области деятельности предприятия приводит к размыванию понятия экономической безопасности, а оценка ее уровня с помощью совокупного критерия экономической безопасности, "рассчитываемого на основе мнений квалифицированных экспертов по частным функциональным критериям экономической безопасности предприятия", подвержена значительному влиянию субъективного мнения экспертов. В довершение следует отметить, что подробная разработка и контроль за выполнением целевой структуры экономической безопасности предприятия существенно усложняют практическую реализацию ресурсно-функционального подхода к оценке экономической безопасности предприятия.
Для оценки экономической безопасности предприятия используют подход, отражающий принципы и условия программно-целевого управления и развития. В соответствии с этим подходом оценка экономической безопасности предприятия основывается на интегрировании совокупности показателей, определяющих экономическую безопасность. При этом используется несколько уровней интеграции показателей и такие методы их анализа, как кластерный и многомерный анализ. Такой подход отличается высокой степенью сложности проводимого анализа с использованием методов математического анализа. И если его использование в исследовательской области позволяет получить достоверные результаты оценки уровня экономической безопасности предприятия, то в практической деятельности предприятий это весьма затруднительно. К тому же очень сложной является "оценка устойчивости совокупного интегрального показателя при заданной области его изменения".
Этот подход к оценке устойчивости совокупного интегрального показателя позволяет оценить уровень экономической безопасности предприятия, скорее, с позиции математика, а не менеджера.
Цель деятельности кредитной организации – получение прибыли, поэтому можно предположить, что критерием экономической безопасности кредитной организации является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой можно распоряжаться по своему усмотрению, т.е. чистая прибыль. При отсутствии прибыли или, более того, убытках, нельзя говорить о соблюдении интересов предприятия и, следовательно, о том, что предприятие находится в экономической безопасности. В таком случае перед предприятием реально стоит угроза банкротства. Таким образом, предлагаемый подход к выбору критерия экономической безопасности предприятия базируется на получении предприятием прибыли.
Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли — способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. Однако с ее помощью нельзя оценить уровень экономической безопасности предприятия.
Первичный анализ финансовой составляющей экономической безопасности организации производится по данным ее бухгалтерского баланса (форма №1) и отчёта о прибылях и убытках (форма №2). Он необходим, чтобы знать, в каком положении находится организация в тот или иной промежуток времени и для эффективного управления с целью обеспечения ее финансово-хозяйственной устойчивости.
Состояние финансовой безопасности организации характеризуют многие показатели, которые можно объединить в следующие четыре группы:
Показатели платежеспособности;
Показатели финансовой устойчивости;
Показатели деловой активности;
Показатели рентабельности.
При оценке состояния дел, а также планировании будущих мероприятий руководство предприятия очень редко опирается на одни лишь данные итогового годового отчёта. Это объясняется тем, что результаты оценки становятся доступными только через несколько месяцев после окончания хозяйственного года. Характеристики подвержены быстрым изменениям (например, ликвидность наличных средств).
Чтобы постоянно следить за экономической безопасностью предприятия, руководству необходимы индикаторы, позволяющие быстро определить изменения. В практической деятельности наиболее содержательны квартальные, ежемесячные или даже ежедневные промежуточные отчёты, оцениваемые по тем же методикам, что и ежегодные. При надлежащей плотности и взаимосвязанности именно краткосрочные анализы могут быстро обнаружить слабые и сильные стороны положения предприятия и дать необходимые отправные точки для корректирующих мероприятий. Из открытых годовых итоговых отчётов следует брать следующую информацию:
параметры деятельности предприятия, предшествующие банкротству или обеспечивающие интенсивное развитие предприятие;
наличие реальной возможности восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определённого периода;
причины финансовой неустойчивости предприятия, приведшие к её неплатежеспособности;
состояние ликвидности активов предприятия и их структуры.
Что касается классификаций угроз для кредитной организации в целом, критериев и индикаторов негативных тенденций кредитной организации могут использоваться показатели (коэффициенты) используемые для целей надзора, контроля и стресс-тестирования в банковской системе. Сгруппированные по основным направлениям деятельности индикаторы отражает таблица 10 – Индикаторы – параметры безопасности банковской системы.
