Классификация выбытия экономических выгод по видам расходов в соответствии с главой 25 нк рф
В ыбытие экономических выгод
Не являются
расходами
Да Нет
Да
Нет
Нет
Не являются
расходами, принимаемыми для целей
налогообложения
Да
Нет
Да
Расходы, принимаемые
для целей налогообложения
Да Нет
Расходы текущего
периода
Расходы будущих
периодов
Да Нет
Расходы, связанные
с производством и реализацией
Внереализационные
расходы
3. Соответствие доходов (расходов) в бухгалтерском учете и налоговых расчетах
Соотношение налогового и бухгалтерского учета является одной из наиболее актуальных проблем. Четкое представление различий между бухгалтерским учетом и налоговыми данными позволяет избежать неумышленных налоговых правонарушений и повысить эффективность деятельности бухгалтерских служб.
Р
азличия,
возникающие в отношении доходов
(расходов)
Несовпадение состава доходов (расходов)
Несовпадение оценки доходов (расходов)
Несовпадение момента признания доходов (расходов)
Варианты согласования данных бухгалтерского и налогового учета
Доходов (расходов)
№ |
Вариант |
Характеристика |
Пример |
1 |
Данные бухгалтерского и налогового учета совпадают полностью |
Методология и учетная политика для целей бухучета и налогообложения предусматривают одинаковые требования к признанию дохода или расхода |
Расчет амортизационных отчислений по линейному методу (при выборе одинакового метода в учетной политике) |
2 |
Данные бухгалтерского и налогового учета не совпадают |
Доход (расход) не признается для целей налогообложения |
Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ |
Доход (расход) не отражается в бухгалтерском учете, но признается для целей налогообложения |
Корректировка выручки от реализации по рыночным ценам в соответствии со статьей 40 НК РФ |
||
Доход (расход) признается в полном размере для целей бухгалтерского учета и частично — для целей налогообложения |
Расходы, принимаемы для целей налогообложения в пределах норм (представительские расходы, на рекламу и т.п.) |
||
Доход (расход) признается в полном размере для целей бухгалтерского учета и налогообложения, но моменты признания в бухгалтерском и налоговом учете различаются |
Расходы на ремонт основных средств |