Таблица 10 – Индикаторы – параметры безопасности банковской системы
Индикаторы по основным направлениям деятельности |
Содержание показателя (индикатора) |
1.Сфера денежно-валютного обращения |
|
1.2. Коэффициент наличных денег
1.3. Коэффициент «долларизации» |
Отношение совокупного денежного агрегата (в среднегодовом исчислении) к величине ВВП за отчетный период (в текущих ценах) Отношение наличных денег в обращении (на определенную дату) к совокупному денежному агрегату (на ту же дату) Отношение используемой иностранной валюты к общему объему денежной массы в обращении |
2. Сфера платежей и расчетов |
|
2.1. Коэффициент притока денежных средств по межрегиональным расчетам (для регионов)
2.2. Коэффициент неплатежеспособности банков |
Отношение притока денежных средств в регионе по межрегиональным расчетам к оттоку денежных средств из региона по межрегиональным расчетам Отношение суммарной стоимости расчетных документов клиентов, не оплаченных банками из-за отсутствия средств (на определенную дату) к величине средств на корреспондентских счетах банков (на ту же дату) |
3.Сфера кредитования |
|
3.1. Коэффициент кредитования
3.2. Коэффициент просроченных ссуд |
Отношение общей величины задолженности по кредитам, предоставленным банкам, к сумме ресурсов, привлеченных банками (на определенную дату) Отношение величины просроченной задолженности по ссудам (выданным на определенную дату) к общей величине задолженности по кредитам |
4.Обобщающие показатели |
|
4.1. Коэффициент рентабельности активов 4.2. Коэффициент рентабельности капитала |
Отношения между этими коэффициентами определяется умножением их на коэффициент достаточности капитала, характеризующий надежность банка |
Что касается обоснования пороговых значений индикаторов экономической безопасности кредитной организации, то их можно рассчитать на основе меж странового уровня усредненных показателей, оптимальных уровней для развивающихся стран и др.
Средние сроки привлечения и размещения средств – кредитов (loans – Т1) и депозитов (deposits – Td).
В нормально развивающейся экономике они должны быть примерно равны или же сроки выдачи кредитов могут быть несколько больше сроков привлечения денежных ресурсов на величину, определяемую соотношением капитала и привлеченных банковским сектором средств, т.е. Tl:Тd. В противном случае либо риски трансформации, большие 20-30% капитала, по срокам могут превысить допустимый уровень, либо чистые иностранные обязательства банковского сектора достигнут такого уровня, когда неожиданные изменения курса национальной валюты начнут представлять угрозу для капитализации банковского сектора. Неплатежеспособность банков в размере 20% обязательств фактически означает, что банки теряют твой капитал.
Временная структура кредитов и депозитов
Оптимальный уровень:
Кредиты и депозиты до 1 года ≤ 30%.
Кредиты и депозиты сроком свыше 1 года ≥ 70%.
При значительной доле краткосрочных депозитов и трансакционных остатков инвестиционные возможности банковского сектора, его роль в накоплении сбережений и их трансформация в инвестиции не смогут заметно изменить положение в экономике.
Индикатор отношения иностранной совокупной банковской позиции к совокупному собственному капиталу.
Уровень порогового значения
20%.
Где ЕA (ехtеrnаl assets) - иностранные активы (в инвалюте);
ЕL (ехtегnаl liabilities) - иностранные пассивы (в инвалюте);
ЕК (еquity сарital) - совокупный собственный капитал банковской системы.
Индикатор доли кредитного портфеля (L - 1оаns) в активах.
Уровень
оптимального значения
45%.
Рентабельность собственного капитала ROE
Уровень порогового значения: ROE = Pr/Ek≥15%,
где Pr – прибыль (profit) после вычета налогов.
Рентабельность активов (ROA)
Уровень порогового значения: ROA = (Pr/A) > 1-2%.
Доля «плохих» кредитов («bad» credits в соответствии с МСФО) в кредитном портфеле
Уровень порогового значения: Кb/K = 10%.
Зависимость банка от межбанковского кредитования
Уровень порогового значения: МБК/Пассивы > 25%.
Для финансовой безопасности кредитной организации значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т. е. это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций. Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, позволяет заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. Следовательно, можно сделать вывод, что за пределами значений пороговых показателей банк теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.
Для разработки системы пороговых значений финансовой безопасности банка, необходимо определить показатели, характеризующие безопасность и выявить их количественные значения. Состояние финансовой безопасности Банка, можно оценить с помощью системы показателей. К ним относятся следующие индикаторы:
Коэффициент покрытия. Оборотные средства / краткосрочные обязательства. Значение показателя должно быть не менее 1.
Коэффициент автономии. Собственный капитал / валюта баланса. Значение показателя должно быть не менее 0,5.
Уровень финансового левериджа. Долгосрочные обязательства / собственный капитал. Значение показателя должно быть не более 3.
Коэффициент обеспеченности процентов к уплате. Прибыль до уплаты процентов и налогов / проценты к уплате. Значение показателя должно быть не менее 3.
Рентабельность активов. Чистая прибыль / валюта баланса. Значение показателя должно быть не менее порогового i инф. (i инф. - индекс инфляции).
Рентабельность собственного капитала. Чистая прибыль / собственный капитал. Значение показателя должно быть не менее 15%.
Средневзвешенная стоимость капитала. Значение показателя должно быть не менее рентабельности инвестиций.
Показатель развития компании. Отношение валовых инвестиций к амортизационным отчислениям. Значение показателя должно быть не менее 1.
Временная структура кредитов. Кредиты, сроком до 1 года < 30 %; Кредиты, сроком свыше 1 года < 70 %.
Показатели диверсификации: - диверсификация покупателей (доля в выручке одного покупателя); - диверсификация поставщиков (доля в выручке одного поставщика). Значение показателя должно быть не более 10%.
Темпы роста прибыли, реализации продукции, активов. Темпы роста прибыли > темпов роста реализации продукции > темпов роста активов.
Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Период оборота дебиторской задолженности > период оборота кредиторской заложенности.
Тем не менее, по мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые “системы оценок”, построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение. Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. А анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений
Анализ финансовой безопасности предприятия
Исследования российского и зарубежного опыта государственных программ поддержки предприятия
Сравнительный анализ одного и того же процесса, но с разными подходами к его организации может послужить инструментом заимствования опыта по управлению и обеспечению безопасного функционирования фирмы с учетом специфики нашей страны.
В отличие от единичных действий нашего государства по развитию фирм и предприятий и укреплению безопасности на постоянной основе, западные страны уделяют большое значение этой проблеме. Они исходят из того, что финансовая, правовая и иная поддержка фирм служат основой устойчивого безопасного развития не только самих фирм, но и что важно подчеркнуть – экономики в целом.
Опыт свидетельствует, что даже бывшие развивающиеся страны (Тайвань, Сингапур, Индонезия и т.д.) с помощью малых и средних фирм совершили большой экономический рывок. Если проследить темпы развития фирм в этих странах, то видна зависимость от них развития всей экономики в целом.
В развитых и развивающихся странах поддержка фирм осуществляется путем реализации комплекса мер государственными органами федерального и, особенно, регионального и местного уровней.
Сложившиеся к настоящему времени в различных странах системы мер по поддержке фирм заметно различаются между собой в том, что касается лежащих в их основе концепций экономической политики, выбора приоритетов и используемых средств, объема вовлеченных бюджетных ресурсов. По этой причине при оперировании цифровыми показателями и сравнении опыта развитых капиталистических стран с процессом формирования экономики фирм в России следует помнить о различных в уровнях развития институциональной и производственной инфраструктур в отраслевой структуре национального хозяйства. Необходимо учитывать социокультурные особенности используемого опыта. В таблице 11 представлена поддержка фирм государством в США и Японии.
Таблица 11 – Механизмы поддержки государства предприятий на примере США и Японии (составлено автором по данным29)
Страна |
Проводимые мероприятия |
США |
Программы кредитно-финансового содействия, региональные программы и программы поддержки предпринимательства «социально ущемленных групп» населения, налоговые и амортизационные льготы, смягчение стандартов для налоговой задолженности. |
Япония |
Выделение субсидий и ссуд – прямых кредитов (Японский банк развития выделяет их малым фирмам, функционирующим в наиболее перспективных отраслях) и гарантированных займов (благодаря введению налоговых льгот коммерческие банки охотно кредитуют малые фирмы). Поддержка государства в вертикальные промышленные структуры, при этом региональные и социальные аспекты развития фирм остаются за рамками государственной политики. Безвозвратная финансовая помощь выделяется только под научно-технические программы. Широкое распространение получило выделение субсидий, покрывающих до 50% затрат фирм, повышение квалификации работников и т.п. Государство берет на себя расходы по диагностированию состояния малых фирм. |
США – единственная страна, участвующая во всех региональных структурах экономического и политического сотрудничества – европейской ОБСЕ, американской ОАГ и азиатско-тихоокеанской АТЭК и АСЕАН, то есть является по существу единственной глобальной державой. Это означает, что Соединенные Штаты располагают уникальными организационными возможностями для координации работы по обеспечению безопасности глобального киберпространства. А ведь кибербезопасность имеет огромное значение для любого предприятия. Именно поэтому в формулировании правил и стандартов, касающихся темы кибербезопасности, а также координации их внедрения и надзора над применением, участвуют практически все ключевые структуры исполнительной власти США. Например, киберподразделение ФБР является ведущей федеральной структурой по расследованию нарушений законов США, связанных с киберпреступлениями, включая интернет-вторжения, защиту интелектуальной собственности и кражу персональных данных.30
Помимо перечисленных действий в 2004 году в США в рамках электронного правительства был открыт специальный портал SBA-Net в Интернете, через который малый бизнес получил возможность оперативно взаимодействовать с государственными органами и властными структурами в режиме онлайн. SBA-Net обеспечивает бесплатное информационное обслуживание субъектов малого и среднего предпринимательства по следующим направлениям:
-Business LINC - информация о возможностях взаимодействия малых, средних и крупных предприятий;
-Trade – Net – система для поиска партнеров в международной торговле и др.
-SUB-Net – система для размещения информации о генеральных подрядчиках (федеральных, региональных и местных органов власти, крупных предприятиях и о др.) и прочие.
Деятельность SBA США (Администрация малого бизнеса) направлена на реализацию стратегических целей развития малого и среднего предпринимательства в США:
-улучшение бизнес-среды;
-минимизацию административных барьеров;
-поддержку создания и роста новых фирм;
-восстановление малых предприятий после стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций и др.31
Изучение опыта этих стран показывает, что здесь нормой считается государственное регулирование, стимулирование развития фирм в интересах общества и безопасности экономики. При этом задача государства состоит в том, чтобы создать правовые и экономические условия для их выживания, способности расти и самостоятельно развиваться в условиях рынка. Опыт их развития и поддержки, накопленный в указанных странах, может в определенной мере быть использован и в России, которая является носителем огромного потенциала в экономическом развитии и, в частности, в формировании сектора малого предпринимательства.
В большинстве стран – членов ЕС определение национальной политики в отношении малых и средних фирм является прерогативой федеральных властей. Все государства ЕС помогают частным фирмам получить доступ к источникам финансирования, используя при этом различные рычаги. Великобритания и Нидерланды в основном сосредотачивают свое внимание на обеспечении гарантий займа. Большинство стран ЕС создает резервы на случай возникновения кризисных ситуаций. Эти и другие мероприятия имеют целью обеспечить устойчивое, безопасное функционирование фирм, независимо от их сферы деятельности и размеров капитала.
В Германии развитие малых фирм является одним из самых активно развивающихся секторов экономики. В таблице 12 представлен механизм поддержки фирм в Германии.
Таблица 12 – Некоторые виды поддержки фирм правительством Германии (составлено автором по данным32)
Программы |
Поддержка наукоемких отраслей производства |
Льготное кредитование бизнеса (кредитование малых и средних фирм, ориентированных на инновационную деятельность, проектное финансирование предприятий, занятых в определенных отраслях, наиболее нуждающихся в коренной модернизации производства) |
Программа «Концепция развития научно-технической политики по отношению к предприятиям малого и среднего бизнеса» |
Оказание помощи, стимулирующей развитие самопомощи |
Помощь правительства Германии фирмам с помощью специальных программ и инструментов можно классифицировать также следующим образом:
-Финансовая поддержка. Кредиты с относительно низкой ставкой процента и льготными условиями возврата денег, представляемые федеральным правительством. Кредиты выдаются мелким и средним фирмам не напрямую, а через обслуживающие их банки, предоставляющие гарантии своевременного возврата денег. Специальные кредиты, стимулирующие создание новых рабочих мест и улучшение региональной структуры экономики, предоставляются правительствами земель;
-Структурно-политические мероприятия, осуществляемые федеральным правительством ФРГ. Они нацелены на обеспечение нормальных условий конкуренции. Главный инструмент – картельное право. Ведомства по надзору за картелями, во-первых, тщательно следит за слияниями крупных фирм, во-вторых, облегчает кооперацию мелких и средних предприятий, снимая ненужные запреты;
-Обеспечение равноправного участия в распределении государственных контрактов;
-Сокращение ставок налога и налоговые льготы. Этот инструмент включает три главных разновидности: специальные нормы амортизационных отчислений; создание резервов, не облагаемых налогом на прибыль; инвестиционные надбавки, выплачиваемые налоговыми ведомствами.
В Великобритании стимулирование развития мелких фирм осуществляется через бюджетную политику правительства. К мерам общего характера относятся: установление для мелких фирм пониженной ставки налога с корпораций, отложенная оплата счетов, эффективная система скидок при уплате просроченных ссуд. Кроме бюджетных мер мелким фирмам предоставляются льготы при взимании местного налога на имущество, что помогает отчасти разрешить проблему ликвидности. Правительство Великобритании со своей работы разработало ряд программ под общим названием «Предпринимательская инициатива» с целью стимулирования малых фирм и повышениях их конкурентоспособности. По программе средние фирмы с числом занятых до 500 человек премируются за создание новой продукции или развитие производств, требующих технологических нововведений.
На 2009 ряд крупных и средних предприятий Соединенного Королевства были освобождены от уплаты налога на зарубежные дивиденды.
Учитывая, что в условиях кризиса возросла задолженность по налогам, власти Великобритании пошли на смягчение норм погашения задолженности, установленных в отношении сбора неуплаченных налогов, в том числе на снижение штрафных санкций, предварительных налоговых платежей, а также пеней, начисляемых на суммы задолженности.
Кризис, конечно, понизил общий уровень экономической безопасности Соединенного Королевства, но по отдельным показателям экономическая безопасность Великобритании все же не изменилась.33
Также ощутима помощь крупного бизнеса в период становления мелкого предприятия. Такие гиганты, как Royal Bank of Scotland, Rank Xerox, British Telecom, разработали серию программ, предусматривающих возмещение мелкому предприятию транспортных и гостиничных расходов, обеспечение компьютерами, копировальным и телекоммуникационным оборудованием. Значительна и поддержка банков. Значительную помощь малому бизнесу оказывают информационные центры фирм General Electric, National Computer, а также министерство торговли и промышленности.
Анализ механизмов государственной поддержки фирм в условиях кризиса в отдельных странах ЕС показывает, насколько серьезно относятся власти к этой проблеме.
Механизм поддержки фирм в Индии представлен организацией и защитой государством среды развития, налоговыми и кредитными льготами, малым фирмам оказываются консультационные услуги, им помогают в подготовке кадров и т.п.
Представленные выше формы поддержки фирм имеют разнообразный характер. Прежде всего речь идет о разработке, принятии законодательных актов, предусматривающих налоговые и другие льготы. Создаются специальные государственные органы, «курирующие» деятельность малых фирм, занимающееся реальными мероприятиями в отношении конкретных фирм – предоставлением гарантий, покрывающих банковские кредиты малым фирмам, организацией центров развития малого бизнеса, оказывающих консультационные услуги по вопросам планирования, сбыта, финансов и т.д. Включение малых фирм в международные компьютерные сети создает для них принципиально новые возможности в информационно-технологическом обмене, обновлении технологий, маркетинге и менеджменте.
Прямое заимствование форм и методов поддержки фирм может оказаться для России неэффективным в связи с различием в организационно-технологических уровнях развития, рыночной культуры и т.д. Но всестороннее изучение зарубежного опыта, прежде всего связанного с развитием малого предпринимательства на общегосударственном, региональном и муниципальном уровнях, является весьма актуальным и полезным для разработки программ поддержки фирм и осуществления практических мероприятий по развитию малых предприятий.
Разумное использование опыта развитых стран по стимулированию хозяйственной деятельности фирм безусловно может положительно сказаться не только на эффективности их деятельности и безопасности, но и в целом на экономике страны.
Таким образом, сравнительный анализ развития фирм России и зарубежных стран в контексте их безопасного функционирования показывает, что разумное использование мирового опыта может оказать позитивное воздействие не только на текущий период их деятельности, но и отдаленную перспективу.
Стратегической доминантой решения проблем устойчивого развития фирм России, с учетом мирового опыта, являются:
-создание законодательной базы, способствующей раскрытию потенциальных возможностей фирмы, учету ее экономических интересов, снижению рисков и минимизации угроз экономической безопасности;
-разработка специальных государственных программ по вовлечению фирм в процесс структурных преобразований, подключению их к программам модернизации и инновации хозяйственного комплекса страны;
-отказ от прямого копирования опыта других стран, не пригодного для российских условий. Слепое копирование форм и методов управления фирмы зарубежных стран, без учета российской специфики, невозможно в принципе либо по причине неготовности нашей экономики к высоким западным стандартом защищенности фирм от внешних и внутренних угроз безопасности;
-образование на федеральном уровне специальных государственных органов, «курирующих» деятельность фирм, особенно участвующих в проектах, связанных с модернизацией и инновацией российской экономики (предоставление гарантий по банковским кредитам, оказание консультативных услуг по вопросам планирования, сбыта, финансам и др.).
Осуществление на деле поддержки малых предприятий со стороны государства будет способствовать повышению уровня безопасности и устойчивости функционирования фирмы.
Несмотря на значительные пробелы российского правительства в поддержке фирм, содействии их устойчивому развитию, 12 мая 2009 года вышел указ президента Российской Федерации «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года», в котором говорится, что в целях обеспечения государственной и общественной безопасности: совершенствуется структура и деятельность федеральных органов исполнительной власти, реализуется Национальный план противодействия коррупции, развивается система выявления и противодействия глобальным вызовам и кризисам современности, включая международный и национальный терроризм, политический и религиозный экстремизм, национализм и этнический сепаратизм; создаются механизмы предупреждения и нейтрализации социальных и межнациональных конфликтов; формируется долгосрочная концепция комплексного развития и совершенствования правоохранительных органов и спецслужб, укрепляются социальные гарантии их сотрудников, совершенствуется научно-техническая поддержка правоохранительной деятельности, принимаются на вооружение перспективные специальные средства и техника, развивается система профессиональной подготовки кадров в сфере обеспечения государственной и общественной безопасности; укрепляется режим безопасного функционирования предприятий, организаций и учреждений оборонно-промышленного, ядерного, химического и атомно-энергетического комплексов страны, а также объектов жизнеобеспечения населения; повышается социальная ответственность органов обеспечения государственной и общественной безопасности.34 При подготовке нового документа был учтён отечественный и зарубежный опыт (в частности США, Канады, Франции) стратегического планирования обеспечения национальной безопасности.
Согласно мнению специалистов, создание многочисленных программ поддержки малого бизнеса способно объединить не только усилия властей на ведомственном уровне, но и охватить региональные структуры. Следовательно, данная тактика может и должна привести к оформлению устойчивого делового климата в стране. Грамотная финансовая поддержка малого бизнеса является необходимым фактором для его развития и процветания.